Во время Недели малых предприятий Налоговое управление США призывает предприятия осуществлять ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога во избежание налоговой задолженности

Видео Налогового управления США на YouTube:

IR-2019-91, 8 мая 2019 года

ВАШИНГТОН — В рамках Недели малых предприятий (английском) Налоговое управление США сегодня напоминает владельцам малых предприятий и лицам, работающим на себя, что они могут избежать неожиданного налогового счета и, возможно, штрафа путем осуществления ежеквартальных выплат расчетной суммы налога в течение года.

В этом году Национальная неделя малых предприятий бизнеса проводится 5-11 мая. На протяжении более 50 лет эта неделя является признанием важного вклада американских предпринимателей и владельцев малых предприятий.

Согласно закону все должны платить налоги по мере получения заработанного дохода. Ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога являются методом, используемым для уплаты налогов на доходы, не подлежащие удержанию. Для владельцев малых предприятий и лиц, работающих на себя, это обычно означает осуществление ежеквартальных выплат расчетной суммы налога по мере получения заработка или дохода в течение года. Они должны платить налоги по мере получения дохода во избежание налоговой задолженности.

Физические лица, в том числе индивидуальные частные предприниматели, партнеры и акционеры корпораций типа «S» должны осуществлять ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если ожидается, что их налоговая задолженность превысит 1000 долларов США в момент подачи налоговой декларации за 2019 год. Часто сюда включают людей, вовлеченных в  обмен экономической деятельностью (английском). Корпорации обычно должны осуществлять такие выплаты, если ожидается, что их налоговая задолженность превысит 500 долларов США в их налоговой декларации за 2019 год.

Ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога используются для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, например, налога, взимаемого с лиц, работающих на себя, и альтернативного минимального налога. Требования к уплате расчетного налога отличаются для фермеров и рыбаков. Публикация 505 (Publication 505), «Удерживаемые и расчетные налоги» (Tax Withholding and Estimated Tax) (английском)  содержит дополнительную информацию об этих специальных правилах уплаты расчетного налога.

Как и когда необходимо платить расчетный налог

Следующей датой ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога является 17 июня 2019 года. Налогоплательщикам, возможно, придется заплатить расчетный налог за 2019 год, если их налог был больше нуля в 2018 году. Смотрите рабочий лист в Форме 1040-ES (Form 1040-ES), «Расчетный налог (для ежеквартальной выплаты)» (Estimated Tax for Individuals) (PDF) (английском) или Форму 1120-W (Form 1120-W), «Расчетный налог для корпораций» (Estimated Tax for Corporations) (PDF) (английском) и Публикацию 505 (Publication 505) для получения дополнительной информации о том, как подсчитать ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога.

Использование Электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) является простейшим способом осуществления ежеквартальных выплат расчетной суммы налога физическими лицами и компаниями. Используя систему EFTPS, налогоплательщики могут получить доступ к истории своих платежей с тем, чтобы знать сколько и когда они уплатили. Корпорации должны осуществлять платежи с помощью системы EFTPS. Для получения дополнительной информации смотрите Публикацию 542 (Publication 542), «Корпорации» (Corporations) (английском).

Наемные работники, которые также получают доход от своей деятельности, могут избежать ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога, если попросят работодателя удерживать большую сумму налога из их заработной платы. Налоговое управление США призывает всех лиц в такой ситуации выполнять проверку удержания налогов из зарплаты (Paycheck Checkup) с помощью калькулятора удержания налогов Налогового управления США. Если калькулятор предлагает внести изменение, то работники должны представить своему работодателю новую Форму W-4 (Form W-4) (PDF)(английском) . В этой форме имеется специальная строка для указания дополнительного удержания налога.

Штраф за недоплату расчетного налога

Любое лицо, которое платит слишком мало налогов путем удержания налогов, ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога сочетания этих двух способов, возможно, должно будет уплатить штраф. В некоторых случаях штраф также может налагаться за позднюю ежеквартальную выплату расчетной суммы налога, даже если кому-либо полагается налоговый возврат.

В 2019 налоговом году штраф обычно будет налагаться на любое лицо, уплатившее в течение года менее 90 процентов налогов, указанных в их налоговой декларации за 2019 год, путем удержания налогов из заработной платы, ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога или комбинации этих двух способов. Лица, основывающие свои ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога на величине налога прошлого года, обычно избегают штрафа, если они уплатили 100 процентов величины, указанной в строке 15 их Формы 1040 (Form 1040) за 2018 год (110 процентов, если их доход превышает 150 000 долларов США).

Исключения в отношении штрафа и особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, например, фермерам, рыбакам, жертвам несчастных случаев и стихийных бедствий, тем, кто недавно стал инвалидом, недавно ушел на пенсию. Кроме того, любое лицо, получающее доход неравномерно в течение года, часто может избежать штрафа или снизить его размер, используя доход в годовом исчислении и осуществляя неравные выплаты в течение года. Для получения дополнительной информации о штрафе смотрите Форму 2210 (Form 2210), «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts) (PDF) (английском) (или Форму 2220 (Form 2220), «Недоплата расчетного налога корпорациями» (Underpayment of Estimated Tax by Corporations)). Смотрите Инструкции к форме 1040 (Form 1040 Instructions) (английском)  или Инструкции к форме 1040 (Form 1120 Instructions) (PDF) (английском) для информации о том, где сообщать о налоговом штрафе за недоплату расчетного налога.

Это напоминание для тех, кому все еще необходимо подать налоговую декларацию за 2018 налоговой год. Расширенное освобождение от налогового штрафа за недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога может быть доступно тем, кто заплатил слишком мало налогов в течение 2018 года. Подробную информацию смотрите в Форме 2210 (Form 2210) (английском) и инструкциях к ней и Форме 843 (Form 843), «Требование возврата и запрос снижения налогов» (Claim for Refund and Request for Abatement) (английском)

Дальнейшая информация: