Cualquiera que haya vendido criptomonedas, las haya recibido como pago o haya realizado otras transacciones de activos digitales debe informarlo con precisión en su declaración de impuestos. FS-2024-12SP, abril de 2024 El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los contribuyentes que deben responder la pregunta sobre activos digitales e informar todos los ingresos relacionados con activos digitales cuando presenten su declaración de impuestos federales de 2023. Los contribuyentes también deben tener en cuenta estas pautas de presentación de informes para 2024. La pregunta aparece en la parte superior de los formularios 1040(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales; 1040-SR(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos para personas de 65 años de edad o más; y 1040-NR(SP) Declaración de impuestos sobre los ingresos de extranjeros no residentes de los Estados Unidos, y se revisó este año para actualizar la redacción. La pregunta también se agregó a estos formularios adicionales: Formulario 1041, Declaración de impuestos sobre el ingreso de EE. UU. para patrimonios y fideicomisos (en inglés)PDF; 1065, Declaración de Ingresos de Sociedades Colectivas de los Estados Unidos (en inglés); 1120, Declaración de impuestos sobre el ingreso de las sociedades anónimas de los Estados Unidos (en inglés); y 1120-S, Declaración de impuestos sobre el ingreso de EE. UU. para una corporación S (en inglés). Con variaciones apropiadas diseñadas para contribuyentes corporativos, de sociedades o de patrimonio y fideicomisos, la pregunta sobre los activos digitales es: En algún momento durante 2023:usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios); o (b) vender, intercambiar o disponer de otro modo de un activo digital (o de un interés financiero en un activo digital)? ¿Qué es un activo digital? Un activo digital es una representación digital de valor que se registra en un libro de contabilidad distribuido criptográficamente seguro o cualquier tecnología similar. Los activos digitales comunes incluyen: Moneda virtual convertible y criptomoneda. Monedas estables. Fichas no fungibles (NFT). Los activos digitales se tratan como propiedad a efectos tributarios y los principios generales del impuesto sobre la propiedad se aplican a cualquiera de estas transacciones. Todos deben responder la pregunta correctamente Todos los que presenten los Formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 y 1120S deben marcar una casilla y responder "Sí" o "No" a la pregunta sobre activos digitales. La pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo por aquellos que participaron en una transacción que involucra un activo digital en 2023. Cuándo marcar "Sí" Normalmente, un contribuyente debe marcar la casilla "Sí" si: Recibió activos digitales como pago por bienes o servicios prestados; Activos digitales recibidos como resultado de una recompensa o premio; Recibió nuevos activos digitales resultantes de la minería, el stake y actividades similares; Activos digitales recibidos como resultado de una bifurcación dura (una ramificación de la cadena de bloques de una criptomoneda que divide una sola criptomoneda en dos); Dispuso de activos digitales a cambio de propiedades o servicios; Dispuso de un activo digital a cambio o comercio por otro activo digital; Vendió un activo digital; o Dispuso de otro modo de cualquier otro interés financiero en un activo digital. Informar ingresos de activos digitales Además de marcar la casilla "Sí", los contribuyentes deben declarar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales. Por ejemplo, un inversionista que tuvo un activo digital como activo de capital y lo vendió, intercambió o transfirió durante 2023 debe usar el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital (en inglés), para calcular su ganancia o pérdida de capital en la transacción y luego informarla en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capital (en inglés). Es posible que un contribuyente que haya dispuesto de cualquier activo digital mediante donación deba presentar el Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencia de salto generacional) de los Estados Unidos (en inglés). Si a un empleado se le pagó con activos digitales, debe informar el valor de los activos recibidos como salario. De manera similar, si trabajaron como contratista independiente y se les pagó con un activo digital, deben declarar ese ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (dueño de un negocio). El Anexo C también lo usa cualquier persona que haya vendido, intercambiado o transferido un activo digital a clientes en relación con un comercio o negocio. Tenga en cuenta que la mayoría de los ingresos están sujetos a impuestos (en inglés). No informar con precisión los ingresos puede resultar en acumulación de intereses y multas. Esto incluye diversas fuentes de ingresos, como ganancias por intereses, compensación por desempleo e ingresos derivados de la industria de servicios, la economía compartida y los activos digitales. Para obtener más detalles, consulte la Publicación 525, Ingresos sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos (en inglés). Cuándo marcar "No" Normalmente, un contribuyente que solo poseyó activos digitales durante 2023 puede marcar la casilla "No" siempre que no haya realizado ninguna transacción que involucre un activo digital durante el año. También pueden marcar la casilla "No" si sus actividades se limitaron a una o más de las siguientes: Mantener activos digitales en una billetera o cuenta; Transferir activos digitales desde una billetera o cuenta que poseen o controlan a otra billetera o cuenta que poseen o controlan; o Comprar activos digitales con moneda estadounidense u otra moneda real, incluso a través de plataformas electrónicas. Para obtener una serie de preguntas frecuentes y otros detalles, visite la página de Activos digitales en IRS.gov.
