Alivio de la imposición de multa debido a la reducción de multa impuesta por primera vez u otra dispensa administrativa

Usted puede calificar para el alivio a la imposición de una multa mediante una dispensa administrativa si es su primera multa tributaria o si cumple con otros criterios permitidos bajo la ley tributaria.

En esta página:

Alivio a la imposición de multa por una dispensa administrativa

Una dispensa administrativa proporciona alivio de la imposición de multas específicas bajo ciertas condiciones. La reducción por primera vez es la dispensa administrativa más común para personas físicas y negocios. Otras dispensas administrativas se pueden abordar en el IRS emitido:

Ejemplo: La nueva legislación tributaria se aprueba a finales de año. Nuestra guía sobre la nueva ley está atrasada, por lo que publicamos un comunicado de prensa que presenta una dispensa administrativa para el alivio automático de la imposición de multa. Usted es ahora eligible para el alivio de la imposición de multa en virtud de la dispensa administrativa y no es necesario que tome ninguna medida.

Multas elegibles para la reducción por primera vez

Las multas elegibles para la reducción por primera vez incluyen:

Multa por no presentar la declaración de impuestos -cuando la multa se aplica a:

Multa por no pagar -cuando el impuesto:

  • Se muestra en la declaración que no se pagó en la fecha de vencimiento -IRC 6651 (a)(2) (en inglés)
  • Se requería que se mostrara en una declaración, pero no se hizo, y ese impuesto no se pagó en la fecha indicada en el aviso o demanda de pago según IRC 6651(a)(3) (en inglés)

Multa por incumplimiento con los requisitos de depósito -cuando el impuesto:

  • No se depositó en la cantidad correcta, dentro del período de tiempo prescrito y/o de la manera requerida -IRC 6656 (en inglés)

Puede recibir alivio de la imposición de una o más de estas multas en una declaración de impuestos durante un solo período tributario. Consideramos el alivio de la reducción por primera vez, independientemente de la cantidad de la multa.

Cómo calificar para la reducción por primera vez

Puede calificar para la reducción por primera vez de una multa si ha cumplido y actualmente cumple con los impuestos.

Cumplimiento pasado

Se le considera cumplidor si usted:

  • Presentó el mismo tipo de declaración, si es necesario, durante los últimos tres años tributarios antes del año tributario en el que recibió la multa.
  • No recibió ninguna multa durante los tres años anteriores, o se eliminó alguna multa por un motivo aceptable que no sea la reducción por primera vez.

Ejemplo: Solicita una reducción por primera vez por una multa por falta de pago en su declaración de impuestos de 2021. No tiene multas sin resolver en las declaraciones de impuestos de 2018, 2019 y 2020 y no obtuvo el alivio de reducción por primera vez. Basado en esta información, tiene un buen historial de cumplimiento.

Cumplimiento actual

Se le considera cumplidor si usted:

Ejemplo: Solicita la reducción por primera vez de las multas en su declaración de impuestos de 2021. Ha presentado todas las declaraciones requeridas y no adeuda ningún otro impuesto, excepto el año tributario 2021.

Alivio de reducción por primera vez e impuestos no pagados

Puede solicitar la reducción por primera vez de una multa incluso si no ha pagado la totalidad del impuesto en su declaración. Sin embargo, la falta de pago de la multa seguirá aumentando hasta que se pague el impuesto en su totalidad.

Ejemplo: No pagó la totalidad de sus impuestos en 2021 y recibió un aviso con el saldo adeudado y los cargos por multas. Nos llama solicitando el alivio de la imposición de multa y le otorgamos la reducción por primera vez. Eliminamos la multa hasta la fecha de su solicitud. Sin embargo, la multa seguirá aumentando ya que el impuesto no se paga en su totalidad. Seis meses después paga el impuesto en su totalidad y nos contacta nuevamente para solicitar el alivio a la imposición de multa de la reducción por primera vez para la misma declaración. Aprobamos el alivio de reducción por primera vez por la cantidad de la multa adicional que se acumuló hasta la fecha en que se pagó el impuesto en su totalidad.

Cómo solicitar la reducción por primera vez

Siga las instrucciones en el aviso que recibió del IRS.

Algunas solicitudes de la imposición de multa pueden aceptarse por teléfono. Llámenos al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su aviso o carta. No necesita especificar la reducción por primera vez ni proporcionar documentos de apoyo en su solicitud de alivio. Revisaremos la información de su cuenta para ver si cumple con los requisitos para la reducción por primera vez.

Si elige no llamar, envíe una declaración por escrito o el Formulario 843, Reclamación de devolución y solicitud de reducción (en inglés)PDF.
Si solicita alivio por causa razonable pero nuestros registros muestran que califica para la reducción por primera vez, aplicaremos la reducción por primera vez. Le notificaremos que le otorgamos una reducción por primera vez debido a su buen historial de cumplimiento.

Si no califica para la reducción por primera vez, consideraremos una causa razonable y le notificaremos nuestra decisión.

Cómo apelar una decisión de alivio de la imposición de multa

Si recibió un aviso o una carta donde dice que no le concedimos su solicitud de alivio de la reducción por primera vez, solicite un tipo de alivio de la imposición de multas diferente o consulte la eligibilidad para la apelación de la multa (en inglés) para conocer los próximos pasos.

Alivio de intereses

Cobramos intereses sobre las multas. Los intereses aumentan la cantidad que adeuda hasta que pague el saldo en su totalidad.

Reduciremos o eliminaremos automáticamente el interés relacionado si alguna de sus multas se reduce o se elimina. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos en las multas, consulte intereses.

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