Тема 513 - Расходы на образование в связи с трудовой деятельностью

Вам может быть разрешено вычесть расходы на образование в связи с трудовой деятельностью, выплаченные в течение года, если вы:

  • Самозанятое физическое лицо
  • Резервист Вооруженных сил США
  • Отвечающее требованиям творческое лицо
  • Оплачиваемое должностное лицо правительства штата или местного органа власти
  • Физическое лицо с инвалидностью и расходы на образование связаны с проблемой трудоспособности

Для того, чтобы отвечать требованиям вычета, ваши расходы должны быть направлены на образование, которое (1) поддерживает или совершенствует ваши профессиональные навыки необходимые для текущей работы, или (2)требует работодатель, или которое требуется в соответствии с законодательством для сохранения вашей текущей заработной платы, служебного положения или работы. Однако, даже если программа образования отвечает любому из этих требований, образование не должно входить в программу, которая предоставит вам квалификацию для осуществления профессиональной или коммерческой деятельности в новой сфере или необходима для соответствия минимальным требованиям по образованию для вашей текущей профессиональной или коммерческой деятельности.

Расходы на образование, понесенные в период временного отсутствия на работе, могут также подлежать вычету, но образование должно быть связано с поддержанием или совершенствованием навыков, необходимых для работы, которая у вас имеется в настоящее время. После вашего временного отсутствия вы должны вернуться к тому же основному типу деятельности. Как правило, отсутствие на рабочем месте в течение срока до одного года считается временным.

Расходы, которые могут подлежать вычету, включают:

  • Оплату обучения, учебников, пользования лабораторией и тому подобные статьи расходов
  • Определенные транспортные расходы и расходы, связанные с поездками
  • Прочие расходы, связанные с получением образования, например, с проведением исследовательской работы и оплатой услуг машинистки

Для того чтобы установить, можно ли вычитать ваши связанные с работой расходы, обратитесь к ссылке «Могу ли я вычитать из налога свои расходы на образование, связанное с работой?» (Английский).

Отчетность о расходах на образование

Лицам, занятым индивидуальной трудовой деятельностью, следует указывать расходы на образование в Таблице «С» Формы 1040 или Формы 1040-SR «Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности (единоличное предприятие)» (Английский)PDF или в Таблице «F» Формы 1040 или Формы 1040-SR «Прибыль или убыток от cельскохозяйственной деятельности» (Английский)PDF.

Резервисты Вооруженных сил США, отвечающие требованиям творческие лица и должностные лица органов власти рассчитывают расходы на отвечающее требованиям связанное с работой образование, используя Приложение 1 (Форма 1040) «Дополнительный доход и поправки к доходу» (Английский)PDF, и прилагают к своей декларации Форму 2106 «Расходы работника на предпринимательскую деятельность » (Английский)PDF.

Физические лица с инвалидностью рассчитывают расходы на образование с помощью Приложения A (Форма 1040 или 1040-SR) «Постатейные вычеты» (Английский)PDF и прилагают к своей налоговой декларации Форму 2106 .

Для получения дополнительной информации по расходам на образование в связи с трудовой деятельностью, налоговым зачетам за образование или информации по различным типам работников по найму, например, художников, см. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский) и Публикацию № 463 «Расходы на поездки, подарки и автомобиль» (Английский). См. дополнительную информацию об образовании в Информационном центре налоговых льгот на образование (Английский) и по ссылке «Имею ли я право заявить зачет за расходы на образование?» (Английский).