주제 513, 업무 관련 교육 비용

다음에 해당하는 경우 해당 연도에 지출한 업무 관련 교육비를 공제할 수 있습니다:

• 개인 자영업자
• 예비군
• 유자격 공연 예술가
• 수수료 기반의 주 또는 지방 정부 직원
• 장애 관련 교육 비용이 발생한 장애인

교육 비용 공제를 위해서는 해당 교육이 (1) 현재 직장에서 필요한 기술을 유지하거나  향상시키기 위한 것이거나 (2) 고용주 또는 법률에 의해 현재 급여, 지위 또는 직업을 유지하기 위해 요구되는 것이어야 합니다. 하지만 교육이 이러한 기준 중 하나를 충족하더라도 새로운 직종이나 사업에 대한 자격을 부여하거나 현재 직업이나 사업의 최소 교육 요건을 충족하기 위해 필요한 프로그램의 일부일 경우에는 공제 대상이 될 수 없습니다.

업무상 일시적 부재 중 발생한 교육비도 공제 대상이 될 수 있지만 해당 비용은 현재 직장에서 필요한 능력을 유지 또는 향상시키는 것이어야 합니다. 임시적인 부재 기간 후에는 반드시 동일한 일반적인 업무 유형으로 복귀해야 합니다. 일반적으로 1년 이하의 기간 동안의 부재는 임시로 간주됩니다.

공제 가능한 비용에는 다음이 포함됩니다:

• 수업료, 교재비, 학용품비, 실험실 비용 및 유사 항목
• 특정 교통비 및 출장비
• 연구 비용 등 기타 교육비

특정 경우, 자격을 갖춘 교육자는 업무 관련 교육비 중 제한된 금액을 공제할 수 있습니다.

업무 관련 교육비 공제 가능 여부는 내 업무 관련 교육비가 공제 대상입니까?(영어)를 참고하십시오.

교육비 신고 방법

자영업자는 교육비를 스케줄 C (서식 1040), 사업 이익 또는 손실(개인 사업체) 또는 스케줄 F (서식 1040), 농업 이익 또는 손실 (영어)에 기재합니다.

예비군, 유자격 예술가 및 수수료 기반의 주 및 지방 정부 직원은 스케줄 1 (서식 1040), 추가 소득 및 소득조정(영어) PDF에서 자격 요건에 해당하는 업무 관련 교육 비용을 계산하고 서식 2106, 직원 업무 비용(영어)을 신고서에 첨부해야 합니다.

장애인의 경우 스케줄 A (서식 1040), 항목별 공제 또는 스케줄 A (서식 1040-NR), 항목별 공제(영어) PDF에서 해당 비용을 산정하고 세금 신고서에 서식 2106을 첨부해야 합니다.

추가 정보

업무 관련 교육비, 교육 세액공제 또는 공연 예술가 등 특정 직종에 대한 자세한 내용은 간행물 970, 교육을 위한 세금 혜택(영어) 및 간행물 463, 출장, 선물 및 차량 비용(영어)을 참고하십시오.

교육 혜택에 관한 추가 내용은 교육 세금 혜택: 정보 센터(영어) 및 내가 교육 세액공제를 청구할 자격이 있습니까?(영어)를 참고하십시오.