세금 정산 시기 가이드: 국세청은 납세자에게 긱 경제 소득, 가상 통화 거래, 해외 원천 소득 및 자산을 보고하도록 상기시킵니다

IR-2022-45, 2022년 3월 01일

워싱턴 — 국세청은 납세자에게 긱 경제에 종사하거나 가상 통화 거래를 하거나 해외 소득을 얻거나 특정 해외 자산을 보유하는 것에 대한 신고 및 잠재적 납세 의무를 상기시킵니다. IRS.gov에서 제공되는 정보 및 양식 1040의 지침은 납세자가 이러한 신고 및 납세 요건을 이해하고 충족하는 데 도움이 될 수 있습니다.

긱 경제 수입은 과세 대상입니다

일반적으로 긱 경제에서 얻은 소득은 과세 대상이며 국세청에 보고해야 합니다. 긱 경제는 주문형 업무, 서비스 또는 상품을 제공하여 수익을 얻는 활동입니다. 이는 종종 앱이나 웹사이트와 같은 디지털 플랫폼을 통해 이루어집니다. 납세자는 세금 신고서에 독립형 계약식 일자리에서 벌어들인 소득을 보고해야 합니다. 이는 다음과 같은 소득에도 해당됩니다.

  • 파트타임, 임시 또는 부업에서 얻은 소득,
  • 1099-K, 1099-MISC, W-2 또는 기타 손익계산서와 같은 정보 신고서에 신고되지 않은 소득, 또는
  • 현금, 자산, 상품 또는 가상 화폐를 포함한 모든 형태로 지급받은 소득.

긱 경제에 대한 자세한 내용은 긱 경제 세금 센터를 참조합니다.

가상 통화 보고 및 세금 요건 이해

국세청은 납세자에게 다시 한 번 양식 1040 및 양식 1040-SR 상단에 가상 통화 거래에 대한 질문이 있음을 상기시킵니다. 이 양식을 제출하는 모든 납세자는 "예" 또는 "아니요"를 나타내는 확인란을 선택해야 합니다. 가상 통화와 관련된 거래에는 다음이 포함되나 이에 국한되지 않습니다.

  • 제공되는 재화 또는 서비스에 대한 결제로 가상 통화를 받는 경우,
  • 선의의 선물에 해당하지 않는 가상 화폐를 무료로 (어떤 대가도 제공하지 않음) 수령하거나 전송하는 행위,
  • 채굴 및 스테이킹 활동의 결과로 새로운 가상 통화의 수령,
  • 하드 포크의 결과로 가상 통화의 수령,
  • 가상 화폐를 재산, 상품 또는 서비스로 교환하는 행위,
  • 가상 화폐를 다른 가상 화폐로 교환/거래하는 행위,
  • 가상 통화의 판매 및
  • 가상 화폐에 대한 금전적 이익의 기타 처분.

개인이 판매, 교환 또는 이전을 통해 자본 자산으로 보유된 가상 통화를 처분하는 경우 "예"를 확인하고 양식 8949를 사용하여 자본 이득 또는 손실을 파악하고 스케줄 D(양식 1040)에 보고해야 합니다.

서비스에 대한 보상으로 가상 통화를 받거나 거래 또는 비즈니스에서 고객에게 판매하기 위해 보유한 가상 통화를 폐기한 경우, 동일한 유형의 다른 소득을 보고하는 것처럼 소득을 보고해야 합니다 (예: 양식 1040 또는 1040-SRW-2 임금, 항목 1 또는 스케줄 1의 스케줄 C의 인벤토리 또는 서비스). 가상 통화에 대한 자세한 내용은 양식 1040의 지침 및 IRS.gov가상 화폐 페이지에서 확인할 수 있습니다.

외국인 근로 소득 신고

미국 시민 또는 영주 체류자의 전 세계 소득은 일반적으로 거주 지역에 관계없이 미국 소득세가 부과됩니다. 또한, 미국 시민권자나 미국에 거주하는 영주 체류자에 적용되는 소득세 신고 요건도 동일하게 적용됩니다.

