Тема № 301 «Когда, как и куда подавать налоговую декларацию»

Когда подавать

Если вы подаете налоговую декларацию за календарный год, и ваш налоговый год заканчивается 31 декабря, то срок подачи вашей федеральной индивидуальной налоговой декларации обычно истекает 15 апреля каждого года. Срок подачи налоговой декларации за 2025 год — 15 апреля 2026 года. Если вы используете исчисление финансового года (года, который заканчивается в последний день любого месяца, кроме декабря), то срок подачи вашей налоговой декларации - не позднее 15-го числа четвертого месяца после завершения вашего финансового года. Если дата подачи декларации приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, то срок подачи переносится на следующий рабочий день.
Налоговая декларация считается поданной своевременно, если она отправлена ​​в конверте с правильным адресом и полностью оплаченным почтовым сбором, а дата почтового штампа на конверте соответствует установленному сроку подачи декларации или предшествует ему. Если вы подаете налоговую декларацию в электронной форме, своевременность ее подачи определяется датой и временем передачи декларации в вашем часовом поясе. После отправки вы получите электронное уведомление о том, что Налоговое управление США (IRS) приняло вашу налоговую декларацию, поданную в электронной форме.
Если вы несете службу в Вооруженных силах в зоне военных действий, принимаете участие в операции в особой обстановке, или госпитализированы в результате ранения, полученного в связи с несением службы в такой зоне или с участием в операции после окончания вашего налогового года, но до установленного срока подачи налоговой декларации, то вам предоставляется дополнительное время для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. Как правило, у вас есть не менее 180 дней после того, как вы покинули зону военных действий или зону проведения операции, для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. См. Публикацию № 3 «Налоговый справочник Вооруженных сил США» (Английский).
Если IRS определит, что вы пострадали в результате стихийного бедствия, вам может быть предоставлено до одного года после установленного срока подачи декларации и уплаты налогов, в зависимости от срока, установленного IRS. Для получения дополнительной информации обратитесь к разделу «Новости IRS по стране» (Английский).
В случае, если вы живете и работаете за пределами США и Пуэрто-Рико, обращайтесь к инструкциям к Форме 4868 «Запрос на автоматическое продление срока подачи декларации о выплате индивидуального подоходного налога США» (Английский). На любую сумму, не уплаченную вами до установленного срока, будут начисляться проценты. Обратитесь к разделу «Что делать, если вы не можете подать декларацию вовремя?» в инструкциях к Форме 1040 (и Форме 1040-SR) и в инструкциях к Форме 4868 (Английский).
Продление срока подачи. Если вы не можете подать налоговую декларацию к установленному сроку, вам следует запросить продление срока ее подачи. Чтобы получить автоматическое продление срока подачи налоговой декларации на 6 месяцев, вы должны подать Форму 4868 не позднее первоначального установленного срока подачи декларации. Продление срока подачи не является продлением срока уплаты налога, поэтому вам будут начислены проценты, если причитающийся налог не будет уплачен к первоначальному сроку подачи декларации. Кроме того, на любую сумму налога, не уплаченную к первоначальному сроку подачи декларации, может быть начислен штраф за несвоевременную уплату. Для получения дополнительной информации о продлении срока подачи налоговой декларации см. разделы «Продление срока подачи налоговой декларации», «К какому сроку подается моя федеральная налоговая декларация, и имею ли я право на подачу запроса о продлении этого срока?» (Английский) и в Теме № 304.

Как подавать

Возможно, вы предпочтете подать налоговую декларацию в электронном виде, а не отправлять ее по почте, чтобы быстрее получить возврат налога. Большинство специалистов, оказывающих профессиональные услуги по подготовке налоговой декларации, предлагают услуги по электронной подаче и могут взимать плату за такую услугу. Если вы заполняете налоговую декларацию самостоятельно, с помощью специального программного обеспечения, с вас может быть взыскана плата за подачу налоговой декларации в электронном виде. Однако вы, возможно, имеете право на бесплатную подачу налоговой декларации в электронном виде с помощью программы Free File. Для получения общей информации о подаче налоговой декларации посетите страницу «Подайте налоговую декларацию».
Если вы отправляете бумажную Форму 1040 или Форму 1040-SR по почте, ее обработка может занять до шести недель. Обязательно приложите следующее:

• Копии всех Форм W-2 (Английский) приложите к лицевой стороне декларации.
• В случае, если из заработной платы удерживался федеральный подоходный налог, приложите к лицевой стороне декларации Формы W-2G (Английский) и 1099-R (Английский).
• Все другие необходимые формы, которые согласно инструкциям необходимо приложить к лицевой стороне декларации, например, Форму 2439 «Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли от продажи капитальных активов» (Английский).
• Положите под декларацию все соответствующие приложения и формы в порядке их порядковых номеров, указанных в правом верхнем углу каждого приложения или формы.
• В случае, если вы получили Форму W-2c (Английский) (исправленная Форма W-2), приложите первоначальные Формы W-2 и все Формы W-2c.

Подписание налоговой декларации. Для подписания налоговой декларации в электронном виде см. Тему № 255 и раздел «Как мне подписать налоговую декларацию, если я подаю ее в электронном виде?» (Английский).
При подписании налоговой декларации на бумажном носителе:

• В случае подачи супругами совместной налоговой декларации, ее обязаны подписать оба супруга. В случае, если ваш(-а) супруг(-а) не в состоянии подписать в связи с заболеванием и просит вас подписать декларацию за нее (него), подпишите имя супруга в соответствующем месте, а затем слова «By (your name), Spouse». Обязательно подпишите документ в надлежащей строке, предназначенной для вашей подписи. Вы должны также приложить заявление, в котором указаны номер формы, в соответствии с которой вы подаете декларацию, налоговый год, причина, по которой ваш(-а) супруг(-а) не в состоянии подписать декларацию, и подтверждение, что ваш-(а) супруг(-а) согласен(-на), чтобы вы подписывали налоговую декларацию вместо него(-нее). В случае, если вы являетесь опекуном вашего(-ей) супруга(-и) вследствие его (-ее) недееспособности по причине психического заболевания, вы можете подписать декларацию за супруга(-у) как опекун.
• В случае, если ваш(-а) супруг(-а) не в состоянии подписать декларацию по какой-либо иной причине, вы имеете право ее подписывать только в том случае, если у вас имеется действительная доверенность. Документ, наделяющий вас правом действовать по доверенности, следует приложить к налоговой декларации. Для этой цели может использоваться Форма 2848 «Доверенность и декларация представителя» (Английский).
• В случае, если вы подаете декларацию за несовершеннолетнего ребенка, который не может ее подписать, впишите имя ребенка, после чего допишите слово «подписано» (by), затем поставьте свою подпись и укажите вашу степень родства, например, «родителем» (parent) или «опекуном несовершеннолетнего ребенка» (guardian for minor child).

Информация по подписанию и подаче налоговой декларации за покойного приведена в Теме № 356.

Куда подавать

Когда вы подаете декларацию в электронном виде, вам не нужно беспокоиться об отправке ее в нужное место, поскольку она отправляется в электронном формате. При подаче же налоговой декларации на бумажном носителе направляйте ее по почте по адресу, указанному в инструкциях к подаваемой форме.
Если у вас имеется налоговая задолженность. Для получения подробной информации об оплате налогов кредитной или дебетовой картой, цифровым кошельком, другими электронными способами оплаты или наличными, посетите раздел «Произвести оплату». В случае, если вы воспользовались программным обеспечением для подготовки налоговой декларации, изучите инструкции к программе, чтобы узнать, как произвести уплату через программу. Для получения дополнительной информации по уплате ваших налогов обратитесь к инструкциям, к вашим формам и к Теме № 158.
Если вы не в состоянии погасить свою налоговую задолженность. Если вы не можете выплатить полную сумму налога, причитающуюся по вашей декларации, IRS может помочь вам, предложив соглашение о рассрочке платежа. Дополнительная информация о том, что делать, если вы не в состоянии уплатить свой подоходный налог, приводится в Теме № 202.