Cambios Tributarios 2014: La Ley de Salud Trae Cambios a Formularios de Impuestos; Se Renuevan Otros Beneficios

FS-2015-9SP, febrero de 2015

Cambios por La Ley de Cuidado de Salud (ACA, por sus siglas en inglés)

Este año, hay algunos cambios en los formularios tributarios relacionados a la Ley de Cuidado de Salud. Además de algunas líneas nuevas a los formularios existentes, hay dos formularios nuevos que deberán ser incluidos con algunas declaraciones de impuestos. Aunque la mayoría de los contribuyentes simplemente tendrán que marcar una casilla en su declaración de impuestos indicando que tuvieron cobertura médica durante todo el año 2014, también existen líneas nuevas en los Formularios 1040, 1040A y 1040EZ (en inglés) relacionadas a la ley de cuidado de salud.

Para ayudarles a navegar estos cambios, los contribuyentes y sus profesionales de impuestos deberían considerar presentar sus declaraciones electrónicamente. El uso de software comercial de preparación de impuestos es la manera más fácil de presentar una declaración tributaria completa y precisa ya que guía a los individuos y a los preparadores de impuestos a través del proceso. Existe una variedad de opciones para presentar una declaración electrónicamente, incluyendo ayuda gratuita de voluntarios, Free File del IRS para contribuyentes que califiquen, software comercial, y asistencia profesional.

Información Básica sobre Cuidado de Salud

La Ley de Cuidado de Salud requiere que un contribuyente y cada miembro de su hogar tenga cobertura médica calificada durante cada mes del año, califique para una exención, o haga un pago de la responsabilidad compartida para individuos al presentar su declaración de impuestos federal. Es posible que algunos contribuyentes de ingresos moderados también califiquen para asistencia financiera que les ayudará en cubrir el costo de seguro médico adquirido por medio del Mercado de Seguros Médicos. Los contribuyentes corresponderán dentro de una o más de las siguientes categorías:

  • Marque la casilla. La mayoría de los contribuyentes simplemente tendrán que marcar una casilla en su declaración de impuestos indicando que cada miembro de su familia tuvo cobertura médica calificada durante todo el año. No se requiere ninguna acción adicional. Cobertura médica calificada incluye cobertura bajo la mayoría de los planes disponibles pero no de todos. Los contribuyentes pueden usar el cuadro en IRS.gov para ver si su cobertura cuenta como cobertura calificada.
  • Exenciones. Los contribuyentes pueden ser elegibles para reclamar una exención del requisito de cobertura. Aquellos contribuyentes elegibles necesitan completar el nuevo Formulario 8965 del IRS, Exenciones de Cobertura Médica, e incluirlo con su declaración de impuestos. Los contribuyentes deben solicitar algunas de las exenciones a través del Mercado de Seguros Médicos. Sin embargo, la mayoría de las exenciones se pueden obtener fácilmente del IRS al presentar una declaración de impuestos.
  • Pago de la Responsabilidad Compartida para Individuos. Los contribuyentes que no tienen cobertura calificada o una exención para cada mes del año, tendrán que hacer un pago de la responsabilidad compartida para individuos junto a su declaración de impuestos por su decisión de no comprar cobertura. Ejemplos e información sobre cómo calcular el pago están disponibles en la página del IRS, Cálculo del Pago.
  • Crédito Tributario de Prima. Los contribuyentes que compraron cobertura a través del Mercado de Seguros deben recibir el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos, a principios de febrero. Este formulario se debe guardar porque contiene información importante que es necesaria para completar la declaración de impuestos.

Si no recibe el Formulario 1095-A a principios de febrero, comuníquese con el Mercado donde compró su cobertura, y no con el IRS. El IRS no posee esta información.

Los contribuyentes que se beneficiaron de los pagos por adelantado del crédito tributario de prima deben presentar una declaración de impuestos federal. Estos contribuyentes necesitan reconciliar esos pagos por adelantado contra la cantidad del crédito tributario de prima para la que son elegibles basado en su ingreso actual. Como resultado, algunas personas puede que tengan un reembolso menor o mayor al que esperaban o una responsabilidad tributaria. Use el Formulario 8962 del IRS, Crédito Tributario de Prima (PTC, por sus siglas en inglés) para calcular el crédito tributario de prima y reconciliar el crédito contra cualquier pago por adelantado que haya recibido.

Para más información sobre la Ley de Cuidado de Salud y la presentación de su declaración de impuestos del 2014, visite IRS.gov/aca.

