Тема № 513 «Расходы на образование в связи с трудовой деятельностью»

Возможно, вы имеете право вычесть из налогооблагаемого дохода расходы на образование, связанные с трудовой деятельностью, оплаченные в течение года, если вы:

• самозанятое физическое лицо;
• резервист Вооруженных сил США;
• артист, отвечающий критериям;
• служащий на платной основе в органах власти штата или местных органах власти;
• физическое лицо с инвалидностью, имеющее расходы на образование, связанные с ограничением трудоспособности.

Для того чтобы расходы подлежали вычету, они должны быть связаны с образованием, которое: (1) поддерживает или совершенствует профессиональные навыки, необходимые для выполнения вашей текущей работы; (2) требуется работодателем либо законодательством для сохранения вашей текущей заработной платы, служебного положения или работы. Однако даже если программа образования соответствует одному из этих требований, образование не должно входить в программу, которая предоставляет вам квалификацию для осуществления профессиональной или коммерческой деятельности в новой сфере или необходима для выполнения минимальных образовательных требований, предъявляемых к вашей текущей профессиональной или коммерческой деятельности.

Расходы на образование, понесенные в период временного отсутствия на работе, могут также подлежать вычету. Однако такое образование должно быть направлено на поддержание или совершенствование навыков, необходимых для выполнения вашей текущей работы. После временного отсутствия вы должны вернуться к тому же основному виду деятельности. Как правило, отсутствие на работе продолжительностью не более одного года считается временным.

Расходы, которые могут подлежать вычету, включают:

• оплату обучения, учебников, учебных материалов, пользования лабораториями и аналогичные расходы;
• определенные транспортные и дорожные расходы;
• другие расходы, связанные с получением образования, например расходы на проведение исследований.

В некоторых случаях преподаватели, соответствующие критериям, также могут вычесть расходы на образование, связанные с их трудовой деятельностью, в пределах установленного лимита.

Чтобы определить, подлежат ли ваши расходы на образование, связанные с трудовой деятельностью, вычету, см. раздел «Подлежат ли вычету мои расходы на образование, связанные с трудовой деятельностью?» (Английский).

Отчетность о расходах на образование

Самозанятым физическим лицам следует указывать расходы на образование в Приложении С (Форма 1040) «Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности (индивидуальный предприниматель)» или в Приложении F (Форма 1040) «Прибыль или убыток от сельскохозяйственной деятельности» (Английский).

Резервисты Вооруженных сил США, артисты, отвечающие критериям, и служащие на платной основе в органах власти штата или местных органах власти рассчитывают сумму соответствующих требованиям расходов на образование, связанных с трудовой деятельностью, в Приложении 1 (Форма 1040) «Дополнительный доход и поправки к доходу» (Английский)  PDF и прилагают к своей налоговой декларации Форму 2106 «Расходы наемного работника, связанные с работой» (Английский).

Физические лица с инвалидностью указывают расходы на образование в Приложении A (Форма 1040) «Постатейные вычеты» или Приложении A (Форма 1040-NR) «Постатейные вычеты» (Английский)  PDF и прилагают к своей налоговой декларации Форму 2106.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о расходах на образование, связанных с трудовой деятельностью, налоговых зачетах за образование, а также о правилах для отдельных категорий наемных работников, например артистов, см. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский) и Публикацию № 463 «Расходы на поездки, подарки и автомобиль» (Английский).

См. дополнительную информацию об образовании в разделах «Информационный центр налоговых льгот на образование» (Английский) и «Имею ли я право заявить зачет за расходы на образование?» (Английский).