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如果您未正确或按时提交税务资料申报表或向收款人提供报表，则会面临罚款。
如果我们收取罚款，我们会向您邮寄通知书，并会每月收取利息，直到您将罚款全额缴清 。
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如果您收到国税局通知，该做什么
检查通知上的信息是否正确。该通知包含有关罚款、收取罚款的原因，以及下一步操作的信息。请遵循说明进行操作。
如果您可以更正通知中的问题，罚款可能会减少或不予处罚。如果信息是正确的，但您不同意，您可以对罚款提出异议 。
有关详细信息，请参阅了解您的国税局通知或信函。
我们如何计算罚款
若未能完成下列事项，我们将额外收取罚款：
- 按时申报正确的税务资料申报表
- 按时提供正确的收款人报表
税务资料申报表罚款
我们针对每份您未能按时正确申报的税务资料申报表以及每份未能正确按时提供的收款人报表将收取罚款。
每份税务资料申报表或收款人报表的罚款
| 到期年份 | 最长逾期 30 天 | 逾期 31 天至 8月1日 | 8月1日后或未申报 | 蓄意忽视 |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | $60 | $130 | $340 | $680 |
| 2025 | $60 | $130 | $330 | $660 |
| 2024 | $60 | $120 | $310 | $630 |
| 2023 | $50 | $110 | $290 | $580 |
| 2022 | $50 | $110 | $280 | $570 |
| 2021 | $50 | $110 | $280 | $560 |
| 2020 | $50 | $110 | $270 | $550 |
小型企业和大型企业（包括政府实体）的最高罚款金额有所不同。蓄意忽视则没有罚款上限。有关更多详细信息，请参阅第 1099 号刊物，特定税务资料申报表的一般说明（表格 1096、1097、1098、1099、3921、3922、5498 和 W-2G）（英文）。
罚款利息
我们对罚款将收取利息。
我们开始收取利息的日期因罚款类型和金额而异。利息会增加您的欠款金额，直到您全额付清余额。有关我们收取的罚款利息的更多信息，请参阅利息。
缴纳罚款
全额缴纳您的罚款，以避免产生未来的罚款以及利息累积。
申请付款计划
如果您无法按时缴纳全额罚款，请支付您现在可缴纳的金额并申请付款计划。当您设定付款计划后，您可以减少未来的罚款以及利息。
取消或减少罚款
在您真诚行事并能出示合理原由时，我们或许可以取消或减少罚款。
如果您有合理理由并收到通知972CG，请在我们评估罚款前的 45 天内（如果您是外国申报人，则为 60 天）回应。如果您符合以下条件，您可能具备合理原由：
- 在未能申报前后负责任的行事，以及
- 有重大原因，或由于您无法控制的情况而导致您未能申报
有关姓名或纳税人识别号码缺失和错误的合理原因的详细信息，请参阅第1586 号刊物，关于姓名/纳税人识别号码缺失和不正确的合理原因规定和要求（英文） PDF 。
根据法律，除非先取消或减少罚款，否则我们无法取消或减少利息。
有关更多信息, 请参阅利息。
对罚款提出异议
如果您不同意您积欠的金额，您可以对罚款提出异议。
请拨打您的通知或信件右上方的免费电话与我们联络，或向我们发送信件，描述我们应该重新考虑罚款的原因。请签名并将信件及证明文件送至您的通知上的地址。
在致电或发送信件时，请准备好以下信息：
- 我们向您发送的信函或通知
- 您希望我方重新考虑的罚款（例如，表格 1099-NEC -- 逾期申报罚款）
- 对于每项罚款，请解释您认为我们应该取消罚款的原因
如果我们向您发送的通知或信函中有对罚款提出异议的说明或截止日期，请仔细注意。您必须根据说明对罚款提出异议。
如果您没有收到通知或信函，请寻求电话帮助。
避免罚款
您在满足下列条件时，您可以避免罚款：
- 在截止日期前申报税务资料申报表并提供收款人报表
- 使用正确的信息填写纳税申报表以及收款人报表
- 申请豁免以电子方式提交税务税务资料申报表
- 申请延期，并在延期截止日期前提交税务税务资料申报表和提供收款人报表
电子申报要求
由 2024 历年到期的资料申报表开始，若您有 10 份或以上的资料申报表，则必须以电子方式提交。这包括向社会安全局电子申报 (e-filed) 的 W-2 表格（英文）。
有关以电子方式提交资料申报表的相关规定，请参阅财政部决议（TD）9972（英文）。
如果您遇到困难而无法遵守降低门槛的规定，您可以提交表格8508，电子申报税务资料申报表豁免申请（英文） PDF。
截止日期以及延期
税务资料申报表必须在截止日期前加盖邮戳或申报。有关截止日期，请参阅税务资料申报表的指南（英文）。
- 若要电子申报大多数的税务资料申报表，请参阅电子申报税务资料申报表 (FIRE)。
- 若要免费以电子方式提交1099系列表格，请参阅税务资料申报表录入系统 (IRIS)（英文）。
- 若要电子申报《平价医疗法案》税务资料申报表，请参阅《平价医疗法案》税务资料申报表 (AIR)（英文）。
法律及法规
您可以申请额外时间以申报税务资料申报表以及提供收款人对帐单：
税务资料申报表： 表格 8809, 申请额外时间以申报税务资料申报表（英文）
收款人对帐单：传真申请延长向收件人提供对帐单的时间（英文）
法律及法规
- 未能申报正确的税务资料申报表（英文）—— 国税法规 § 6721
- 未能提供正确的收款人对帐单（英文）—— 国税法规 § 6722
- 豁免；定义与特殊规则 (英文) —— 国税法规 § 6724
- 合理原由 (英文) —— 财政部法规 § 301.6724-1
寻求帮助
- 您可以授权某人（英文）代表您向国税局联络。
- 如果您无法自行处理罚款，请联络纳税人辩护服务处，这是国税局中一个独立的机构
- 如果您无法在线上找到您需要的信息，请拨打您的通知或信件上方的国税局号码（请准备好要长时间等待）。如果您没有收到通知，请使用电话帮助。