Тема 858 - Разрешение для иностранцев, связанное с налогами

Если вы являетесь резидентом или иностранцем-нерезидентом, выезжающим из Соединенных Штатов, вам, как правило, необходимо доказать, что вы соблюдали законы США о подоходном налоге, прежде чем вы сможете выехать.Для этого вам необходимо получить у Налогового управления США документ, свидетельствующий о соблюдении налогового законодательства, который обычно называют «Разрешением на выезд» (departure permit or sailing permit).

Освобождение от получения разрешения

Существует шесть категорий лиц, которым не требуется заручаться «разрешением на выезд»:

  • Категория 1. Представители иностранного правительства, имеющие дипломатический паспорт, члены их семей и сопровождающая их прислуга.
  • Категория 2. Работники международных организаций и иностранных правительств (не принадлежащие к категории 1) и члены их семей.

*Примечание. Иностранцы, относящиеся категориям (1) или (2), подавшие заявление об освобождении от этого требования в соответствии с §247(b) Закона об иммиграции и гражданстве, должны получить разрешение на выезд, даже если их доход не облагается налогами США в соответствии с налоговым договором, консульским или международным соглашением.

  • Категория 3. Иностранные студенты, промышленные стажеры и посетители по обмену, включая их супругов и детей, которые въехали в США по визам «F-1», «F-2», «H-3», «H-4», «J-1», «J-2» или «Q», и которые не получали дохода из американских источников во время пребывания в Соединенных Штатах по этим визам помимо исключений, предусмотренных Публикацией № 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».
  • Категория 4. Иностранные студенты, включая их супругов и детей, которые въехали в США по визам «М-1» или «М-2», и которые не получали дохода из американских источников во время пребывания в Соединенных Штатах по этим визам помимо исключений, предусмотренных Публикацией № 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».
  • Категория 5. Иностранцы, принадлежащие к определенным категориям других типов, временно проживающие в Соединенных Штатах, которые не получают налогооблагаемого дохода, кроме случая, когда Налоговое управление США считает, что они имели налогооблагаемый доход в течение года, и их выезд из Соединенных Штатов будет препятствовать сбору налога (например, (1) иностранные военные стажеры в Соединенных Штатах, спонсируемые по приказам Министерства обороны США; (2) иностранные посетители с целью отдыха по визе B-2 или деловые посетители по визе B-1 или B-2, находящиеся в Соединенных Штатах более 90 дней; (3) иностранцы транзитом через Соединенные Штаты или территории под управлением правительства США по визе C-1 и (4) иностранцы, въезжающие в Соединенные Штаты или территории под управлением правительства США по идентификационной карточке для пересечения границы для отдыха, транзита или деловой поездки на срок не более 90 дней).
  • Категория 6. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями Канады или Мексики, которые по роду работы регулярно курсируют между этой страной и США, и заработная плата которых подлежит обложению налогом США).

Для получения дополнительной информации об этих категориях см. Публикацию № 519 «Налоговое руководство США для иностранцев» и раздел «Разрешение для выезжающих иностранцев» (Английский).

В случае, если вы не принадлежите ни к одной из вышеперечисленных категорий, вы должны получить разрешение на выезд, которое должно быть предъявлено в пункте отправления. Для получения такого разрешения подайте Форму 2063, «Заявление о подоходных налогах иностранца, выезжающего из США» (Английский)PDF или Форму 1040-С, «Подоходная налоговая декларация иностранца, выезжающего из США» (Английский)PDF до отбытия из Соединенных Штатов в местное отделение Налогового управления США, прием в котором имеется только по предварительной записи.

Форма 2063

Это - короткая форма, запрашивающая определенную информацию, но не включающая налогового расчета. Следующие категории иностранцев, отбывающих из Соединенных Штатов, могут получить разрешение на выезд, подав Форму 2063:

  • Иностранцы-резиденты и иностранцы-нерезиденты, не имевшие налогооблагаемого дохода в текущем налоговом году вплоть до даты отъезда включительно и в предыдущем налоговом году, если период подачи налоговой декларации за тот год еще не истек.
  • Иностранцы-резиденты, получавшие налогооблагаемый доход в текущем или предыдущем налоговом году, чей отъезд не воспрепятствует взысканию налога, определенного региональным директором.

Однако в случае, если Налоговое управление США располагает информацией, указывающей на то, что данные иностранцы выезжают с целью уклониться от уплаты своего подоходного налога, они должны подать Форму 1040-С.

