Штрафы за неподачу или несвоевременную подачу информационных деклараций

В случае несвоевременной или неточной подачи информационных деклараций или непредоставления копий информационных деклараций получателю платежа может быть наложен штраф.

При наложении штрафа мы направляем вам уведомление и начисляем проценты ежемесячно до тех пор, пока вы не выплатите сумму полностью.

На данной странице

• Что делать, если вы получили уведомление от IRS?
• Как мы рассчитываем штраф
• Проценты по штрафу
• Уплата штрафа
• Снятие или уменьшение штрафа
• Оспаривание штрафа
• Предотвращение наложения штрафа
• Законодательные и нормативные акты

Что делать, если вы получили уведомление от IRS?

Проверьте правильность информации, указанной в уведомлении. В уведомлении приведена информация о штрафе, причине его наложения и о дальнейших действиях. Следуйте инструкциям.

Если вы сможете исправить ошибку, указанную в уведомлении, штраф может быть уменьшен или вовсе не наложен. Если информация верна, но вы с ней не согласны, вы можете оспорить штраф.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Объяснение уведомления или письма Налогового управления США».

Как мы рассчитываем штраф

Мы налагаем отдельные штрафы за:

• неподачу корректной информационной декларации или ее несвоевременную подачу;
• непредоставление корректных копий информационных деклараций получателю платежа или их несвоевременное предоставление.

Штрафы за неподачу или несвоевременную подачу информационных деклараций

Штрафы налагаются за каждую информационную декларацию, которую вы не подали корректно или в установленный срок, а также за каждую копию информационной декларации получателю платежа, которую вы не предоставили корректно или в установленный срок.

Размеры штрафов за каждую информационную декларацию или копию информационной декларации получателю платежа

Максимальный размер штрафа отличается для малого и крупного бизнеса, включая государственные учреждения. Максимальный размер штрафа за умышленное игнорирование не предусмотрен. Подробнее см. в Публикации № 1099 «Общие инструкции по подаче отдельных информационных деклараций (Формы 1096, 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 и W-2G)» (Английский).

Проценты по штрафу

Мы начисляем проценты на штрафы.

Дата начала начисления процентов зависит от типа и суммы штрафа. Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы полностью не погасите задолженность. Для получения дополнительной информации о процентах, начисляемых на штрафы, см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплаты».

Уплата штрафа

Вы можете уплатить штраф онлайн или по почте чеком.

Уплатите штраф полностью, чтобы избежать начисления дополнительных штрафов и процентов в будущем.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете уплатить штраф полностью в установленный срок, уплатите ту сумму, которую можете сейчас, и подайте заявление на участие в программе уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы и проценты, оформив программу уплаты.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем снять или уменьшить штраф, если вы действовали добросовестно и можете подтвердить наличие уважительной причины.

Если у вас есть уважительная причина и вы получили уведомление 972CG, ответьте в течение 45 дней (60 дней, если вы являетесь иностранным плательщиком) до того, как штраф будет наложен. У вас может быть уважительная причина, если вы:

• действовали ответственно до и после возникновения нарушения; и
• имеете веские основания, либо нарушение произошло вследствие обстоятельств, не зависящих от вас.

Подробную информацию об уважительной причине для отсутствующих и некорректных имен или идентификационных номеров налогоплательщиков см. в Публикации № 1586 «Правила и требования относительно уважительной причины для отсутствующих и некорректных имен/идентификационных номеров налогоплательщиков в информационных декларациях» (Английский) PDF.

По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, если штраф не снят или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплаты».

Оспаривание штрафа

Если вы не согласны с суммой вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором укажите причины, по которым штраф должен быть пересмотрен. Подпишите и отправьте письмо вместе с подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении.

Подготовьте следующую информацию при звонке или отправке письма:

• уведомление или письмо, которое мы вам направили;
• штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели (например, Форма 1099-NEC, штраф за несвоевременную подачу декларации);
• по каждому штрафу – объяснение, почему вы считаете, что он должен быть снят.

Если в уведомлении или письме, которое мы вам направили, есть инструкции или сроки для оспаривания штрафа, уделите им особое внимание. Вы должны следовать инструкциям, чтобы оспорить штраф.

Если вы не получили уведомление или письмо, обратитесь за консультацией по телефону.

Предотвращение наложения штрафа

Вы можете избежать штрафов, если вы:

• подаете информационные декларации и предоставляете копии информационных деклараций получателю платежа до установленного срока;
• указываете корректную информацию при подготовке деклараций и копий информационных деклараций получателю платежа;
• подаете заявление об освобождении от подачи информационных деклараций в электронном виде;
• подаете заявление о продлении срока подачи и до истечения продленного срока подаете информационные декларации и предоставляете копии информационных деклараций получателю платежа.

Требования к подаче в электронном виде

С 2024 календарного года, если вам необходимо подать 10 или более информационных деклараций, вы должны подавать их в электронном виде. Это требование распространяется также на Формы W-2, подаваемые в электронном виде в Управление социального обеспечения (Английский).

Требования к подаче информационных деклараций в электронном виде см. в Решении Министерства финансов США (TD) 9972 (Английский).

Если у вас возникли трудности, которые не позволяют вам соблюдать сниженное пороговое значение, вы можете подать Форму 8508 «Заявление об освобождении от подачи информационных деклараций в электронном виде» (Английский) PDF.

Установленные сроки подачи и продления

Информационные декларации должны быть отправлены по почте с почтовым штемпелем не позднее установленного срока или поданы в установленный срок. Информацию об установленных сроках см. в разделе «Руководство по информационным декларациям» (Английский).

• Для подачи большинства информационных деклараций в электронном виде см. раздел FIRE.
• Чтобы бесплатно подать форму серии 1099 в электронном виде, см. раздел IRIS (Английский).
• Чтобы подать информационные декларации в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании в электронном виде, см. раздел AIR (Английский).

Подать заявление о продлении срока подачи информационной декларации

Вы можете запросить дополнительное время для подачи информационной декларации и предоставления копий информационных деклараций получателю платежа:

Информационные декларации: Форма 8809 «Заявление о продлении срока подачи информационных деклараций» (Английский).

Копии информационных деклараций получателю платежа: Запрос по факсу о продлении срока предоставления копий информационных деклараций получателям платежей (Английский).

Законодательные и нормативные акты

• Неподача корректных информационных деклараций (Английский) – Налоговый кодекс США § 6721
• Непредоставление корректных копий информационных деклараций получателям платежей (Английский) – Налоговый кодекс США § 6722
• Освобождение от штрафа; определения и специальные правила (Английский) – Налоговый кодекс США § 6724
• Уважительная причина (Английский) – Постановление Министерства финансов § 301.6724-1