Тема 301 – Когда, как и куда подавать налоговую декларацию

Когда подавать

Если вы подаете налоговые декларации за календарные годы, и ваш налоговый год заканчивается 31 декабря, обычно 15 апреля каждого года наступает срок подачи вашей декларации о выплате индивидуального федерального подоходного налога США. В случае, если вы используете исчисление финансового года (года, который заканчивается последнего числа любого месяца, кроме декабря), то срок подачи вашей налоговой декларации - не позднее 15-го числа четвертого месяца после завершения вашего финансового года. В случае, если крайний срок подачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Применительно к налоговой декларации 2021 года крайним сроком подачи, ввиду Дня освобождения рабов, отмечаемого в г. Вашингтон, округ Колумбия, является 18 апреля 2022 г. Для налогоплательщиков в штатах Мэн и Массачусетс, установленный срок сдвинут на 19 апреля 2022 г. из-за отмечаемого в этих штатах Дня патриота.

Налоговая декларация считается поданной своевременно, если адрес на почтовом конверте написан правильно, почтовый сбор уплачен отправителем полностью, а дата почтового штампа на конверте и день отправки по почте предшествуют сроку подачи или совпадают с ним. Если вы подаете налоговую декларацию в электронной форме, дата и время передачи налоговой декларации в вашем часовом поясе определяют своевременность ее подачи. Позднее вы получите электронное уведомление о том, что Налоговое управление США (IRS) приняло налоговую декларацию, поданную в электронной форме.

В случае, если вы несете службу в Вооруженных силах в зоне военных действий, принимаете участие в операции в особой обстановке, или госпитализированы в результате ранения, полученного в связи с несением службы в такой зоне или с участием в операции после окончания вашего налогового года, но до наступления «обычной» даты подачи вашей налоговой декларации, то вам предоставляется дополнительное время для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. У вас, как правило, есть не менее 180 дней после того, как вы покинули зону военных действий или проведения операции, для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. См. Публикацию № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Английский). В случае, если Вооруженные силы устанавливают, что вы пострадали в результате бедствия, объявленного Президентом США как бедствие национального масштаба, либо в результате атаки террористов или военных действий, в вашем распоряжении может быть до одного года после наступления срока подачи вашей налоговой декларации для подачи декларации и уплаты налогов, в зависимости от того, какой крайний срок назначен Вооруженными силами. В случае, если вы живете и работаете за пределами США и Пуэрто-Рико, обращайтесь к Инструкциям в Форме 4868, «Запрос на автоматическое продление срока подачи декларации о выплате индивидуального подоходного налога США» (Английский). На любую сумму, не уплаченную вами к «обычному» сроку уплаты налога, будут начисляться проценты. Пожалуйста, обратитесь к разделу «What if You Can't File on Time?» (Что делать, если вы не можете подать декларацию вовремя?) в инструкциях к Форме 1040 (и Форме 1040-SR) (Английский) и в инструкциях к Форме 4868 (Английский).

Продление срока подачи - В случае, если вы не в состоянии осуществить подачу налоговой декларации в установленный срок, вы можете обратиться с просьбой о продлении срока подачи налоговой декларации. Для получения автоматического продления срока подачи вашей налоговой декларации на 6 месяцев вы можете подать Форму 4868. Подайте запрос о продлении срока подачи налоговой декларации не позднее наступления срока подачи вашей налоговой декларации. Однако, перенос срока подачи налоговой декларации не влечет за собой переноса срока уплаты налогов и поэтому, в случае, если платеж в счет налоговых обязательств не сделан к сроку, первоначально установленному для подачи налоговой декларации, с вас будут взысканы проценты. Также, возможно, будет наложена пеня, если платеж каких-либо налогов не сделан к сроку, первоначально установленному для подачи налоговой декларации. Дополнительная информация о продлении срока подачи налоговой декларации приведена по ссылке Продление срока подачи налоговой декларации, К какому сроку подается моя федеральная налоговая декларация, и имею ли я право на подачу запроса о продлении этого срока? (Английский) и в разделе Тема 304.

Как подавать

Возможно, вы предпочтете подать вашу налоговую декларацию в электронном виде. Как правило, вы получаете ваш возврат переплаченных средств в течение 3 недель после даты получения Налоговым управлением США вашей декларации или даже быстрее, если в качестве метода возврата вы указали прямой перевод на ваш текущий или сберегательный счет. Большинство специалистов, предоставляющих профессиональные услуги по подготовке налоговой декларации, предлагают услуги по электронной подаче налоговых деклараций и могут взимать плату за услугу подачи вашей налоговой декларации в электронном виде. Кроме того, в случае, если вы заполняете вашу налоговую декларацию самостоятельно, с помощью специального программного обеспечения, с вас может быть взыскана плата за подачу налоговой декларации в электронном виде. Однако вы, возможно, имеете право на бесплатную подачу налоговой декларации в электронном виде с помощью системы бесплатной подачи налоговых деклараций. Для получения дополнительной общей информации о подаче налоговой декларации в электронном виде, посетите страницу Варианты подачи налоговой декларации в электронном виде для физических лиц.

