纳税人和税务专业人员指南:报税季提示及为2023年早作准备

由于 2021 年税法发生重大变化以及受疫情持续影响,纳税人面临许多问题。国税局继续为纳税人提供最新信息,无论他们是在为2021年报税、还是已经开始计划为2022年报税、亦或往年报税表仍在待 国税局处理。

本页将适时更新,为准备报税、或退税待处理以及等候国税局信函或通知的纳税人提供最新特别提示。更新部分将在本页面置顶;国税局 还将通过社交媒体提供关键更新内容。

更新

5月27日更新

2022年报税季更新

随着报税季的结束,国税局已收到超过 1.45 亿份个人所得税申报表,并处理了超过 1.4 亿份税表表。截至 5 月 20 日当周(英文),国税局已发出超过 9600 万笔退税,价值超过 2920 亿美元。平均退税为 3,039 美元。

2021 财年数据手册描述了机构的活动;国税局提供有关近期审计数据的更多详细信息

国税局已发布数据手册(英文),详细介绍了该机构在 2021 财年(2020 年 10 月 1 日至 2021 年 9 月 30 日)期间的活动以及有关近期审计数据的新信息。除了描述新冠疫情期间所做的工作外,国税局 2021 财年的数据手册还包含 33 个表格,描述了从处理的税表、征收的收入、发放的退税、到开展的查税数量、建议的附加税额、以及预算和人事信息等各种各样的国税局活动。该数据手册还提供了截至 2021 年 9 月,国税局活动的估计时间点。同时发布的还有对近期审计数据的更长篇幅讨论(英文)PDF,提供了更广泛的背景信息。

7月1日,利率上调至5%

从 2022 年 7 月 1 日开始,美国国税局的利率为每年 5%,每天复利。一般来说,这是在 7 月 1 日或之后对未缴税款产生的税率。这也是我们为退税支付的费率,通常处理税表或退税申请需要超过 45 天的时间。有关利息的更多详细信息,请参阅缺额支付和超额支付利息

5月13日更新

2020年信息申报更新

美国国税局就涉及处理 2020 年信息申报表的问题提供了一份声明(英文)。信息申报表不是纳税申报表,它们是由第三方付款人而非纳税人提交给国税局的文件。纳税人或付款人没有、也不会受到此行为的处罚。

5月6日更新

美国国税局为波多黎各居民申请子女税优惠提供指导

国税局已为波多黎各的一部分民众发布了有关如何提交和申请子女税优惠的指南(英文),根据《美国救援计划法案》他们有权获得的该抵免。

4月4日更新

美国税务居民证明申请流程的临时更新

美国国税局正在临时更改其 8802 表格(申请美国税务居民证明)的程序,暂行两年。更多信息可以在美国税务居民证明申请政策临时变更、为期两年(英文)中找到。

3月22日更新

因缺少表格 8962 而以电子方式提交的税表被拒绝

如果纳税人被要求在 8962 表"保费税额抵免优惠"上核对保费税收抵免的预付款,但未将该表格附在税表上,则 2021 纳税年度以电子方式提交的税表将被拒绝。有关更多信息,请参阅如何更正因缺少表格 8962 而被拒绝的电子申报表 (英文)。

3月16日更新

国税局信息技术部正在招聘 200 多名技术人员

美国国税局扩大规模招聘,计划聘请 200 多名技术人员,以进一步实现技术现代化。

国税局在系统开发、架构、工程、网络安全、IT 运营、网络服务和客户支持各个领域提供入门级职位,同时也为经验丰富及监管级别的IT专家提供职业机会。此外,国税局也招聘具备云知识、零信任安全、低/无代码企业平台、人工智能和机器学习或 NoSQL 数据库等现代技术知识的人才。要了解有关国税局IT现代化和近期成就的更多信息,请访问 IRS.gov/modernization(英文)。有关更多信息,请参阅新闻稿

3月15日更新

美国国税局对一些农业和渔业企业的提醒:国税局意识到第三方软件问题影响了以电子方式提交表格 7203 的合格农民和渔民。介于这些问题,财政部和美国国税局发布了 2022-33号通知(英文)PDF,为符合条件的农民和渔民提供罚金减免,条件是他们要以电子方式提交 2021 年税表并在 2022 年 4 月 18 日(对于住在缅因州或马萨诸塞州的人是 2022 年 4 月 19 日)之前全额缴清税款。如本新闻稿(英文)所述,在 3 月 1 日截止日期前提交申报表的农民和渔民不受此影响。

3月11日更新

国税局在密西西比州招聘追索征收联络代表

美国国税局致力于帮助服务不足的社区,并于今天宣布,为从今年春天开始在密西西比州的一个新呼叫站点招聘工作人员。国税局将在密西西比州克拉克斯代尔,雇佣大约 10 名追索征收联络代表,为国税局自动收款系统 (ACS) 站点配备人员,他们将在那里接听纳税人的电话,帮助纳税人解决与税务相关的问题。更多信息,请参阅新闻稿(英文)

3月10日更新

国税局宣布新的招聘岗位

美国国税局宣布,为了在充满挑战的税收季节为纳税人提供服务,决定在德克萨斯州奥斯汀、密苏里州堪萨斯城和犹他州奥格登的服务处理中心招聘 5,000 多个职位。国税局正在举办虚拟和面对面的招聘活动,他们将在现场审查简历并向符合条件的申请人提供工作机会。