Иностранцы, принадлежащие к одной из этих двух категорий и не подавшие налоговой декларации или не уплатившие подоходного налога за какой-либо налоговый год, должны подать налоговую декларацию и уплатить подоходный налог, прежде чем им будет выдано разрешение на выезд по Форме 2063.

Форма 1040-С

В случае, если вам требуется разрешение на выезд, но вы не имеете права подавать Форму 2063, вы должны подать Форму 1040-С.

Обычно вы должны декларировать в Форме 1040-С весь доход, который получен или по всем разумным показателям должен быть получен в течение налогового года вплоть до даты отъезда включительно, и уплатить соответствующий налог. После того, как вы уплатите полную сумму налога, причитающегося с вас согласно Форме 1040-С, подадите все требуемые декларации и погасите свою налоговую задолженность за предыдущие годы, вы получите разрешение на выезд. Однако вместо уплаты налогов за различные годы Налоговое управление США может разрешить вам предоставить залог, гарантирующий такую уплату.

Форма 1040-C не является годовой декларацией по уплате подоходного налога США. Вы должны подать самую последнюю налоговую декларацию.

Налог, уплаченный с помощью Формы 1040-C, должен быть зачтен в счет общей суммы налоговых обязательств в вашей декларации о подоходном налоге после окончания налогового года. Если расчет налога по Форме 1040-C приводит к переплате, при подаче декларации налог не взимается. Однако IRS не может предоставить возврат на момент выезда. Если вам полагается возврат, вы должны подать Форму 1040 (Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США) или Форму 1040-SR (Налоговая декларация США для пожилых людей) (Английский) в конце налогового года, чтобы востребовать возврат.

Когда и как подавать заявку на разрешение на выезд

Вы должны получить разрешение на выезд прежде чем покинуть пределы США. Вы должны подать заявку на разрешение на выезд не ранее, чем за 30 дней, но не позже, чем за две недели до планируемой даты отъезда. Для получения разрешения на выезд запишитесь на прием в ближайший Центр оказания помощи налогоплательщикам. Если вы являетесь супругой(м) иностранца(ки), выезжающего(ей) за границу вместе с вами, вы оба должны обратиться в отделение Налогового управления США.

Вы должны иметь при себе все указанные ниже виды относящейся к вам отчетности и информации за текущий год:

  1. Действительный паспорт и регистрационную карточку иностранца или визу.
  2. Копии деклараций о подоходном налоге США, поданных за последние два года, и документы о погашении любых налоговых обязательств. Если вы находились в Соединенных Штатах менее двух лет, принесите подоходные налоговые декларации, поданные вами за этот период.
  3. Квитанции по подоходным налогам, уплаченным по этим налоговым декларациям.
  4. Отчетные документы в подтверждение заявленных вычетов расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, и заявленным в налоговых декларациях иждивенцам.
  5. Справку от каждого работодателя с указанием сумм выданной заработной платы и удержанных налогов за период с 1 января текущего года по дату отъезда, если вы были наемным работником. Если вы самозанятое лицо, вы должны представить отчет о доходах и расходах вплоть до даты вашего отъезда.
  6. Подтверждение любых расчетных налоговых платежей, сделанных за прошлый и нынешний годы.
  7. Документы, подтверждающие наличие любых прибылей или убытков от продажи личного и (или) недвижимого имущества, включая основные активы и товары.
  8. Документы, относящиеся к полученным стипендиям или грантам.
  9. Документы, подтверждающие ваше право на получение любого заявленного льготного режима налогообложения.
  10. Документ, подтверждающий дату вашего отбытия из США, например, авиабилет.
  11. Документ, удостоверяющий ваш идентификационный номер налогоплательщика США, в частности, карточку социального обеспечения или выданнoe Налоговым управлением США Уведомление СР 565 с указанием вашего индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN).

Примечание. Если вы состоите в браке и живете в штате, где для супругов предусмотрено совладение совместно нажитым имуществом, также принесите указанные выше документы для вашей(го) супруги(а), независимо от того, требуется ли для него или нее разрешение.

В случае, если вы представите все эти виды документации и уплатите все причитающиеся с вас налоги, вам должны немедленно выдать разрешение на выезд. Для ознакомления с дополнительными правилами и с дополнительной информацией см. Публикацию 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».