В случае, если вы подаете Форму 1040 (Английский) или Форму 1040-SR (Английский) по почте, ее обработка может занять от шести до восьми недель. Обязательно приложите к ней следующее:

Подписание налоговой декларации – Для подписания налоговой декларации в электронном виде см. раздел Тема 255 и раздел «Как я должен подписать мою налоговую декларацию, если я подаю ее в электронном виде?» (Английский).

При подписании налоговой декларации на бумажном носителе:

  • В случае подачи супругами совместной налоговой декларации, ее обязаны подписать оба супруга. В случае, если ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать в связи с заболеванием и просит вас подписать декларацию за нее (него), впишите имя вашего(ей) супруга(и) в соответствующее поле, после чего допишите слово «подписано» (by) и поставьте свою подпись, а затем впишите слово «мужем» (husband) или «женой» (wife). Обязательно подпишите документ в надлежащей строке, предназначенной для вашей подписи. Вы должны также приложить заявление, в котором указаны номер формы, в соответствии с которой вы подаете декларацию, налоговый год, причина, по которой ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать декларацию, и подтверждение, что ваш(а) супруг(а) согласен(на), чтобы вы подписывали налоговую декларацию вместо него(нее). В случае, если вы являетесь опекуном вашего(ей) супруга(и) вследствие его (ее) недееспособности по причине психического заболевания, вы можете подписать декларацию за супруга(у) как опекун.
  • В случае, если ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать декларацию по какой-либо иной причине, вы имеете право ее подписывать только в том случае, если у вас имеется действительная доверенность. Документ, наделяющий вас правом действовать по доверенности, следует приложить к налоговой декларации. Для этой цели может использоваться Форма 2848, «Доверенность и декларация представителя» (Английский).
  • В случае, если вы подаете декларацию за несовершеннолетнего ребенка, который не может ее подписать, впишите имя ребенка, после чего допишите слово «подписано» (by), затем поставьте свою подпись и укажите вашу степень родства, например, «родителем» (parent) или «опекуном несовершеннолетнего ребенка» (guardian for minor child).

Информация по подписанию и подаче налоговой декларации за покойного приведена в разделе: Тема 356.

Куда подавать

Когда вы подаете декларацию в электронном виде, вам не нужно беспокоиться об отправке ее в нужное место, поскольку она отправляется в электронном формате.При подаче же налоговой декларации на бумажном носителе направляйте ее по почте по адресу, указанному в инструкциях к подаваемой форме. См. ссылку «Куда подавать налоговые декларации на бумажном носителе – вместе с платежом и без платежа».

В случае, если с вас причитается сумма к оплате налогов – если у вас имеется задолженность по налогам вы можете их уплатить посредством сервиса Системы прямых платежей Налогового управления США (IRS Direct Pay) (Английский). В качестве альтернативного варианта вы можете приложить чек или денежный перевод к налоговой декларации на бумажном носителе, а если вы подаете декларацию в электронном виде – подайте Форму 1040-V за 2021 год, «Платежный ваучер» (Английский):

  • Выпишите чек или почтовый перевод на получателя «United States Treasury» ( Казначейство США).
  • На лицевой стороне чека или перевода укажите ваше имя и фамилию, адрес, идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN, EIN), номер телефона, по которому вас можно застать в дневное время, налоговый год и тип подаваемой формы (например, Форма 1040 за 2021 год).
  • Приложите платежное поручение к налоговой декларации. Не скрепляйте платежное поручение и Форму 1040-V с налоговой декларацией скрепками или иным образом.
  • Не высылайте наличные по почте вместе с декларацией.

В случае, если вы воспользовались программным обеспечением для составления налоговых деклараций, изучите инструкции к программному средству, чтобы знать, как пользоваться им для уплаты. Для получения подробной информации в отношении уплаты налогов с помощью кредитной или дебетовой карты, иных электронных платежных средств или наличными, посетите нашу страницу «Платежи». Для получения дополнительной информации по уплате ваших налогов обратитесь к инструкциям к вашим формам и к разделу Тема 158.

В случае, если вы не в состоянии погасить свою налоговую задолженность – В случае, если вы не можете выплатить полную сумму налога, причитающуюся в соответствии с вашей налоговой декларацией, Налоговое управление США, вероятно, сможет оказать вам помощь в организации платежей. Дополнительная информация о том, что делать, если вы не в состоянии уплатить свой подоходный налог, приводится в разделе Тема 202.