納稅人和稅務專業人員指南:報稅季提示及為2023年早作準備

由於 2021 年發生重大稅法變化及疫情流行相關的持續挑戰,納稅人在此報稅季面臨許多問題。美國國稅局繼續為在此報稅季提交納稅申報單的民眾以及等待美國國稅局處理上一年度納稅申報單的民眾分享最新資訊。

本頁面將更新特別提醒,涵蓋各種資訊及發展供民眾準備納稅申報單、等待退稅或退稅款處理以及美國國稅局信函或通知的最新資訊。更新資訊將在本頁面置頂;美國國稅局將同時透過社群媒體提供重要更新內容。

更新

5月27日更新

2022年報稅季更新

隨著報稅季的結束,國稅局已收到超過 1.45 億份個人所得稅申報表,並處理了超過 1.4 億份稅表表。截至5 月 20 日當週(英文),國稅局已發出超過 9600 萬筆退稅,價值超過 2920 億美元。平均退稅為 3,039 美元。

2021 財年數據手冊描述了機構的活動;國稅局提供有關近期審計數據的更多詳細信息

國稅局已發布數據手冊(英文),詳細介紹了該機構在 2021 財年(2020 年 10 月 1 日至 2021 年 9 月 30 日)期間的活動以及有關近期審計數據的新信息。除了描述新冠疫情期間所做的工作外,國稅局 2021 財年的數據手冊還包含 33 個表格,描述了從處理的稅表、徵收的收入、發放的退稅、到開展的查稅數量、建議的附加稅額、以及預算和人事信息等各種各樣的國稅局活動。該數據手冊還提供了截至 2021 年 9 月,國稅局活動的估計時間點。同時發布的還有對近期審計數據的更長篇幅討論(英文)PDF,提供了更廣泛的背景信息。

7月1日,利率上調至5%

從 2022 年 7 月 1 日開始,美國國稅局的利率為每年 5%,每天復利。一般來說,這是在 7 月 1 日或之後對未繳稅款產生的稅率。這也是我們為退稅支付的費率,通常處理稅表或退稅申請需要超過 45 天的時間。有關利息的更多詳細信息,請參閱缺額支付和超額支付利息

5月13日更新

2020年信息申報更新

美國國稅局就涉及處理 2020 年信息申報表的問題提供了一份聲明(英文)。信息申報表不是納稅申報表,它們是由第三方付款人而非納稅人提交給國稅局的文件。納稅人或付款人沒有、也不會受到此行為的處罰。

5月6日更新

美國國稅局為波多黎各居民申請子女稅優惠提供指導

國稅局已為波多黎各的一部分民眾發布了有關如何提交和申請子女稅優惠的指南(英文),根據《美國救援計劃法案》他們有權獲得的該抵免。

5月6日更新

美國國稅局為波多黎各居民申請子女稅優惠提供指導

國稅局已為波多黎各的一部分民眾發布了有關如何提交和申請子女稅優惠的指南(英文),根據《美國救援計劃法案》他們有權獲得的該抵免。

4月4日更新

美國稅務居民證明申請流程的臨時更新

美國國稅局正在臨時更改其 8802 表格(申請美國稅務居民證明)的程序,暫行兩年。更多信息可以在美國稅務居民證明申請政策臨時變更、為期兩年(英文)中找到。

3月22日更新

因缺少表格 8962 而以電子方式提交的稅表被拒絕

如果納稅人被要求在 8962 表"保費稅額抵免優惠"上核對保費稅收抵免的預付款,但未將該表格附在稅表上,則 2021 納稅年度以電子方式提交的稅表將被拒絕。有關更多信息,請參閱如何更正因缺少表格 8962 而被拒絕的電子申報表 (英文)  。

