В случае несвоевременной или неточной подачи информационных деклараций или не предоставления выписок о получателях средств может быть наложен штраф.
При наложении штрафа мы отправляем вам уведомление и будем ежемесячно начислять проценты до тех пор, пока вы не выплатите полную сумму долга.
На данной странице
- Что делать, если вы получили уведомление от IRS?
- Как мы высчитываем штраф
- Проценты по штрафу
- Оплатить штраф
- Снятие или уменьшение штрафа
- Оспаривание штрафа
- Предотвращение наложения штрафа
- Законодательные и нормативные акты
Что делать, если вы получили уведомление от IRS?
Проверьте правильность информации, указанной в уведомлении. В уведомлении приведена информация о штрафе, причине его наложения и о том, что делать дальше. Следуйте инструкциям.
Если вы сможете исправить ошибку, указанную в уведомлении, штраф может быть уменьшен или вовсе не наложен. Если информация верна, но вы с ней не согласны, вы можете оспорить штраф.
Для получения дополнительной информации см. раздел «Объяснение уведомления или письма Налогового управления США».
Как мы высчитываем штраф
Мы взимаем отдельные штрафы за:
- предоставление неточной информационной декларации или несвоевременную подачу информационной декларации
- предоставление неправильных выписок о получателях средств или несвоевременное предоставление таковых
Штрафы за неподачу, или несвоевременную подачу информационных деклараций
Штрафы начисляются за каждую неправильную или неподанную в срок информационную декларацию, и за каждую неправильную или непредоставленную в срок выписку для получателей средств.
Сборы за каждую информационную декларацию или выписку о получателе средств
| Требуемый год подачи | Опоздание до 30 дней | Опоздание на 31 день до 1 августа | После 1 августа или не подано | Умышленное игнорирование |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | $60 | $130 | $330 | $660 |
| 2024 | $60 | $120 | $310 | $630 |
| 2023 | $50 | $110 | $290 | $580 |
| 2022 | $50 | $110 | $280 | $570 |
| 2021 | $50 | $110 | $280 | $560 |
| 2020 | $50 | $110 | $270 | $550 |
| 2019 | $50 | $100 | $270 | $540 |
| 2018 | $50 | $100 | $260 | $530 |
| 2017 | $50 | $100 | $260 | $530 |
| 2016 | $50 | $100 | $260 | $520 |
| 2011 – 2015 | $30 | $60 | $100 | $250 |
Максимальный размер штрафа отличается для малого и крупного бизнеса, включая государственные организации и учреждения. Максимальное наказание за умышленное игнорирование не предусмотрено. Подробнее см. в разделе «Общие инструкции для некоторых информационных деклараций» (Английский).
Проценты по штрафу
Мы начисляем пени на штрафы.
Время начала начисления пени зависит от типа и суммы штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о пенях, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты за недоплату и переплату».
Оплатить штраф
Вы можете оплатить онлайн или по почте с помощью чека.
Оплатите свои налоги полностью, чтобы штрафы и пени не начислялись в будущем.
Подать заявку на программу уплаты
Если вы не можете выплатить всю сумму штрафа вовремя, заплатите то, что можете сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы и пени, если составите программу уплаты.
Снятие или уменьшение штрафа
Мы можем снять или уменьшить штраф, если вы действовали добросовестно и можете предъявить уважительную причину.
Если у вас есть уважительная причина, и вы получили уведомление 972CG, ответьте в течение 45 дней (60 дней, если вы являетесь иностранным плательщиком) до того, как мы начислим штраф. У вас может быть уважительная причина, если вы:
- действовали ответственно до и после возникновения неподачи, и
- имели существенные причины или неподача стала следствием обстоятельств, не зависящих от вас
Подробную информацию об уважительной причине для отсутствующих и неправильных имен или идентификационных номеров налогоплательщиков см. в Публикации № 1586 «Правила и требования относительно уважительной причины для отсутствующих и неправильных имен/идентификационных номеров налогоплательщиков в информационных декларациях» (Английский) PDF.
