稅務資料申報表罰款

如果您未按時或準確申報資料申報表或提供收款人報表，則會面臨罰款。

如果我們收取罰金，我們會向您郵寄通知書，並會每月收取利息，直到您將金額完全繳清 。

於此頁面

• 如果您收到國稅局通知，該做什麼
• 我們如何計算罰款
• 罰款利息
• 繳納罰款
• 免除或減少罰款
• 對罰款提出異議
• 避免罰款
• 法律及法規

如果您收到國稅局通知，該做什麼

檢查通知上的資訊是否正確。該份通知說明了罰款的資訊、收取罰款的原因，以及接下來要做什麼。請遵循說明。

如果您可以更正通知中的問題，罰款可能會減少或不處罰。如果資訊是正確的，但您不同意，您可以對罰款提出異議。

有關詳細資訊，請參閱瞭解您的國稅局通知或信件。

我們如何計算罰款

如未能完成下列事項，我們將額外收取罰款：

• 準時申報正確的資料申報表
• 準時提供正確的收款人報表

資料申報表罰款

我們會針對每份您未能準時正確申報的資料申報表以及每份未能正確準時提供的收款人報表收取罰款。

每份資料申報表或收款人報表的罰款

對小型企業和大型企業（包括政府實體）的最大罰款金額會有所不同。對於蓄意忽視, 不存在罰款上限。有關更多詳細情形，請參閱 1099 號出版物——特定資料申報表的一般說明（表格 1096、1097、1098、1099、3921、3922、5498 和 W-2G）（英文）。

罰款利息

我們會在罰款上收取利息。

我們開始收取利息的日期依罰款類型和金額而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罰款利息的更多資訊，請參閱利息。

繳納罰款

您可以在線上繳納或郵寄支票繳納。

繳納您的罰款以避免產生未來罰款以及累積利息。

申請付款計劃

如果您無法準時繳納全額罰款，請支付您現在可繳納的金額並申請付款計劃。當您設定付款金額後，您可以減低未來的罰款以及利息。

免除或減少罰款

在您真誠行事並能出示合理原由時，我們也許可以免除或減輕罰款。

如果您有合理理由並收到 972CG 通知，請在我們評估處罰前的 45 天內（如果您是外國申報人，則為 60 天）回應。如果您符合以下條件，您可能具備合理原由：

• 在未能按時或準確申報前後負責任的行事，以及
• 有重大原因，或由於您無法控制的情況造成您未能申報

有關姓名或納稅識別號碼缺失和錯誤的合理原因的詳細資訊，請參閱 1586  號出版物—— 關於姓名/納稅識別號碼缺失和不正確的合理原因規定和要求（英文） PDF。

在法律上，除非先消除或減低罰款，否則我們無法消除或減低利息。

有關更多資訊，請參閱利息。

對罰款提出異議

如果您不同意您積欠的金額，您可以對罰款提出異議。

請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡，或向我們發送信件，描述我們應該重新審視罰款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知上的地址。

在致電或發送信件時，請備妥下列資訊：

• 我們向您發送的信件或通知
• 您希望我方重新審視的罰款（例如，逾期申報表格 1099-NEC 的罰款）
• 對於每項罰款，您為何認為我們應該免除罰款的原因

如果我們向您發送的通知或信件中對於在罰款上提出異議做出了說明或給予了截止日期，請格外注意。您必須根據說明對罰款提出異議。

如果您沒有收到通知或信件，請使用電話協助。

避免罰款

您在滿足下列條件時可以避免罰款：

• 在截止日期前申報資料申報表並提供收款人報表
• 使用正確的資訊填寫納稅申報表以及收款人報表
• 申請豁免以電子方式提交稅務資料申報表
• 申請延期，並在延長的到期日之前提交稅務資料申報表和提供收款人報表

電子申報要求

由 2024 曆年到期的資料申報表開始，若您有 10 份或以上的資料申報表，則必須以電子方式提交。這包括向社會安全局電子申報 (e-filed) 的 W-2 表格（英文）。

有關以電子方式提交資料申報表的相關規定，請參閱財政部決議（TD）9972（英文）。

如果您遇到困難而無法遵守降低的門檻要求，您可以提交 表格 8508，電子申報稅務資料申報表豁免申請（英文） PDF。

截止日期以及延期

資料申報表必須在截止日期前加蓋郵戳或申報。有關截止日期，請參閱資料申報表的指南（英文）.

• 如要電子申報大多數的資料申報表，請參閱 FIRE（電子申報資料申報表）。
• 若要免費以電子方式提交 1099 系列表格，請參閱 IRIS （資料申報表接收系統）（英文）。
• 如要電子申報平價醫療法案資料申報表，請參閱 AIR（平價醫療法案資料申報表）（英文）。

申請額外時間

您可以申請額外時間以申報資料申報表以及提供收款人報表：

資料申報表：《表格 8809 —— 申請額外時間以申報資料申報表》（英文）

收款人報表：傳真申請延長向收款人提供報表的時間（英文）

法律及法規

• 未能申報正確的資料申報表（英文）—— 國稅法規 § 6721
• 未能提供正確的收款人報表（英文）—— 國稅法規 § 6722
• 豁免；定義與特殊規則 (英文) —— 國稅法規 § 6724
• 合理原由 (英文) —— 財政部法規 § 301.6724-1