在小企業周期間,美國國稅局敦促企業繳納預估稅,這樣他們就不會欠稅

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IR-2019-91,2019年5月8日
 
華盛頓 - 作為 小型企業周(Small Business Week (英文) )的一部分 ,美國國稅局今天提醒小企業主和自僱人士,通過在年內繳納預估稅的稅款,他們可以避免意外的稅单和可能的處罰 。

 今年,全國小企業周於5月5日至11日舉行。  50多年來,本週認可了美國企業家和小企業主的重要貢獻。

 根據法律,每個人都必須在賺取收入時繳稅。  對扣繳的收入徵稅方法不适用时,用估計稅。  對於小企業主和自僱人士而言,這通常意味著在年內賺取或獲得收入時按季度估算納稅額。  他們需要隨賺隨交,所以他們不欠稅。

 個人,包括獨資經營者,合夥人和S公司股東,如果在提交2019年納稅申報表時預計要繳納1000美元或以上的稅款,通常必須繳納估計稅額。  通常,這包括參與參與共享經濟活動(sharing economy (英文) )的人 。  如果公司預計在2019年的納稅申報表上繳納500美元或更高的稅款,他們通常必須支付這些款項,

估計稅不僅用於支付所得稅,還包括其他稅,如自僱稅和替代最低稅。  農民和漁民的估計稅收要求是不同的。  刊物505,預扣稅和預估稅 (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax (英文) ),有關於這些特殊估計稅收規則的更多信息。

 如何及何時支付預估税

2019年的下一季度估計納稅額將於6月17日到期。如果2018年稅收超過零,納稅人可能需要支付2019年的估計稅。关於如何計算估計的納稅額, 詳細說明參見表格1040-ES,個人預估稅(PDF)(Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (PDF) (英文) )中的工作 表 ,或 表格1120-W,公司預估稅(PDF) (Form 1120-W, Estimated Tax for Corporations (PDF) (英文) )和刊物505。

 使用 電子聯邦稅收支付系統 (Electronic Federal Tax Payment System)(EFTPS)是個人和企業估算納稅的最簡單方法。  使用EFTPS,他們可以訪問付款歷史記錄,因此他們知道付款的時間和付稅額。  公司必須使用EFTPS存款。  有關更多信息,請參閱 刊物542,公司 (Publication 542, Corporations (英文) )。

擁有營業收入的工資收入者通常可以通過要求雇主從他們的收入中扣除更多稅款來避免支付估計稅。  美國國稅局敦促在這種情況下的任何人 使用IRS預扣計算表進行 薪水檢查。  如果計算表建議更改,他們可以 向其雇主 提交新的 W-4表格(PDF)(Form W-4 (PDF) (英文) ) 。  此表單有一個特殊的行可輸入任何額外的預扣金額。

對少付預估稅的罰款

 任何通過扣繳,估計納稅或兩者結合而支付太少稅款的人都可能會受到處罰。  在某些情況下,如果他們延遲支付估計稅,即使他們需要退款,也可能會受到處罰。

 對於2019年的納稅年度,罰款通常適用於在年內通過預扣稅,估計納稅額或兩者的組合支付少於其2019年所得稅申報表所報稅額90%的人。  如果他們支付了2018年1040表格第15行所示金額的100%(如果他們的收入超過150,000美元,則為110%)。

 一些納稅人群體,例如農民,漁民,傷亡和災民,最近成為殘疾人和最近退休人員,都適用對處罰的例外处理和特殊規則。  此外,年內收入不均衡的任何人通常可以通過年度化收入和全年不同付款來避免或降低罰款。  見 表格2210,個人,房地產和信託支付不足預估稅款(PDF)(Form 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (PDF) (英文)(或表格2220,公司支付不足預估稅款),有關罰款的更多信息。  參考1040表格說明 (Form 1040 Instructions (英文)) 或 表格1120說明(PDF)(Form 1120 Instructions (PDF) (英文) )   關於在哪里報告預估稅罰款。

 這裡提醒那些仍然需要報2018年納稅年度稅的人。2018年繳納的稅款太少的人可以享受擴大的估計稅收減免豁免。詳情參見表格2210 (Form 2210 (英文)  ) 及其說明和表格843,退款申請和要求減少 (Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement (英文)) 。

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