은퇴 관련 주제 - 개인 퇴직 계정(IRA) 기부 한도

2020년 기준, 전통적 IRA(영어)로스 IRA(영어) 기부 총액이 다음 한도를 초과할 수 없습니다.

  • 6,000 달러(영어)(만 50세 이상일 경우 7,000 달러), 또는
  • 해당 연도에 대한 과세 대상 보수가 이 달러 한도를 넘지 않을 경우, 해당 연도에 대한 과세 대상 보수

2019년에 대한 한도는 2020년과 동일합니다.

2018년과 2017년, 2016년, 2015년은 전통적 IRA(영어)로스 IRA(영어) 연 기부 총액이 다음 한도를 초과할 수 없습니다.

  • 5,500 달러(영어)(만 50세 이상일 경우 6,500 달러), 또는
  • 해당 연도에 대한 과세 대상 보수가 이 달러 한도를 넘지 않을 경우, 해당 연도에 대한 과세 대상 보수

IRA 기부 한도는 다음에 대하여는 적용되지 않습니다.

IRA 기부에 대한 세액 공제 청구

전통적 IRA 기부에 대한 세금 공제가 가능할 수 있습니다. 배우자가 은퇴 연금 계획 보장을 받고 있거나 수입이 일정 기준을 초과할 경우 공제가 제한될 수 있습니다.

로스 IRA 기부 한도

로스 IRA와 전통적 IRA 모두 일반 기부 한도가 적용됩니다. 다만, 로스 IRA 기부의 경우 납세 현황 및 수입에 따라 제한될 수 있습니다.

만 70.5세 이후 IRA 기부

만 70.5세 이상일 경우, 2019년에는 전통적 IRA에 정기적으로 기부하실 수 없습니다. 하지만 로스 IRA 기부 및 로스 IRA나 전통적 IRA에 대한 롤오버 기부는 나이와 무관하게 진행하실 수 있습니다.

2020년 이후로는 전통적 IRA나 로스 IRA에 나이 제한 없이 정기적으로 기부하실 수 있습니다.

배우자 IRA

부부 공동 납세 신고서를 제출할 경우, 과세 대상 보수가 없을 경우에도 배우자에게 과세 대상 보수가 있다면 IRA 기부가 가능하실 수 있습니다. 부부 통합 기부금은 부부 공동 납세 신고서에 신고한 과세 대상 보수를 초과할 수 없습니다. IRS 간행물 590-A에서 관련 공식(영어)을 확인하실 수 있습니다.

본인과 배우자 모두 직장에서 은퇴 연금 계획 보장을 받고(영어) 있지 않을 경우 모든 기부가 공제 대상에 해당합니다.

직장에서 은퇴 연금 계획 보장을 받는 경우에도 IRA에 기부할 수 있는지 여부

고용주나 사업체를 통해 다른 은퇴 연금 계획을 보장받는 여부와 상관없이 전통 IRA나 로스 IRA에 기부하실 수 있습니다. 다만, 본인이나 배우자가 직장에서 다른 은퇴 연금 계획을 보장받을 경우, 전통적 IRA 기부 전부를 공제(영어)받지는 못하실 수 있습니다. 수입이 일정 기준을 넘으면 로스 IRA 기부가 제한될 수 있습니다.

예시

  1. 시간제로 일하는 미혼인 대학생 대니의 2019년 소득은 3,500 달러 였습니다. 2019년에 대니는 자신의 보수 3,500 달러를 IRA에 전부 기부할 수 있습니다. 대니의 할머니가 대니를 대신하여 기부할 수도 있습니다.
  2. 만 42세인 존은 전통적 IRA와 로스 IRA를 모두 보유하고 있습니다. 2018년에 존은 총 6,000 달러만 전통적 IRA와 로스 IRA 양쪽 모두, 아니면 한 쪽에 기부할 수 있습니다.
  3. 만 52세인 새라는 기혼이며 2018년에 과세 대상 보수가 없었습니다. 새라와 그녀의 남편은 2019년 부부 공동 납세 신고서에 60,000 달러를 과세 대상 보수로 신고하였습니다. 2019년에 새라는 자신의 IRA에 7,000 달러를 기부할 수 있습니다(만 50세 이상이기 때문에 6,000 달러에 추가로 1,000 달러를 기부할 수 있는 것입니다).

IRA 과잉 기부액에 대한 세금 징수

다음의 경우 IRA 과잉 기부액이 발생할 수 있습니다.

  • 기부 한도를 초과하여 기부한 경우.
  • 2019년 또는 그 이전에 연령이 만 70.5세 이상인 자가 전통적 IRA에 정기적으로 기부하였을 경우.
  • IRA에 부적절한 롤오버 기부를 한 경우.

과잉 기부액을 IRA에 그대로 두는 한, 과잉금에 대하여 연 6% 세금이 매겨집니다. 세금 징수는 과세 연도 말 기준 모든 IRA를 통합한 가치의 6%를 초과할 수 없습니다.

기부 과잉금에 대한 세금 징수를 피하려면:

  • 개인 소득세 신고서 제출 기한(연장 기한 포함)까지 과잉 기부액을 IRA에서 출금하고,
  • 과잉 기부액을 통해 얻은 모든 소득을 출금해야 합니다.

간행물 590-A(영어)에서 과잉 기부액 회수를 총수입에 포함시키지 않아도 되는 조건을 확인하실 수 있습니다.

추가 자료