Руководство для сезона подачи налоговых деклараций: значительные изменения в результате налоговой реформы повлияли на большинство людей; специальные публикации и другие ресурсы на Интернете могут оказать помощь

IR-2019-22, 26 февраля 2019 г

ВАШИНГТОН — Поскольку значительные изменения в налоговом законодательстве влияют на каждого налогоплательщика, Налоговое управление США выпустило специальную электронную публикацию и другие ресурсы на Интернете, созданные для помощи людям в понимании того, как налоговая реформа повлияет на них в этом году и в последующие годы.

Настоящий выпуск новостей является частью серии под названием «Руководство для сезона подачи налоговых деклараций» (Tax Time Guide) – ресурса, помогающего налогоплательщикам подать точную налоговую декларацию. Дополнительная помощь доступна в Публикации 17 (Publication 17) (Английский) «Ваш федеральный подоходный налог» (Your Federal Income Tax) и на странице Информация о налоговой реформе (tax reform information) (Английский).

Прошлой осенью Налоговое управление США выпустило публикацию на Интернете под заголовком «Налоговая реформа – Основные положения для физических лиц и семей» (Tax Reform: Basics for Individuals and Families). Доступная на веб-сайте IRS.gov/getready, Публикация 5307 (Publication 5307) (Английский) является обзором этих и других основных изменений, влияющих на налоговые декларации:

  • Понижены налоговые ставки. Начиная с 2018 года существует семь категорий подоходного налога от 10 процентов до 37 процентов.
  • Стандартный вычет за последний год почти удвоился. В 2018 году основной стандартный вычет составляет 12 000 долларов США для не состоящих в браке лиц, 18 000 долларов США для основного кормильца и 24 000 долларов США для состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию. Большие величины относятся к слепым людям или подающим налоговую декларацию лицам старше 65 лет. Увеличенный стандартный вычет наряду с другими изменениями согласно прогнозам Налогового управления США означает, что больше половины лиц, использующих постатейные вычеты – для выплат процентов ипотечной ссуды, пожертвований на благотворительные цели, налогов штата и местных налогов – в налоговом году 2017 могут вместо этого использовать увеличенный стандартный вычет в 2018 году.
  • Различные вычеты из налога ограничены или отменены. Например, налоговые вычеты для налогов штата и местных налогов ограничены до 10 000 долларов США, 5000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих налоговую декларацию отдельно, и новые пределы относятся к выплате процентов ипотечной ссуды. Кроме того, недоступны различные постатейные вычеты для связанных с работой расходов и некоторых других расходов.
  • Удвоился налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, и на него имеют право больше людей. Максимальный налоговый зачет теперь составляет 2000 долларов США на каждого имеющего право на льготу ребенка в возрасте до 17 лет. Кроме того, предел дохода для получения полного налогового зачета составляет 400 000 долларов США для лиц, подающих совместную налоговую декларацию, и 200 000 долларов США для других налогоплательщиков.
  • Новые налоговые зачеты, выплачиваемые за других иждивенцев. Налоговый зачет в размере 500 долларов США доступен для каждого иждивенца, который не отвечает критериям для выплаты налогового зачета за ребенка. Это включает более старших детей и отвечающих критериям родственников, например, родителей.
  • Приостановлено вычитание из налогооблагаемой базы личных расходов и расходов на иждивенцев. Это означает, что такие вычитания из налогооблагаемой базы больше нельзя указывать для подающего налоговую декларацию лица, супруга или иждивенцев.

Другим полезным ресурсом является новый пересмотренный выпуск Публикации 17 (Publication 17 (Английский)) «Ваш федеральный подоходный налог» (Your Federal Income Tax), являющийся всеохватывающим налоговым руководством Налогового управления США для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами. Помимо предоставления более подробной информации о каждом из этих изменений, эта публикация также содержит информацию о подаче налоговых деклараций и советы по широкому кругу вопросов, начиная от того, о каком доходе необходимо сообщать и как сообщать о нем, до указания иждивенцев и использования индивидуальных пенсионных счетов (IRA) для пенсионных сбережений.

Публикации 17 и 5207 (Publications 17, 5307) всего лишь два из множества полезных ресурсов, доступных бесплатно на веб-сайте IRS.gov. Помимо прочего, налогоплательщики также могут найти ответы на свои налоговые вопросы и способы решить налоговые проблемы по Интернету. Страница помощи Let Us Help You дает ответы на большинство вопросов, а руководство по услугам Налоговой службы США IRS Services Guide (Английский) содержит ссылки на эти и другие услуги Налоговой службы США. Средство поиска Налогового управления США (IRS Tax Map) также можно использовать для поиска ответов на налоговые вопросы. Средство поиска Налогового управления США IRS.gov/TaxMap (Английский)  осуществляет поиск в Публикации 17 (Publication 17) и всех других публикациях, инструкциях и веб-страницах на веб-сайте IRS.gov материалов на заданную в поиске тему.

Налогоплательщики могут найти ответы на вопросы, формы, инструкции и простые в пользовании инструменты в Интернете на веб-сайте IRS.gov. Они могут воспользоваться этими ресурсами для получения необходимой помощи, находясь дома или в офисе.

Дополнительные ресурсы:

  • FS-2019-2(Английский):  Ознакомьтесь с налоговым законодательством – понимание изменений налогового законодательства, влияющих на физических лиц и семьи (Be Tax Ready – understanding tax reform changes affecting individuals and families)