新员工可能会在收到工作邀请后的 30-45 天内开始工作。有关如何注册虚拟和面对面招聘活动的信息,请参阅新闻稿

美国国税局推出语音和聊天机器人

美国国税局推出语音和聊天机器人,帮助纳税人解决简单的收款问题和任务,提供更快的服务并缩短等待时间。国税局已经为电话线路部署了英语和西班牙语的语音和聊天机器人,以帮助纳税人解决纳税问题或了解他们收到的国税局通知。这些机器人现在可用,可以帮助纳税人了解 如何进行一次性付款,提供常见问题解答,和追索征收通知澄清。可以处理更复杂问题的机器人将于今年晚些时候问世。查阅新闻稿了解更多信息。

2 月 16 日更新

IRS 提供有关附表 K-2 和 K-3 报告的救济细节:IRS 发布一份新闻稿(英文)新的常见问题解答(英文),提供关于某些符合 2021 年报告例外情况的国内合伙企业和 S 公司的一般信息和更多细节。

2 月 15 日更新

即将对某些附表 K-2 和 K-3 的报告进行减免:IRS 在今年为某些无外国活动、无外国合伙人或股东、也不知道合伙人或股东是否需要国际相关项目信息的国内合伙企业和 S 公司提供某些额外过渡性宽免,使其无需申报附表 K-2 和 K-3。在 2021 年,这些符合条件的国内合伙企业和 S 公司将不必申报新的附表。我们采取这一步骤的目的是为了回应我们从税务界和我们的利益相关者收到的反馈信息。IRS 将很快提供这一宽减的全部细节。

2 月 14 日更新

IRS 暂停十余项自动通知,包括征收事项通知:作为期间继续向相关人士提供的额外帮助措施之一,IRS 已经暂停发出通常在纳税人欠缴额外税款或无报税记录时会发出的自动征收通知。敬请注意,其他多项 IRS 通知均属法定通知,必须在规定时限内发出方具有法律效力。由于将持续累计利息和罚款,IRS 鼓励有报税要求但尚未申报上一年度税款或交纳任何应缴税款的人士及时报税。请访问 IRS.gov 网站了解更多缴税方式。关于暂停通知的更多信息,请参阅第 IR-2022-31 号公告IRS 继续努力服务纳税人;暂停邮寄额外信件

2022 年报税季常规信息

4 月 18 日纳税截止日期:大多数纳税人的报税截止日期为 4 月 18 日。目前未计划延长报税截止日期。如需更多报税时间,只需提交 4868 表【自动延长美国个人所得税申报时限申请表】(英文),即可自动延长六个月的申报时间。IRS.gov 网站全国各地板块提供了最近的税收优惠信息包括推迟在受灾地区居住或经营业务的纳税人的某些报税和缴税截止日期。

儿童税收优惠预付款:2021 年收到儿童税收优惠预付款的人士必须在 2021 年报税表中正确填写其已经收到的金额。如果在申报此类款项时填写错误,IRS 将需要进一步审查报税表,造成大量延误。可访问 IRS.gov 网站上在线账户查看付款金额。IRS 已向享受此项税收优惠者邮寄了关于儿童税收优惠预付款金额的信函。然而,部分纳税人收到的信函中所列的金额可能不准确。更多关于哪些人士可能收到不准确信函的信息,请参阅 IRS 声明 — 儿童税收优惠函(英文)页面。

纾困退税优惠(又称刺激补助金或经济影响补助金):所有第三轮经济影响补助金均已发放完毕。相关人士可在 2021 年报税表中,作为 2021 年纾困退税优惠申请其有权获得的任何剩余刺激补助金。进行相关申报并申请任何剩余补助金的人士必须在在报税表中正确填写其已经收到的金额。如果在申报此类款项时填写错误,IRS 将需要进一步审查报税表,造成大量延误。IRS 正在向补助金接受者发送关于刺激性助金金额的信函。相关人士也可访问 IRS.gov.网站,登陆其在线账户核对补助金金额。

在您的 2020 年报税表仍处于待处理状态下进行报税:2020 年报税表尚未处理的纳税人仍需提交 2021 年报税表。如果此类人士进行电子申报,则在申报时需填写其最近一次报税时的调整后总收入,即 AGI。针对 2020 年报税表仍处于待处理状态的纳税人,必须在 2021 年报税表中将去年的 AGI 填为 0 美元(零美元)。请访问验证您的电子报税表了解更多详情。

IRS 往年存量报税表处理状态:新冠肺炎疫情持续导致上年度部分报税表和修正报税表的处理出现延误。请访问 IRS 在新冠疫情期间的运行: 关键任务职能持续运行(英文)页面了解 IRS 往年存量报税表当前的处理状态。

1099-INT 表(英文)纳税人应将失业退税、IRS 其他付款的利息申报为 2021 年的收入。IRS 已提醒 2021 年收到涉税事项利息的纳税人报税时需将此类利息列为收入进行申报。

根据法律规定,利息收入需要纳税,其中包括国税局进行的付款。2021 年期间有多类人士属于此列。其中包括收到 IRS 失业收入税退税相关利息或退税利息付款的人士。通常情况下,如果 IRS 在法定的 45 天期限之后发放退税,就需要支付退税利息。

IRS 正在向所有收到的利息总额达到 10 美元的人士发放 1099-INT 表。IRS 特此提醒相关人士查看是否收到 1099 表,可能不仅包括 IRS 和其他付款人支付的应税利息。受 IRS 邮寄信函事项和其他因素影响,纳税人可能会在 2 月份期间陆续收到此类信函。