如果您未按時或準確申報資料申報表或提供收款人對帳單,則會面臨資料申報表罰款。
如果我們收取罰金,我們會向您郵寄通知書,並會每月收取利息,直到您將金額完全繳清 。
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如果您收到國稅局通知,該做什麼
檢查通知上的資訊是否正確。該份通知說明了罰款的資訊、收取罰款的原因,以及接下來要做什麼。請遵循說明。
如果您可以更正通知中的問題,罰款可能會減少或不處罰。如果資訊是正確的,但您不同意,您可以對罰款提出爭議。
有關詳細資訊,請參閱瞭解您的國稅局通知或信件。
我們如何計算罰款
如未能完成下列事項,我們將額外收取罰款:
- 準時申報正確的資料申報表
- 準時提供正確的收款人對帳單
資料申報表罰款
我們會針對每項您未能準時正確申報的資料申報表以及每項未能正確準時提供的收款人對帳單收取罰款。
每項資料申報表或收款人對帳單的罰款
到期年份 | 最長逾期 30 天 | 逾期 31 天至 8 月 1 日 | 8 月 1 日後或未申報 | 蓄意忽視 |
---|---|---|---|---|
2025 | $60 | $130 | $330 | $660 |
2024 | $60 | $120 | $310 | $630 |
2023 | $50 | $110 | $290 | $580 |
2022 | $50 | $110 | $280 | $570 |
2021 | $50 | $110 | $280 | $560 |
2020 | $50 | $110 | $270 | $550 |
2019 | $50 | $100 | $270 | $540 |
2018 | $50 | $100 | $260 | $530 |
2017 | $50 | $100 | $260 | $530 |
2016 | $50 | $100 | $260 | $520 |
2011 – 2015 | $30 | $60 | $100 | $250 |
對小型企業和大型企業(包括政府實體)的最大罰款金額會有所不同。對於蓄意忽視, 不存在罰款上限。有關更多詳細情形,請參閱特定資料申報表的一般說明(英文)。
罰款利息
我們會在罰款上收取利息。
我們開始收取利息的日期依罰款類型和金額而有所不同。利息會增加您的欠款金額,直到您將欠款繳清。有關我們收取的罰款利息的更多資訊,請參閱利息。
繳納罰款
繳納您的罰款以避免產生未來罰款以及累積利息。
申請付款計劃
如果您無法準時繳納全額罰款,請支付您現在可繳納的金額並申請付款計劃。當您設定付款金額後,您可以減低未來的罰款以及利息。
消除或減少罰款
在您真誠行事並能出示合理原由時,我們也許可以消除部分罰款。
如果您有合理理由並收到 972CG 通知,請在我們評估處罰前的 45 天內(如果您是外國申報人,則為 60 天)回應。如果您符合以下條件,您可能具備合理原由:
- 在未能按時或準確申報前後負責任的行事,以及
- 有重大原因,或由於您無法控制的情況造成您未能申報
有關姓名或納稅識別號碼缺失和錯誤的合理原因的詳細資訊,請參閱1586 號刊物—— 關於姓名/納稅識別號碼缺失和不正確的合理原因規定和要求(英文) PDF。
在法律上,除非先消除或減低罰款,否則我們無法消除或減低利息。
有關更多資訊,請參閱利息。
對罰款提出爭議
如果您不同意您積欠的金額,您可以對罰款提出爭議。
請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡,或向我們發送信件,描述我們應該重新審視罰款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知上的地址。
在致電或發送信件時,請備妥下列資訊:
- 我們向您發送的信件或通知
- 您希望我方重新審視的罰款(例如,逾期申報表格 1099-NEC 的罰款)
- 對於每項罰款,您為何認為我們應該消除罰款的原因
如果我們向您發送的通知或信件中對於在罰款上提出爭議做出了說明或給予了截止日期,請格外注意。您必須根據說明對罰款提出爭議。
如果您沒有收到通知或信件,請使用電話協助。
避免罰款
您在滿足下列條件時可以避免罰款:
- 在截止日期前申報資料申報表並提供收款人對帳單
- 使用正確的資訊填寫納稅申報表以及收款人對帳單
- 申請豁免以電子方式提交稅務資料申報表
- 申請延期,並在延長的到期日之前提交稅務資料申報表和提供收款人對帳單
電子申報要求
財政部和國稅局於 2023 年 2 月 21 日發布了納稅人優先法案第 2301 條的最終法規。財政部決定 (TD) 9972 修訂了電子申報和其他文件(電子申報)的規則。這些規定降低了 250 份申報表的提交門檻,一般要求在 2023 稅務年度開始的日曆年內提交 10 份或更多申報表的申報人進行電子申報。
若要確定您是否達到 10 份或更多的電子申報門檻:
- 確定在一個日曆年度內,您需要申報多少份 TD 9972 所涵蓋的任何類型的稅務資料申報表。
- 如果 10 份或更多,則必須進行電子申報
有關範例,請參閱FIRE 最新資訊中的從 2023 稅務年度開始降低電子申報門檻。
如果您遇到困難而無法遵守降低的門檻要求,您可以提交 表格 8508,電子申報稅務資料申報表豁免申請(英文) PDF。
截止日期以及延期
資料申報表必須在截止日期前加蓋郵戳或申報。有關截止日期,請參閱資料申報表的指南(英文).
- 如要電子申報大多數的資料申報表,請參閱 FIRE(電子申報資料申報表)。
- 若要免費以電子方式提交 1099 系列表格,請參閱 IRIS(英文)。
- 如要電子申報平價醫療法案資料申報表,請參閱平價醫療法案資料申報表(英文)。
申請額外時間
您可以申請額外時間以申報資料申報表以及提供收款人對帳單:
資料申報表:《表格 8809 —— 申請額外時間以申報資料申報表》(英文)
收款人對帳單:傳真申請延長向收件人提供報表的時間(英文)
法律及法規
- 未能申報正確的資料申報表(英文) —— 國稅法規 § 6721
- 未能提供正確的收款人對帳單(英文) —— 國稅法規 § 6722
- 豁免;定義與特殊規則 (英文) —— 國稅法規 § 6724
- 合理原由 (英文) —— 財政部法規 § 301.6724-1
尋求協助
- 您可以授權某人(英文)代表您向國稅局聯絡。
- 如果您無法自行處理罰款,請聯絡納稅人權益維護服務,這是國稅局中一個獨立的機構
- 如果您無法在線上找到您需要的資訊,請撥打您的通知或信件上方的國稅局號碼(請準備好要長時間等待)。如果您沒有收到通知,請使用 電話協助。