Beneficios Tributarios Renovados

El Acta de Prevención de Aumentos Tributarios, promulgada el 19 de diciembre, extendió hasta el 2014 varios beneficios tributarios que vencieron a finales del 2013. Esto significa que al igual que antes, contribuyentes elegibles pueden reclamar estos beneficios en sus declaraciones del 2014. Beneficios renovados incluyen:

  • Deducción por el impuesto estatal y de ventas reclamadas por contribuyentes que detallan sus deducciones en el Anexo A y que escogen deducir los impuestos de venta en vez de los impuestos estatales y locales.
  • El crédito energético de propiedades residenciales reclamado en el Formulario 5695 por dueños de propiedades que instalan ventanas, puertas, equipos de calefacción, insolación y otras mejoras calificadas para la eficiencia energética del hogar.
  • Deducción de gastos del educador reclamados en el Formulario 1040 Línea 23 o el Formulario 1040A Línea 16 por profesores y otros educadores elegibles de escuelas primarias y secundarias quienes pagan varios gastos del salón de clases.
  • Deducción de colegiatura y honorarios reclamados por padres elegibles y estudiantes universitarios en el Formulario 8917.
  • Donaciones caritativas calificadas, reportadas en el Formulario 1040 Línea 15a y 15b, por dueños de cuentas IRA, de 70 años y medio o más, quienes transfieren hasta $100,000 libre de impuestos a organizaciones benéficas durante el 2014.

Las instrucciones tributarias tienen más información sobre estos y otros beneficios que fueron renovados.

Tarifas de Millaje Revisadas

Las tarifas estándares de millaje por el uso de un automóvil, van o camión son:

  • 56 centavos por milla conducida para propósitos de negocio en el 2014. La tarifa para el 2015 es de 57.5 centavos por milla.
  • 23.5 centavos por milla conducida para propósitos médicos o de mudanza durante el 2014. La tarifa para el 2015 es 23 de centavos.
  • 14 centavos por milla manejada por servicio a organizaciones caritativas. Esta tarifa es determinada por la ley y no varía.

Las instrucciones tributarias poseen detalles sobre cómo aprovechar cada una de estas disposiciones.

Límite de Una Reinversión al Año para Dueños de Cuentas IRA

Empezando en el 2015, dueños de cuentas IRA solamente pueden reinvertir de una cuenta IRA a otra (o a la misma) una vez en un período de 12 meses sin importar el número de cuentas IRA que él o ella posee. El límite se aplicará al agregar todas las cuentas IRA de un individuo, incluyendo cuentas SEP y SIMPLE, así como cuentas tradicionales y Roth, efectivamente tratándolas como una cuenta IRA individual para propósitos del límite. Sin embargo, el dueño de la cuenta IRA puede seguir haciendo transferencias ilimitadas de un fideicomisario a otro entre cuentas IRA.

Antes del 2015, el límite de una vez por año aplicaba únicamente a reinversiones relacionadas a la misma cuenta IRA. Existe una regla de transición del 2015 que ignora algunas distribuciones del 2014. Una distribución de una cuenta IRA reinvertida a otra (o a la misma) en el 2014 no prevendrá que se invierta una distribución del 2015 (durante el mismo período de un año), siempre y cuando la distribución del 2015 sea de una cuenta IRA diferente a cualquiera otra cuenta IRA involucrada en la reinversión del 2014. Más información, incluyendo algunos ejemplos se puede encontrar en la sección titulada ¿Puede Usted Mover Activos de Retiro? (en inglés) de la Publicación 590-A.

Se Elimina el Requisito de Presentar el Formulario 8891

El IRS estará eliminando un requisito de información anual, que por mucho tiempo le había estado afectando a contribuyentes con intereses en dos planes populares de retiro canadienses. Esto forma parte de un cambio del IRS anunciado (en inglés) en octubre, el cual lo hace más fácil para contribuyentes con estos planes recibir un trato tributario favorable en los Estados Unidos. Como resultado, muchos americanos y canadienses con planes de ahorros de retiro registrados (RRSPs, por sus siglas en inglés) e inversiones de ingresos de retiro registradas (RRIFs, por sus siglas en inglés) ya no tendrán que presentar el formulario 8891 cada año reportando detalles de estos planes. La eliminación del requisito de presentar el Formulario 8891 no modifica ningún otro requisito estadounidense de reportar que pueda aplicar bajo la Ley de Secreto de Banco (BSA, por sus siglas en inglés) y la sección 6038D. Vea el Formulario FinCen 114 (en inglés) el cual se debe presentar el 30 de junio de cada año, y el Formulario 8938, junto con la declaración de impuestos estadounidense, para más información sobre el requisito de reportar.

Nueva Manera de Hacer Pagos Tributarios

El nuevo Sistema Direct Pay del IRS ahora les ofrece a los contribuyentes la manera más rápida y fácil de pagar lo que adeudan. Este sistema en línea gratuito, disponible por medio del ícono de Haga un Pago en IRS.gov, permite que individuos paguen de forma segura su factura de impuestos o que hagan pagos tributarios estimados cada trimestre directamente desde una cuenta bancaria corriente o de ahorros sin tarifa o preinscripción. Más de 2.2 millones de pagos tributarios, totalizando $4 mil millones de dólares han sido recibidos de contribuyentes desde que el sistema de Direct Pay debutó el año pasado durante la temporada de impuestos.