Тема 701 - Продажа вашего жилища

В случае, если вы получили прирост капитала от продажи вашего основного жилья, вам может быть разрешено исключить до 250 000 долларов США этой прибыли из или до 500 000 долларов США этой прибыли, если вы подаете налоговую декларацию совместно с супругом(ой). Правила и расчетные таблицы приводятся в Публикации № 523 «Продажа вашего жилища» (Английский). Общая информация о доходе от прироста капитала и убытках содержится в разделе Тема 409.

Получение права на исключение

В целом, вы имеете право на исключение согласно разделу 121, если вы владели жильем и использовали его как ваше основное жилище. Вы имеете право на исключение, если вы владели жильем и использовали его как ваше основное жилище в течение периода, в совокупности продолжавшегося не менее двух из пяти лет, предшествовавших продаже. Вы можете использовать разные двухгодичные периоды для того, чтобы удовлетворять критериям владения и пользования жильем, однако оба условия должны быть выполнены в течение пятилетнего периода, истекающего на дату продажи. В целом, вам не полагается такая льгота, если вы исключили прирост от продажи другого жилья в течение двух лет, предшествовавших продаже вашего жилища. Для получения полного изложения критериев соответствия требованиям ограничений на размер льготы, а также исключений из двухгодичного правила см. Публикацию № 523 (Английский).

Сообщение о продаже

В случае, если вы получили документ, в котором вы должны представить информацию о своем доходе, как, например, Форму 1099-S «Выручка от сделок с недвижимостью», вы обязаны сообщить о продаже своего жилища даже в том случае, если прибыль от продажи подпадает под льготу. Помимо этого, вы должны сообщить о продаже своего жилища в том случае, если не вся прибыль от продажи может быть исключена из дохода. В тех случаях, когда вы должны сообщить о продаже своего жилища, пользуйтесь Таблицей «D» Формы 1040 или Формы 1040-SR «Доходы от прироста капитала и убытки» (Английский) и Формой 8949 «Продажа и иные формы распоряжения основными фондами» (PDF, Английский). Правила сообщения о продаже жилья в налоговой декларации приводятся в Публикации № 523 (Английский).

Перенос пятилетнего проверочного срока

В случае, если вы или ваш(а) супруг(а) находитесь на соответствующей требованиям официальной продленной действительной службе в вооруженных силах или состоите на дипломатической службе или в разведке, вам разрешается перенести пятилетний проверочный срок на период продолжительностью до 10 лет. Вы считаетесь состоящими на соответствующей требованиям официальной продленной действительной службе, если на протяжении свыше 90 дней или в течение неопределенного срока, вы:

  • Находитесь по месту несения службы, расположенном на расстоянии не менее 50 миль от его или ее основного жилища, или
  • Проживаете в соответствии в правительственным приказом в предоставляемом государством жилище.

Для получения дополнительной информации об этом особом правиле, позволяющем приостановить действие пятилетнего срока, см. Публикацию № 523 (Английский).

Продажа с выплатой в рассрочку

В случае, если вы продали ваше жилье в соответствии с контрактом, по которому стоимость продажи жилища выплачивается, полностью или частично, в какой-то последующий год, считается, что вы осуществили продажу «с выплатой в рассрочку». В случае, если вы произвели продажу с выплатой в рассрочку, сообщите о продаже в соответствии с методом частичного платежа подоходного налога, если вы не сделали иного выбора. Исключение прибыли по разделу 121 возможно даже в том случае, если вы продали жилье в рассрочку для того, чтобы отложить получения прибыли. Для получения дополнительной информации о продаже с выплатой в рассрочку см. Публикацию 537 «Продажа с выплатой в рассрочку» (Английский), Форму 6252, «Доход от выплаты в рассрочку» (PDF, Английский) и Темa 705 «Продажа с выплатой в рассрочку».