做好納稅準備:稅務新動態及 2021 年報稅時需要考慮的因素

IR-2020-272,2020 年 12 月 08 日

華盛頓 - 國稅局今天鼓勵納稅人在今年最後幾週採取必要行動,以幫助納稅人在 2021 年及時且準確地申報他們的聯邦稅收納稅申報單。

這是用於幫助納稅人針對即將來臨的納稅申報季節做好準備的系列提醒函中的第三份。IRS.gov 網站上更新了一個特別網頁,簡述了納稅人現在可以採取的各個步驟,讓 2021 年稅務申報更輕鬆。

今年,關於稅收抵免、扣減額和退稅款,有幾個關鍵的因素需要考慮:

復甦退稅抵免/經濟影響補助金收到經濟影響補助金(英文)的納稅人應該保留《通知 1444 - 您的經濟影響補助金》以及他們的 2020 稅收記錄。在以下情況下,他們可能符合資格在他們的 2020 稅收年度聯邦所得稅納稅申報單中申領復甦退稅抵免(英文)

  • 沒有收到經濟影響補助金;或者 
  • 2020 年的經濟影響補助金少於 1200 美元(如果是  2019 或 2018 年已婚聯合申報,則為 2400 美元)加上每個合格子女 500 美金。

如果納稅人沒有收到其符合資格領取的全額經濟影響補助金,在 2021 年報稅時,他們可能能夠申領復甦退稅抵免(英文)。除非符合資格申領額外的稅收抵免金額,否則,在 2021 年報稅時,個人無需在 2020 稅收年度的《表格 1040》或《表格 1040-SR》上填報關於復甦退稅抵免的資料。

應稅退稅款的利息在 2020 年收到聯邦退稅款的納稅人可能會收到利息。退稅款利息付款屬於應稅所得,並且必須在聯邦所得稅納稅申報單中進行報告。在 2021 年 1 月,國稅局將向任何收到總額大於等於 10 美元利息的納稅人發送一份《表格 1099-INT》(英文)

慈善扣減額變更今年的新變化是,如果納稅人不分項列出扣減額,則可以對其在 2020 年向合格機構(英文)進行的現金捐贈申領最高 300 美元的慈善扣減額(英文)。如需獲取更多資訊,請查閱《出版物 526 - 慈善捐款》(英文)

退稅款。國稅局始終提醒納稅人,不要依賴於在特定日期收到某筆退稅款,尤其是在進行重要購物或支付賬單的時候。某些納稅申報單可能需要額外時間審查,因此,可能需要更長的處理時間。例如,國稅局攜手稅收業界其他合作夥伴繼續加強安全性審查,以幫助預防身份盜竊和退稅欺詐。從去年來看,在納稅申報單上申領勞動所得稅收抵免或額外子女稅收抵免的退稅款在 2 月中旬之前都無法發放。這種情況適用於全部退稅款,即使其中部分與這些抵免優惠相關。

國稅局提醒納稅人,收到退稅款最快且最安全的方式是結合直接存款和電子申報,包括國稅局的免費申報計畫。納稅人可以使用「我的退稅款在哪裡?」工具追蹤退稅款的狀態。

如需了解更多資訊,以便提前計劃,請查閱《出版物 5348 - 做好申報準備》(英文)《出版物 5349 - 納稅人的全年稅務規劃》(英文)