退休话题—IRA 供款限额

2020 年和2019 年,您对所有传统 IRA (英文) Roth IRA (英文) 的缴款总额不能超过:

  • $6,000 (英文) (50 岁及以上为 $7,000),或
  • 你这一年的应纳税补偿金,如果你的补偿金少于这个限额。

对于 2018 年、2017 年、2016 年和 2015 年,您每年对所有传统Roth IRA (英文) 缴款总额不能超过:

  • $5,500 (英文) (50 岁及以上为 $6,500),或
  • 您这一年的应纳税补偿金,如果您的补偿金少于这个限额。

IRA 缴款限额不适用于:

为个人退休帐户的缴款申请税收减免

您的传统 IRA 缴款可能是免税的。如果您或您的配偶在工作中有退休计划,而您的收入超过了一定的水平,那么扣除额可能会受到限制。

Roth IRA 缴款限制

一般缴款限额同样适用于 Roth 和传统 IRA。尽管如此,您在 Roth IRA 中的缴款可能会因为您的档案状态和收入而受到限制。

70½ 岁后 IRA 的缴款

2019 年,如果您 70½ 岁或以上,则您不能定期向传统的 IRA 缴款。 但是,无论您年龄多少,您仍可以向 Roth IRA 缴款,或者向 Roth IRA 或传统 IRA 缴款。

2020 年及以后,向传统 IRA Roth IRA 定期缴款将没有年龄限制。

配偶的 IRA

如果您提交联合报税表,即使您没有像您的配偶一样获得应税补偿,您也可以向 IRA 缴款。合并供款款额不得超过您在联合报税表上申报的应纳税补偿款额。参见 IRS 590-A 版中的公式 (英文)

如果夫妻双方都没有参加工作中的退休计划 (英文), 那么您所有的缴款都可以扣除。

如果我在工作时参加退休计划,我是否可以向 IRA 缴款?

无论你是否通过雇主或企业参加其他退休计划,你都可以向传统或 Roth IRA 缴费。但是,如果您或您的配偶在工作中参加了另一项退休计划,你可能无法 扣除 (英文)所有传统 IRA 的缴款。如果你的收入超过一定水平,Roth IRA 的缴款可能会受到限制。

举例

  1. Danny 是一名未婚大学生,从事兼职工作,2019 年的收入为 3500 美元。Danny 在 2019 年可以向 IRA 缴纳 3500 美元,这是他的补偿金额。Danny 的祖母可以替他缴款。
  2. 42 岁的 John 既有传统的 IRA,也有 Roth IRA,到 2018 年,他只能向其中一个账户或两个账户总共缴纳 6000 美元。
  3. Sarah 今年 52 岁,结婚后 2018 年没有纳税补偿。她和丈夫在 2019 年的联合报税表中申报了 6 万美元的应税补偿。2019 年 Sarah 可能会向她的 IRA 缴纳 7000 美元(6000 美元加上 50 岁及以上额外缴纳的 1000 美元)。

IRA 的超额缴款征税

如果出现 IRA 缴款过多的情况:

  • 缴款超过缴款限额。
  • 在 2019 年或之前,70½ 岁或以上的时候,定期向传统的 IRA 缴纳养老金。
  • IRA 做出不适当的延迟缴款。

只要超额部分还留在 IRA 里,超额部分每年要按 6% 的税率缴税。在纳税年度结束时,税款不能超过您所有 IRA 总额的 6% 。

为避免超额缴款税:

  • 在个人所得税报税表到期日(包括延期)之前,从您的 IRA 中提取超额缴款;以及
  • 从超额缴款中提取任意收入。

参见 590-A 版 (英文) 的某些条款,可以避免您的总收入中的包括超额缴款的提取。

附加资源