Alivio de la imposición de multa administrativa

Se puede conceder alivio administrativo de determinadas multas cuando se cumplen ciertas condiciones. Cuando esto ocurre, el IRS emite comunicaciones oficiales en las que se especifican el tipo de declaración afectada, el periodo tributario y la multa especifica. A lo largo de los años, el IRS ha otorgado distintos tipos de alivio administrativo.

El alivio de la imposición de multa administrativa más común proporcionada por el IRS, alivio de reducción por primera vez (FTA, por sus siglas en inglés), se aplica a los contribuyentes con tres años de buen historial de cumplimiento. A partir del verano de 2026, el FTA será reemplazado por una versión similar, pero sistémica, de alivio titulado: Exención automática de la multa (AEP, por sus siglas en inglés).

En esta página

• Comunicaciones formales del alivio administrativo
• Alivio de reducción por primera vez (FTA)
• Exención automática de multas (AEP)
• Multas elegibles para alivio
• Cómo calificar para el alivio
• Comparación de FTA y AEP
• ¿Y si no califico para el alivio?
• Alivio de intereses

Comunicaciones formales de alivio del administrativo

El IRS puede anunciar alivio de la imposición de multas específicas para declaraciones específicas y períodos tributarios a través de:

• Declaraciones de política (en inglés)
• Noticias recientes
• Avisos (en inglés)
• Otras comunicaciones formales del IRS

Ejemplo

La nueva legislación tributaria se aprueba a finales de año. Mientras que el IRS está trabajando en la orientación a los contribuyentes para ayudar a explicar la nueva ley, el IRS publica un comunicado de prensa anunciando alivio a la imposición de multa administrativa para los contribuyentes que se ven afectados por los requisitos legales cambiantes. Usted ahora es elegible para este alivio a la imposición de la multa administrativa y no necesita tomar ninguna acción.

Alivio de reducción por primera vez (FTA)

El FTA ha sido el alivio administrativo más común para individuos y negocios con un buen historial de cumplimiento. Aunque los contribuyentes deben comunicarse con el IRS para solicitar este alivio, no es necesario especificar el FTA como el alivio solicitado o proporcionar documentos de apoyo en su solicitud de alivio. El IRS revisará la información de su cuenta para ver si cumple con los requisitos para el FTA.

• Llame al IRS al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su aviso o carta, o
• Envie una declaración escrita o Formulario 843, Reclamación para Reembolso y Solicitud de Reducción de Impuestos, Intereses y Multas (en inglés), a la dirección especificada en las instrucciones del Formulario 843.

Exención automática de multas (AEP)

El AEP comienza el verano de 2026. Bajo el AEP, si presenta o paga tarde en el año en curso, pero ha presentado declaraciones oportunas y ha pagado los impuestos adeudados por los tres años anteriores, no se le aplicará una multa. Las siguientes series de declaraciones son elegibles para la consideración de AEP:

• Formularios 1040, 1065, 1120
• Formularios 940, 941, 943, 944, 945
• Formulario CT-1

El alivio de AEP comienza con este año tributario y las declaraciones trimestrales:

• Declaraciones del año tributario 2025, y posteriores
• Declaraciones trimestrales de 2026 y subsiguientes

Sabrá si recibió este alivio porque recibirá una carta explicando que, aunque presentó tarde, pagó el impuesto tarde o no realizó el depósito a tiempo, las multas aplicables no se evaluaron debido a su historial de bueno cumplimiento. Si recibe un aviso que muestra una multa impuesta, pero cree que debería haber calificado para este alivio, comuníquese con nosotros.

Cómo funciona el AEP

El AEP se aplica cuando se completa el procesamiento de su declaración original.

Si presenta una declaración original elegible fuera de plazo o paga el impuesto con retraso, y los registros del IRS muestran un historial bueno de cumplimiento durante los tres años anteriores (o 12 trimestres consecutivos):

• El IRS no impondrá multas por no presentar la declaración, no pagar o no realizar un depósito.
• El IRS le enviará un aviso explicando que se aplicó el alivio de AEP.
• No es necesario que se comunique con el IRS ni que responda al aviso.

Usted es responsable del pago de cualquier impuesto, interés u otra multa no pagada que no esté cubierta por la AEP.

Multas elegibles para el alivio

Las siguientes multas son elegibles para el alivio, independientemente de la cantidad, bajo el FTA o la nueva AEP:

Multa por incumplimiento de presentar la decoración de impuestos

• Declaraciones de impuestos – IRC 6651(a)(1) (en inglés)
• Declaraciones de sociedades colectivas – IRC 6698(a)(1) (en inglés)
• Declaraciones de sociedades anónimas tipo S – IRC 6699(a)(1) (en inglés)

Multa por Incumplimiento de pago

• Se muestra en la declaración que no se pagó en la fecha de vencimiento – IRC 6651(a)(2) (en inglés)
• Se requería que se mostrara en una declaración, pero no se hizo, y ese impuesto no se pagó en la fecha indicada en el aviso o demanda de pago según – IRC 6651(a)(3) (en inglés)

Multa por incumplimiento con los requisitos de depósito

Cuando el impuesto no se depositado en la cantidad correcta, dentro del período de tiempo prescrito, y/o de la manera requerida – IRC 6656 (en inglés)

Cómo calificar para el alivio

Usted tiene que tener un historial de buen cumplimiento. Esto significa:

• Se presentó a tiempo el mismo tipo de declaración que la declaración original durante los tres años anteriores (o 12 trimestres consecutivos), y
• No se impuso ninguna multa (excepto la multa por impuesto estimado), o se impuso una multa, pero posteriormente fue eliminada por causa razonable o debido a un error del IRS, y
• Cumple con los criterios adicionales que se indican a continuación para las declaraciones de negocios.

Requisitos adicionales para contribuyentes con declaraciones de negocios

Además de los requisitos anteriores:

• El IRS no le eximió de la multa por incumplimiento con los requisitos de depósito en cuatro o más ocasiones durante los tres años anteriores (o 12 trimestres consecutivos), y
• La imposición de multa por incumplimiento con los requisitos de depósito no se cobró por la elusión del Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en inglés).

No es elegible para el alivio

No puede recibir este alivio para:

• Las declaraciones presentadas una vez o con poca frecuencia (es decir, los requisitos de presentación basados en eventos), o
• La multa diaria por morosidad (DDP, por sus siglas en inglés) (en inglés) o
• Información que depende de otra presentación.

Comparación de FTA y AEP

¿Y si no califico para el alivio?

Si no califica para el alivio, puede solicitar un alivio de multa basado en una causa razonable. El IRS le notificará de su decisión.

Alivio de intereses

El IRS impone intereses sobre las multas. Los intereses aumentan la cantidad que adeuda hasta que pague el saldo en su totalidad. Sin embargo, reduciremos o eliminaremos automáticamente el interés relacionado con una multa si alguna de sus multas se reduce o elimina. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos en las multas, consulte intereses.