정보 신고서 가산세

정보 신고서 또는 수취인 명세서를 정확하게 제때 제출하거나 제공하지 않은 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.

가산세가 부과된 경우 IRS가 통지서를 우편으로 발송하며, 해당 금액을  전액 납부할 때까지 매월 이자가 부과됩니다.

이 페이지에서 소개되는 주제

• IRS 통지서를 받은 경우 취해야 할 조치
• 가산세 산출 방법
• 가산세에 대한 이자
• 가산세 납부
• 가산세 면제 및 감액
• 가산세 이의제기
• 가산세 방지
• 법률 및 규정

IRS 통지서를 받은 경우 취해야 할 조치

통지서의 정보가 정확한지 확인하십시오. 통지서에는 가산세에 대한 정보, 부과 사유 및 취해야 할 조치에 대한 정보가 제공됩니다. 지침을 따르십시오.

통지서에 명시된 문제를 시정할 수 있는 경우, 가산세가 감액되거나 부과되지 않을 수 있습니다. 정보가 정확하지만 내용에 동의하지 않는 경우 가산세에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.

자세한 내용은 IRS 통지서 혹은 서신 이해하기를 확인하십시오.

가산세 산출 방법

IRS는 다음 사항 불이행 시 각 사항에 대해 가산세를 부과합니다:

• 정확한 정보 신고서를 기한 내 제출
• 정확한 수취인 명세서를 기한 내 제공

정보 신고서 가산세

IRS에서는 정확하게 또는 기한 내 제출하지 않은 각 정보 신고서와, 기한 내 정확하게 제공되지 않은 각 수취인 명세서에 대해 가산세를 부과합니다.

각 정보 신고서 또는 수취인 명세서별 부과 금액

최대 가산세은 정부 기관을 포함한 중소기업과 대기업에 따라 다릅니다. 고의적 무시에 대한 가산세에는 최대 한도가 없습니다. 자세한 내용은 간행물 1099, 특정 정보 신고서에 대한 일반 지침(서식 1096, 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 및 W-2G)(영어)을 참조하십시오.  

가산세에 대한 이자

IRS는 가산세에 대해 이자를 부과합니다.

이자 부과가 시작되는 날짜는 가산세 유형과 금액에 따라 다릅니다. 이자는 잔액을 전액 납부할 때까지 납부해야 할 금액을 증가시킵니다. 가산세에 부과되는 이자에 관한 자세한 내용은 이자를 참고하십시오.

가산세 납부

온라인 납부 혹은 수표로 우편 발송으로 납부할 수 있습니다.

향후 가산세와 이자가 추가로 누적되지 않도록 가산세 전액을 납부하십시오.

납부 계획 신청

가산세 전액을 기한 내 납부할 수 없는 경우, 현재 납부할 수 있는 금액을 납부하고 납부 계획을 신청하십시오. 납부 계획을 설정하면 향후 가산세과 이자를 줄일 수 있습니다.

가산세 면제 및 감액 

귀하가 선의로 행동하였으며 합당한 사유를 입증할 수 있는 경우 가산세가 면제되거나  감액될 수 있습니다.

합당한 사유가 있고 통지서 972CG를 받은 경우 가산세가 부과되기 전 45일(해외 신고자의 경우 60일) 이내에 응답하십시오. 다음에 해당하는 경우 합당한 사유가 인정될 수 있습니다:

• 불이행 발생 전후에 책임 있게 행동했으며
• 중대한 사유가 있거나 본인의 통제를 벗어난 상황으로 인해 불이행이 발생한 경우

정보 신고서상의 누락되거나 부정확한 이름 또는 납세자 식별번호에 대한 합리적 사유에 관한 자세한 내용은 간행물 1586, ‘정보 신고서상 누락되거나 부정확한 이름/TIN에 대한 합당한 사유 규정 및 요건’(영어) PDF을 확인하십시오.

법률상, 가산세가 면제되거나 감액되지 않는 한, IRS가 이자를 면제하거나 감액할 수 없습니다.  

자세한 내용은 이자를 참고하십시오.

가산세 이의제기 

납부해야 할 금액에 동의하지 않는 경우, 가산세에 대해 이의를 제기할 수 있습니다.

통지서 혹은 서신의 우측 상단에 있는 수신자 부담 번호로 IRS에 전화하거나, IRS가 가산세를 재고해야 하는 이유를 설명하는 서신을 작성하여 보내십시오. 서신에 서명한 후, 관련 증빙 서류와 함께 통지서에 기재된 주소로 발송하십시오.

전화하거나 서신을 보낼 때 다음 정보를 준비하십시오:

• IRS가 보낸 통지서 또는 서신
• 재고를 요청하는 가산세(예: 서식 1099-NEC 지연 제출 가산세)
• 각 가산세에 대해 IRS가 이를 면제해야 한다고 생각하는 이유에 대한 설명

IRS가 보낸 통지서 또는 서신에 가산세 이의 제기에 관한 지침이나 기한이 기재되어 있는 경우 이를 주의 깊게 확인하십시오. 가산세에 대한 이의를 제기하려면 반드시 해당 지침을 따라야 합니다.

통지서 또는 서신을 받지 못한 경우, 전화 지원을 받으십시오.

가산세 방지

다음의 경우 가산세를 방지할 수 있습니다:

• 기한 전에 정보 신고서를 제출하고 수취인 명세서를 제공
• 정확한 정보 신고서와 수취인 명세서를 작성
• 정보 신고서 전자 제출 면제 신청서 제출
• 제출 기한 연장을 신청하고 연장된 기한 전에 정보 신고서를 제출하고 수취인 명세서를 제공

전자 제출 요건

2024년에 제출 기한이 도래하는 정보 신고서부터, 정보 신고서가 10건 이상인 경우 전자 방식으로 제출해야 합니다. 여기에는 서식 W-2, 사회보장국에 e-file(영어)가 포함됩니다.

정보 신고서를 전자 방식으로 제출해야 하는 요건은 재무부 결정(TD) 9972(영어)를 참조하십시오.

기준 하향 조정으로 인해 해당 요건을 준수하기 어려운 상황에 처해 있는 경우, 서식 8508, ‘정보 신고서 전자 제출 면제 신청서’(영어) PDF를 제출할 수 있습니다.

기한 및 연장

정보 신고서는 기한 내 우편 소인이 찍히거나 제출되어야 합니다. 제출 기한은 정보 신고서 안내(영어)를 참고하십시오.

• 대부분의 정보 신고서 전자 제출은 FIRE를 참조하십시오.
• 서식 1099-시리즈 무료 전자 제출은 IRIS(영어)를 참조하십시오.
• 건강보험개혁법 정보 신고서 전자 제출은 AIR(영어)를 참조하십시오.

제출 기한 연장 신청

정보 신고서 제출 및 수취인 명세서 제공을 위해 추가 시간을 요청할 수 있습니다.

정보 신고서: 서식 8809, ‘정보 신고서 제출 기한 연장 신청’(영어)

수취인 명세서: 수취인에게 명세서를 제공하기 위한 기한 연장 요청 팩스 전송(영어)

법률 및 규정

• 정확한 정보 신고서 미제출(영어) — 국세법 § 6721
• 정확한 수취인 명세서 미제공(영어) — 국세법 § 6722
• 면제; 정의 및 특별 규정(영어) – 국세법 § 6724
• 합당한 사유(영어) – 재무부 규정 §301.6724-1