미국 시민과 영주 체류자는 법 또는 조세 조약에 의해 면제되지 않는 한 미국 이외의 소득원에서 이자, 배당 및 연금과 같은 미경과 소득을 보고해야 합니다. 또한 미국 외부의 소득원에서 임금 및 팁과 같은 수입도 보고해야 합니다. 소득 신고 요건은 일반적으로 납세자가 해외 소득 제외(영어) 또는 해외 세액 공제(영어)와 같은 세제 혜택을 받을 자격이 있는 경우에도 적용되며, 이는 미국 납세 의무를 실질적으로 줄이거나 제거하는 것입니다. 이러한 세금 혜택은 적격한 납세자가 미국 소득세 신고서를 제출하는 경우에만 사용할 수 있습니다.

납세자의 거주지가 미국과 푸에르토리코 밖에 있는 경우 납세자는 6월 15일까지 2개월 자동 연장할 수 있습니다. 연장이 허용되더라도 납세자는 2022년 4월 18일까지 납부하지 않은 세금에 대한 이자를 지불해야 합니다.

세금 신고 마감일인 미국 및 푸에르토리코 이외의 지역에서 군 복무하는 자도 6월 15일까지 연장할 수 있습니다. 국세청은 이 두 가지 상황 중 하나가 적용되는 경우 명세서를 첨부할 것을 권장합니다. 자세한 내용은 양식 1040 및 1040-SR(영어)PDF, 간행물 54, 해외 거주 외국인을 위한 세금 안내(영어)간행물 519, 미국 거주 외국인을 위한 세금 안내(영어)를 참조하십시오.

해외 계좌 및 자산에 대한 신고 필요

연방법에 따라 미국 시민과 영주권자는 외국 신탁 및 외국 은행 및 기타 금융 계좌 소득을 포함한 전 세계 소득을 보고해야 합니다. 대부분의 경우, 해당 납세자는 세금 신고서에 스케줄 B를 작성하여 첨부해야 합니다. 스케줄 B의 제3부는 은행 및 증권 계좌와 같은 외국 계좌의 존재에 대해 질문하며, 일반적으로 미국 시민은 각 계좌가 위치한 국가를 신고해야 합니다.

또한, 특정 납세자는 신고서 양식 8938, 해외 금융 자산 명세서(영어)를 작성하여 첨부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 미국 시민권자, 영주 체류자 및 특정 비영주 체류자는 해당 자산의 총액이 특정 한도를 초과하는 경우 이 양식에 지정된 해외 금융 자산을 보고해야 합니다. 자세한 내용은 이 양식의 지침을 참조합니다.

또한, 세금 신고서에 명시된 해외 금융 자산을 신고하는 것과 별개로, 2021년 중 언제든지 총 가치가 1만 달러를 초과하는 해외 금융 계좌에 대한 이해관계 또는 서명 또는 기타 권한을 가진 납세자는 재무부에 금융 범죄 집행 네트워크(FinCEN) 양식 114, 외국 은행 및 금융 계좌 보고서 (FBAR) (영어)를 전자적으로 제출해야 합니다. 국세청은 이러한 한계점 때문에 해외 자산이 상대적으로 적은 납세자도 이 신고 요건이 적용되는지 확인할 것을 권장합니다. 양식은 BSA 전자 신고 시스템(영어) 웹사이트를 통해서만 제공됩니다.

FBAR (외국 은행 및 금융 계좌 보고서) (영어) 연례 보고서 제출 마감일은 2022년 4월 15일입니다. FinCEN은 원래 기한을 놓친 서류 제출자에게 2022년 10월 15일까지 FBAR를 제출할 수 있는 자동 연장을 부여합니다. 이 연장을 요청할 필요가 없습니다. 자세한 내용은 FinCEN 웹 사이트 (영어)PDF를 참조하십시오.

이 뉴스 보도 자료는 납세자가 정확한 세금 보고서를 제출하는 데 도움이 되는 리소스인 세금 정산 시기 가이드(영어)라는 시리즈의 일부입니다. 자세한 도움말은 간행물 17, 연방 소득세(영어)에서 확인할 수 있습니다.