По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, пока не будет снят или уменьшен штраф.
Для получения дополнительной информации см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплаты».
Оспаривание штрафа
Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.
Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором указав причины почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе с любыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении.
Имейте под руками следующую информацию при звонке или отправке письма:
- уведомление или письмо, которое мы вам отправили
- штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели (например, Форма 1099-NEC, штраф за несвоевременную подачу декларации)
- для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что мы должны его отменить
Если в уведомлении или письме, которое мы вам отправили, есть инструкции или сроки для оспаривания штрафа, обратите на них внимание. Вы должны следовать инструкциям, чтобы оспорить штраф.
Если вы не получили уведомление или письмо, обратитесь за помощью по телефону.
Предотвращение наложения штрафа
Вы можете избежать штрафы если вы:
- подаете информационные декларации и предоставляете выписки о получателях средств до срока подачи
- используйте верную информацию при подготовке деклараций и выписок для получателей средств
- подаете заявку об освобождении от электронной подачи информационных деклараций
- подаете заявление на продление срока и подать информационные декларации и выписки о получателях до истечения продленного срока
Требование подачи документов в электронном виде
21 февраля 2023 г. Министерство финансов и Налоговое управление США опубликовали окончательные нормативы Закона о налогах (Taxpayer First Act), положение 2301. Решение Министерства финансов (TD) 9972 вносит изменения в правила подачи деклараций и других документов в электронном виде (e-file). Согласно этим правилам, порог в 250 деклараций снижается, и теперь подача деклараций в электронном виде будет обязательной для лиц, подающих 10 и более деклараций в течение календарного года, начиная с 2023 налогового года.
Чтобы определить, соответствуете ли вы порогу в 10 или более деклараций для подачи в электронном виде:
- установите, сколько информационных деклараций любого типа, охватываемых TD 9972, вам необходимо подать в течение календарного года
- и, если деклараций 10 и более, вы обязаны их подать в электронном формате
Для иллюстрации см. подраздел «Снижение порога электронной подачи, начиная с 2023 налогового года» под заголовком «Что нового» на странице FIRE.
Если у вас возникли трудности, не позволяющие вам выполнить требования, установленные после снижению порога, вы можете подать заявку, используя Форму 8508 «Заявка об освобождении от подачи декларации в электронном виде» (Английский) PDF.
Сроки исполнения и продления
Информационные декларации должны быть отправлены по почтовому штемпелю или поданы в установленный срок. Сроки уплаты см. в «Руководстве по информационным декларациям» (Английский).
- Для подачи большинства информационных деклараций в электронном виде, см. раздел FIRE.
- Чтобы бесплатно подать форму серии 1099 в электронном виде, см. раздел IRIS (Английский).
- Чтобы подать информационные декларации по закону о доступном медицинском обслуживании в электронном виде, см. раздел AIR (Английский).
Подайте заявление на продление срока подачи налоговой декларации
Вы можете запросить дополнительное время для подачи информационной декларации и предоставления выписок о получателях:
Информационные декларации: Форма 8809 «Заявка о продлении срока подачи информационных деклараций» (Английский).
Выписки получателей средств: Отправка по факсу запроса на продление срока предоставления выписок получателям (Английский).
Законодательные и нормативные акты
- Неподача правильных информационных деклараций (Английский) - Налоговый кодекс § 6721
- Непредставление корректных отчетов о получателях средств (Английский) - Налоговый кодекс § 6722
- Отказ от прав; Определения и специальные правила (Английский) – Налоговый кодекс § 6724
- Уважительная причина (Английский) – Постановление Министерства финансов §301.6724-1
Получить помощь
- Вы можете уполномочить кого-либо (Английский) связываться с налоговой службой США от вашего имени.
- Если вы не можете решить проблему со штрафом самостоятельно, обратитесь в Службу консультативной поддержки для налогоплательщиков - независимую организацию при IRS.
- Если вы не можете найти нужную информацию онлайн, позвоните по номеру IRS, указанному в уведомлении или письме (будьте готовы к длительному ожиданию). Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь помощью по телефону.