Штрафы, налагаемые на составителей налоговых документов

Адвокаты, сертифицированные бухгалтеры, зарегистрированные агенты или любое лицо, которому платят за подготовку налоговых деклараций, могут быть оштрафованы, если они не соблюдают налоговое законодательство, правила и предписания.

Если вы должны уплатить штраф, мы вышлем вам уведомление или письмо и будем взимать ежемесячные проценты, пока вы не заплатите необходимую сумму в полном объеме.

Краткое содержание

Что делать, если вы получили письмо или уведомление из IRS

Проверьте правильность информации в уведомлении или письме. В уведомлении или письме вы узнаете о штрафе, причине его наложения и о том, что делать дальше. Следуйте инструкциям.

Если вы сможете решить проблему, указанную в уведомлении, вы, возможно, избежите штрафа. Если информация неверна или вы с ней несогласны, вы можете оспорить штраф или востребовать возврат.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомление или письмо от Налогового управления США (IRS.

Как мы расчитываем штраф

Мы можем рассчитать штрафы на составителя налоговых деклараций в зависимости от:

  • Количества нарушений
  • Нарушенных предписаний
  • Темпов инфляции
  • Налоговых лет под вопросом

Штрафы и предписания

Для дополнительной информации касательно штрафов на составителей налоговых деклараций обратитесь к Разделу 26 Кодекса США, Налоговому кодексу (IRC) Английский).

Относится к составителям налоговых деклараций, которые указывают неверную информацию о доходах в налоговых декларациях:

  • Занижение из-за необоснованной позиции Параграф 6694(a) Налогового кодекса. Штраф составляет большую из двух сумм: 1 000 долларов или 50% от дохода, полученного налоговым специалистом за подачу налоговой декларации или заявки на возврат.
  • Занижение умышленное или как результат безответственного поведения Параграф 6694(b) Налогового кодекса. Штраф составляет большую из сумм – 5 000 долларов или 75% от дохода, полученного специалистом по подготовке налоговой декларации в отношении декларации или заявки на возврат.

Налоговое законодательство : Отдел 6694 Налогового кодекса (Английский)

Относится к составителям налоговых деклараций, не соблюдающих правила и предписания при подготовке налоговой декларации:

  • Непредоставление копии налогоплательщику - Параграф 6695(a) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов за каждое непредоставление копии декларации или заявки на возврат налогоплательщику (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году).
  • Неподписание декларации - Параграф 6695(b) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов США за каждое неподписание декларации или заявки на возврат (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году).
  • Непредставление идентификационного номера - Параграф 6695(c) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов за каждое непредставление идентификационного номера составителя в налоговой декларации или заявки на возврат (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году).
  • Несохранение копии или списка - Параграф 6695(d) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов за каждое несохранение копии декларации или заявления на возврат или списка с именем и идентификационным номером налогоплательщика (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году).
  • Непредставление правильных информационных деклараций - Параграф 6695(e) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов за каждое непредставление информационной декларации или невключение в нее правильной информации. (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году).
  • Подпись чека – Параграф 6695(f). Штраф в 2022 календарном году составляет 545 долларов для составителя налоговых деклараций, который подписывает чек, выписанный на имя другого.
  • Неспособность добросовестно определить право на определенные налоговые льготы – Параграф 6695(g) Налогового кодекса. Штраф для составителя налоговых деклараций в 2022 календарном году составляет 545 долларов за каждую неспособность определить статус налогоплательщика как «Основной кормилец» и за неспособность востребовать следующие зачеты:
    • Любой зачет за иждивенца, включая дополнительный налоговый зачет за ребенка и налоговый зачет за ребенка
    • Налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом
    • Налоговый зачет за заработанный доход
    • Налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований

Налоговое законодательство: Отдел 6695 Налогового кодекса (Английский)

Относится к лицам, которые организуют или продают средства неправомерного уменьшения налогов.

Мы рассчитываем штраф по-разному в зависимости от рода действий:

  • Ложное утверждение в отношении любого существенного вопроса, касающегося налоговых выгод от операции. Штраф равен 50% от валового дохода, полученного от данной деятельности
  • Предоставляет завышенную оценку собственности или услуг. Штраф составляет 1 000 долларов за каждую структуру или схему (рассматриваемую как отдельная деятельность) и участие в каждой продаже (или, если меньше, 100% дохода, полученного от деятельности).