3月16日更新

國稅局信息技術部正在招聘 200 多名技術人員

美國國稅局擴大規模招聘,計劃聘請 200 多名技術人員,以進一步實現技術現代化。

國稅局在系統開發、架構、工程、網絡安全、IT 運營、網絡服務和客戶支持各個領域提供入門級職位,同時也為經驗豐富及監管級別的IT專家提供職業機會。此外,國稅局也招聘具備雲知識、零信任安全、低/無代碼企業平台、人工智能和機器學習或 NoSQL 數據庫等現代技術知識的人才。要了解有關國稅局IT現代化和近期成就的更多信息,請訪問 IRS.gov/modernization(英文)。有關更多信息,請參閱新聞稿 (英文) 

3月15日更新

美國國稅局對一些農業和漁業企業的提醒:國稅局意識到第三方軟件問題影響了以電子方式提交表格 7203 的合格農民和漁民。介於這些問題,財政部和美國國稅局發布了 2022-33號通知(英文)PDF,為如果符合條件的農民和漁民提供罰金減免,條件是他們要以電子方式提交 2021 年稅表並在 2022 年 4 月 18 日(對於住在緬因州或馬薩諸塞州的人是 2022 年 4 月 19 日)之前全額繳清稅款居。如本新聞稿(英文)所述,在 3 月 1 日截止日期前提交申報表的農民和漁民不受此影響。

3月11日更新

國稅局在密西西比州招聘追索徵收聯絡代表

美國國稅局致力於幫助服務不足的社區,並於今天宣布,為從今年春天開始在密西西比州的一個新呼叫站點招聘工作人員。國稅局將在密西西比州克拉克斯代爾,僱傭大約 10 名追索徵收聯絡代表,為國稅局自動收款系統 (ACS) 站點配備人員,他們將在那裡接聽納稅人的電話,幫助納稅人解決與稅務相關的問題。更多信息,請參閱新聞稿(英文)

3月10日更新

國稅局宣布新的招聘崗位

美國國稅局宣布,為了在充滿挑戰的稅收季節為納稅人提供服務,決定在德克薩斯州奧斯汀、密蘇里州堪薩斯城和猶他州奧格登的服務處理中心招聘 5,000 多個職位。國稅局正在舉辦虛擬和麵對面的招聘活動,他們將在現場審查簡歷並向符合條件的申請人提供工作機會。

新員工可能會在收到工作邀請後的 30-45 天內開始工作。有關如何註冊虛擬和麵對面招聘活動的信息,請參閱新聞稿 (英文)。

美國國稅局推出語音和聊天機器人

美國國稅局推出語音和聊天機器人,幫助納稅人解決簡單的收款問題和任務,提供更快的服務並縮短等待時間。國稅局已經為電話線路部署了英語和西班牙語的語音和聊天機器人,以幫助納稅人解決納稅問題或了解他們收到的國稅局通知。這些機器人現在可用,可以幫助納稅人了解 如何進行一次性付款,提供常見問題解答,和追索徵收通知澄清。可以處理更複雜問題的機器人將於今年晚些時候問世。查閱新聞稿 (英文)了解更多信息。

2 月 16 日更新

國稅局提供了關於特定附件 K-2 和 K-3 的申報的詳細資訊:美國國稅局發佈了新聞稿(英文)新的常見問題集(FAQ)(英文),提供了有關符合 2021 年申報例外條件的特定國內合作夥伴和 S 型企業的一般資訊和更多詳細資訊。

2 月 15 日更新

特定附件 K-2 和 K-3 的申報即將提供紓困: 美國國稅局預期在今年為沒有外國活動、外國合夥人或股東以及在國際相關性上未獲悉合夥人或股東需要資訊的特定國內合夥企業和 S 型企業在附件 K-2 和 K-3 申報中提供特定額外過度紓困。對於 2021 年,這些符合條件的國內合夥企業和 S 型企業將不必申報新的附件。我們採取這一步驟是為了回應我們從稅務界和我們的利害關係人那裡收到的回饋。美國國稅局即會在不久將來提供此紓困的全部細節。

