Тема 513 - Расходы на образование в связи с трудовой деятельностью

Вам может быть разрешено вычесть расходы на образование в связи с трудовой деятельностью, выплаченные в течение года, если вы:

  • Самозанятое физическое лицо
  • Отвечающий требованиям художник
  • Оплачиваемое должностное лицо правительства штата или местного органа власти, или
  • Физическое лицо с инвалидностью и расходы на образование связаны с проблемой трудоспособности

Для того, чтобы отвечать требованиям вычета, ваши расходы должны быть направлены на образование, которое (1) поддерживает или совершенствует ваши профессиональные навыки необходимые для текущей работы, или (2) требуется в соответствии с законодательством для сохранения вашей текущей заработной платы, служебного положения или работы. Однако, даже если программа образования отвечает любому из этих требований, образование не должно входить в программу, которая предоставит вам квалификацию для осуществления профессиональной или коммерческой деятельности в новой сфере или необходима для соответствия минимальным требованиям по образованию для вашей текущей профессиональной или коммерческой деятельности.

Хотя образование должно быть связано с поддержанием или совершенствованием навыков, необходимых для работы, которая у вас имеется в настоящее время, расходы на образование, понесенные в период временного отсутствия на работе, могут также подлежать вычету. После вашего временного отсутствия вы должны вернуться к тому же основному типу деятельности. Как правило, отсутствие на рабочем месте в течение срока до одного года считается временным.

Расходы, которые могут подлежать вычету, включают:

  • Оплату обучения, учебников, пользования лабораторией и тому подобные статьи расходов
  • Определенные транспортные расходы и расходы, связанные с поездками, а также
  • Прочие расходы, связанные с получением образования, например, с проведением исследовательской работы и оплатой услуг машинистки

Для того чтобы установить, можно ли вычитать ваши связанные с работой расходы, обратитесь к ссылке «Могу ли я вычитать из налога свои расходы на образование, связанное с работой?» (Английский).

Отчетность о расходах на образование

Лицам, занятым индивидуальной трудовой деятельностью, следует указывать расходы на образование в Таблице «С» Формы 1040 или Формы 1040-SR «Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности (единоличное предприятие)» (PDF) (Английский) или в Таблице «F» Формы 1040 или Формы 1040-SR «Прибыль или убыток от cельскохозяйственной деятельности» (PDF) (Английский).

Отвечающие требованиям художники и должностные лица органов власти рассчитывают расходы на отвечающее требованиям связанное с работой образование с помощью Формы 2106 «Расходы работника на предпринимательскую деятельность » (PDF) (Английский).

Физические лица с инвалидностью рассчитывают расходы на образование с помощью Таблицы A (Форма 1040 или 1040-SR) «Постатейные вычеты» (PDF) (Английский) и прилагают к своей налоговой декларации Форму 2106 .

Для получения дополнительной информации по расходам на образование в связи с трудовой деятельностью, налоговым зачетам за образование или информации по различным типам работников по найму, например, художников, см. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский) и Публикацию № 463 «Расходы в связи с командировками, представительской деятельностью, подарками и автотранспортом» (Английский). См. дополнительную информацию об образовании в Информационном центре налоговых льгот на образование (Английский) и по ссылке «Имею ли я право заявить зачет за расходы на образование?» (Английский).