Штрафы за неподачу или несвоевременную подачу информационных деклараций

В случае несвоевременной или неточной подачи информационных деклараций или непредоставления копий информационных деклараций получателю платежа может быть начислен штраф.

При начислении штрафа мы направляем вам уведомление и начисляем проценты ежемесячно до тех пор, пока вы не выплатите сумму полностью.

На данной странице

• Что делать, если вы получили уведомление от IRS?
• Как мы рассчитываем штраф
• Проценты по штрафу
• Уплата штрафа
• Снятие или уменьшение штрафа
• Оспаривание штрафа
• Предотвращение наложения штрафа
• Законодательные и нормативные акты

Что делать, если вы получили уведомление от IRS?

Проверьте правильность информации, указанной в уведомлении. В уведомлении приведена информация о штрафе, причине его начисления и о том, что следует делать. Следуйте инструкциям.

Если вы сможете исправить ошибку, указанную в уведомлении, штраф может быть уменьшен или вовсе не начислен. Если информация верна, но вы с ней не согласны, вы можете оспорить штраф.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Объяснение уведомления или письма Налогового управления США».

Как мы рассчитываем штраф

Мы налагаем отдельные штрафы за:

• неподачу корректной информационной декларации или ее несвоевременную подачу;
• непредоставление корректных копий информационных деклараций получателю платежа или их несвоевременное предоставление.

Штрафы за неподачу или несвоевременную подачу информационных деклараций

Мы начисляем штрафы за каждую информационную декларацию, которая не была подана правильно или вовремя, а также за каждую копию информационной декларации получателю платежа, которую вы не предоставили должным образом и в установленный срок.

Размеры штрафов за каждую информационную декларацию или копию информационной декларации получателю платежа

Максимальный размер штрафа отличается для малого и крупного бизнеса, включая государственные учреждения. Максимальный размер штрафа за умышленное игнорирование не предусмотрен. Подробнее см. в Публикации № 1099 «Общие инструкции по подаче отдельных информационных деклараций (Формы 1096, 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 и W-2G)» (Английский).

Проценты по штрафу

Мы начисляем проценты на штрафы.

Дата начала начисления процентов зависит от типа и суммы штрафа. Проценты увеличивают сумму вашей задолженности до тех пор, пока вы полностью не погасите задолженность. Для получения дополнительной информации о процентах, начисляемых на штрафы, см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплаты».

Уплата штрафа

Вы можете уплатить штраф онлайн или по почте чеком.

Уплатите штраф полностью, чтобы избежать начисления дополнительных штрафов и процентов в будущем.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете уплатить штраф полностью в установленный срок, уплатите ту сумму, которую можете сейчас, и подайте заявление на участие в программе уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы и проценты, оформив программу уплаты.

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем снять или уменьшить штраф, если вы действовали добросовестно и можете подтвердить наличие уважительной причины.

Если у вас есть уважительная причина и вы получили уведомление 972CG, ответьте в течение 45 дней (60 дней, если вы являетесь иностранным плательщиком) до того, как штраф будет начислен. Несоблюдение может быть признано обоснованным уважительными причинами, если вы:

• действовали ответственно как до, так и после нарушения; и
• имеете веские основания, оправдывающие нарушение, либо нарушение произошло вследствие обстоятельств, не зависящих от вас.

Подробную информацию об уважительной причине отсутствия или неправильного указания имен или идентификационных номеров налогоплательщиков см. в Публикации № 1586 «Нормативы и требования в отношении уважительной причины отсутствия или неправильного указания имен/идентификационных номеров налогоплательщиков в информационных декларациях» (Английский) PDF.

По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, если штраф не снят или не уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплаты».

Оспаривание штрафа

Если вы не согласны с суммой вашей задолженности, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по номеру, указанному в вашем уведомлении или письме, или напишите нам письмо с объяснением причин, по которым решение о штрафе должно быть пересмотрено. Подпишите и отправьте письмо вместе с подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении.

Звоня или посылая письмо, подготовьте следующую информацию:

• уведомление или письмо, которое мы вам направили;
• сведения о штрафе, который вы просите пересмотреть (например, Форма 1099-NEC, штраф за несвоевременную подачу декларации);
• обоснование отмены каждого штрафа.

Если в уведомлении или письме, которое мы вам направили, есть инструкции или сроки для оспаривания штрафа, уделите им особое внимание. Вы должны следовать инструкциям, чтобы оспорить штраф.

Если вы не получили уведомление или письмо, обратитесь за консультацией по телефону.

Предотвращение начисления штрафа

Вы можете избежать штрафов, если вы:

• подаете информационные декларации и предоставляете копии информационных деклараций получателю платежа до установленного срока;
• указываете корректную информацию в декларациях и копиях;
• подаете заявление об освобождении от подачи информационных деклараций в электронном виде;
• подаете заявление о продлении срока подачи и до истечения продленного срока подаете информационные декларации и предоставляете копии информационных деклараций получателю платежа.

Требования к подаче в электронном виде

Начиная с 2024 календарного года, если вам необходимо подать 10 или более информационных деклараций, вы должны подавать их в электронном виде. Это требование распространяется также на Формы W-2, подаваемые в электронном виде в Управление социального обеспечения (Английский).

Для информации о требованиях к подаче информационных деклараций в электронном виде см. решении Министерства финансов США (TD) 9972 (Английский).

Если из-за серьезных затруднений вы не можете выполнить новое требование об электронной подаче деклараций, вы можете подать Форму 8508 «Заявление об освобождении от подачи информационных деклараций в электронном виде» (Английский) PDF.

Установленные сроки подачи и продления

Информационные декларации должны быть поданы или отправлены по почте (с почтовым штемпелем, указывающим дату) не позднее установленного срока. Информацию об установленных сроках см. в разделе «Руководство по информационным декларациям» (Английский).

• Для подачи большинства информационных деклараций в электронном виде см. раздел «FIRE».
• Для бесплатной подачи формы серии 1099 в электронном виде, см. раздел «IRIS» (Английский).
• Для подачи информационных деклараций в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании в электронном виде, см. раздел «АIR» (Английский).

Подать заявление о продлении срока подачи информационной декларации

Вы можете запросить дополнительное время для подачи информационной декларации и предоставления копий информационных деклараций получателю платежа:

Информационные декларации: Форма 8809 «Заявление о продлении срока подачи информационных деклараций» (Английский).

Копии информационных деклараций получателю платежа: Запрос по факсу о продлении срока предоставления копий информационных деклараций получателям платежей (Английский).

Законы и нормативы

• Неподача правильно заполненных информационных деклараций (Английский) – Раздел 6721 Налогового кодекса США
• Непредоставление правильно заполненных копий информационных деклараций получателям платежей (Английский) – Раздел 6722 Налогового кодекса США 
• Освобождение от штрафа; определения и специальные правила (Английский) – Раздел 6724 Налогового кодекса США 
• Уважительная причина (Английский) – Норматив 301.6724 -1 Министерства финансов