2 月 14 日更新

美國國稅局暫停十多個自動通知,包括收集問題:在此期間持續努力提供民眾額外幫助,美國國稅局已暫停在納稅人欠稅或未提交納稅申報單時發出的自動報稅通知。請注意,法律規定許多其他美國國稅局通知必須在特定時間範圍內發出才具有法律效力。美國國稅局鼓勵需要申報但尚未提交前一年度納稅申報單或未納稅的民眾及時報稅,因為利息及滯納金將持續累積計算。瀏覽 IRS.gov 或 付款選項。暫停通知的更多資訊,請參閱 IR-2022-31, 美國國稅局繼續努力幫助納稅人;暫停郵寄額外信函(英文)

2022 年報稅季的一般資訊

4 月 18 日報稅截止日期:大多數納稅人的報稅截止日期是 4 月 18 日。目前沒有延長報稅截止日期的計劃。需要更多時間報稅的民眾可以 提交 4868 表格,申請自動延長提交美國個人所得稅申報表(英文),報稅時間可自動延長六個月。IRS.gov 全國通告(英文)部分提供有關近期稅收減免 資訊,包括延遲在災區的居民或在災區展開業務的納稅人的某些報稅及納稅截止日期。

子女稅收抵免預付金:收到 2021 年子女稅收抵免預付金的民眾需要確保在 2021 年納稅申報單中正確輸入其收到的金額。輸入不正確的申報金額表示美國國稅局將需要進一步審查納稅申報單,進而造成大量延誤。民眾可以在 IRS.gov 線上帳戶查看其付款金額。美國國稅局同時郵寄子女稅收抵免預付金信函給收件者。但是,少數納稅人可能收到金額不正確的信函。民眾可能收到不正確金額信函的更多資訊,請參閱美國國稅局聲明 -子女稅收抵免信函(英文)頁面。

復甦退稅抵免額(也稱為刺激性紓困金或經濟影響補助金): 所有第三輪經濟影響補助金均已核發。作為 2021 年復甦退稅抵免額的一部分,民眾可以在 2021 年納稅申報單中要求他們有權獲得的任何剩餘刺激性紓困金。申請獲得任何剩餘紓困金的民眾應確保在納稅申報單上正確輸入收到的金額。輸入不正確的申報金額表示美國國稅局將需要進一步審查納稅申報單,進而造成大量延誤。美國國稅局正在郵寄收到刺激性紓困金信函給收款人。民眾可以在 IRS.gov 線上帳戶查看其付款金額。

如果您的 2020 年納稅申報單仍在處理中,請申報:2020 年納稅申報單尚未受理的民眾仍應提交 2021 年納稅申報單。此類群組中以電子方式申報的民眾在以電子方式申報時需提交近期納稅申報單的調整後總收入或 AGI。等待受理 2020 年納稅申報單的民眾,請確保在 2021 年納稅申報單輸入 0 美元(零美元)作為去年的 AGI。瀏覽驗證您的電子報稅 了解更多資訊。

美國國稅局往年報稅紀錄的狀態:COVID-19 繼續導致延遲處理上一年度納稅申報單及修正的申報表。請瀏覽美國國稅局在 COVID-19 期間的操作方式:任務關鍵功能繼續(英文)頁面了解美國國稅局往年紀錄的當前狀態。

1099-INT 表格(英文)納稅人應將失業退稅款及其他美國國稅局付款的利息納入 2021 年收入申報。美國國稅局提醒在 2021 年因稅務相關問題收到利息的納稅人應將其作為收入在納稅申報單中申報。

根據法律,利息收入應納稅,其中包括美國國稅局付款。在 2021 年,有數類民眾可能屬於此類。包括收到美國國稅局退還失業收入稅款相關利息的民眾或收到退稅利息的民眾。通常,如果退稅款是在法定 45 天期限後核發,則美國國稅局需要支付退稅款利息。

美國國稅局正在發送 1099-INT 表格給任何收到總計至少 10 美元利息的民眾 。美國國稅局提醒民眾注意查收 1099 表格的郵件,而不是只注意美國國稅局及其他付款人的郵件。由於美國國稅局郵寄問題及其他因素,納稅人可能在 2 月份陸續收到這些郵寄信函。