Налоговое законодательство: Отдел 6700 Налогового кодекса (Английский)

Штраф составляет 1 000 долларов (10 000 долларов, если действия относятся к налоговой декларации корпорации) за помощь в занижении налоговой задолженности. Мы можем начислить этот штраф только один раз за какой-либо вид отчетности, относящийся к одному и тому же налогоплательщику за один налоговый период или случай.

Налоговое законодательство: Отдел 6701 Налогового кодекса (Английский)

Относится к раскрытию или использованию информации, которые были предоставлены 1 июля 2019 года или после этой даты.

Штраф составляет 250 долларов США за каждое несанкционированное раскрытие или использование информации, предоставленной специалисту для подготовки декларации. Максимальный штраф, налагаемый на любое лицо, не должен превышать 10 000 долларов в один календарный год.

Если раскрытие или использование осуществляется в связи с кражей персональных данных, штраф составляет 1 000 долларов за каждое использование или раскрытие. Максимальный штраф не может превышать 50 000 за календарный год.

Налоговое законодательство: Отдел 6713 Налогового кодекса (Английский)

Относится к лицам, совершившим мошенничество или подлог при подаче налоговых деклараций. Таким лицам предъявляется обвинение в уголовном преступлении и их могут:

  • Оштрафовать на сумму до 100 000 долларов (500 000 долларов в случае корпорации)
  • Наказать лишением свободы сроком до трех лет
  • Обязать оплатить судебные издержки

Этот штраф также применяется к противоправным действиям, связанным с компромиссным предложением или соглашением о налоговых обязательствах (Английский)

Налоговое законодательство: Отдел 7206 Налогового кодекса (Английский)

Относится к лицам, которые подают мошеннические декларации, отчеты и другие документы. Таким лицам предъявляется обвинение в правонарушении и их могут:

  • Оштрафовать на сумму до 10 000 долларов (50 000 долларов в случае корпорации)
  • Наказать лишением свободы сроком до одного года

Налоговое законодательство: Отдел 7207 Налогового кодекса (Английский)

Относится к лицам, которые сознательно или по неосторожности раскрывают информацию, предоставленную им для подачи налоговой декларации или используют это информацию в иных целях. Таким составителям налоговых деклараций предъявляется обвинение в правонарушении и их могут:

  • Оштрафовать на сумму до 1 000 долларов
  • Наказать лишением свободы сроком до одного года
  • Обязать оплатить судебные издержки

Налоговое законодательство: Отдел 7216 Налогового кодекса (Английский)

Правительство США может подать иск в федеральный окружной суд для пресечения противоправного поведения какого-либо лица в отношении средств уменьшения налога и декларируемых сделок. Противоправное поведение может включать в себя как нарушения, перечисленные в Циркуляре 230 (Английский)PDF, так и несоблюдения других законов, регулирующих практику представления клиентов перед IRS.

Налоговое законодательство: Отдел 7408 Налогового кодекса (Английский)

Проценты по штрафу

Если штраф не уплачен, мы начисляем проценты ежемесячно пока сумма штрафа не уплачена полностью. Процентная ставка может меняться ежеквартально. Изменения процентной ставки не влияют на проценты, начисленные за предыдущие кварталы или годы.

Если мы уменьшаем или отменяем штраф, мы автоматически уменьшаем или отменяем соответствующие проценты. Для дополнительной информации, см. раздел Ежеквартальные процентные ставки в случае недоплаты и переплаты налога (Английский).

Оплатить штраф

Вы можете оплатить штраф чеком или почтовым денежным переводом .

Выплатите свой штраф в полном объеме, чтобы избежать дополнительных штрафов и процентов.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете выплатить всю сумму штрафов вовремя, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявку на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если присоединитесь к программе уплаты.

Оспорить штраф

Если вы не согласны со штрафом, или информация, содержащаяся в уведомлении, неверна, вы можете подать аппеляцию (Английский).

Востребовать возврат

Если вы заплатили штраф, который был наложен ошибочно, вы можете востребовать возврат, заполнив Форму 6118 «Заявка на возврат суммы штрафа, уплаченной составителем налоговых деклараций или агентом (Английский). Отправьте заполненную форму в офис IRS, выславший вам счет. Вы должны востребовать возврат в течение 3 лет с момента уплаты штрафа.

Если вы не заплатили штраф, вы можете подать Форму 843 «Заявка на возврат и просьба об аннулировании (Английский). Если вы подаете Форму 843, вы не можете обратиться в Федеральный окружной суд США или в Суд по федеральным претензиям США.

Обратитесь за помощью