個人退休帳戶可以成為退休規劃的重要工具

IRS 稅務提示 2023-116，2023 年 9 月 28 日

開始規劃退休永遠不會太早。個人退休帳戶為人們提供稅務優惠，以供其進行投資，從而在他們退休時提供財務保障。這些帳戶可以透過銀行或其他金融機構、人壽保險公司、共同基金或股票經紀商開設。

傳統的個人退休帳戶是最常見的個人退休帳戶類型。個人退休帳戶可遞延收益增長稅。只有在提款時，個人才需對投資收益納稅。儲戶可以在個人聯邦所得稅申報表上申請扣除（英文）向個人退休帳戶存繳的供款。

投資傳統個人退休帳戶前要考慮什麼

傳統個人退休帳戶是一種具備稅務優惠的個人儲蓄計畫，向其中存繳供款可以享受免稅優惠。
一般而言，傳統個人退休帳戶中的錢在取款前毋須徵稅。
年度供款金額限額根據個人的年紀以及個人退休帳戶類型有所不同。
在規劃何時從個人退休帳戶取款時，納稅人應該知道：
- 如果他們在 59½ 歲之前取款，他們可能會面臨 10% 的罰款和稅單，除非他們符合例外資格情形（英文）。
- 通常，他們必須在年滿 73 歲時開始從個人退休帳戶中提取資金（英文）（如果他們在 2022 年年滿 72 歲，則為 72 歲）。對於 2019 年及更早以前的稅務年度，該年齡為 70½。
- 特殊分配規則適用於個人退休帳戶受益人（英文）。

羅斯個人退休帳戶是另一種具備稅務優惠的個人儲蓄計畫，其許多規則與傳統個人退休帳戶相同，但存在例外情形（英文）：

簡化員工退休金 - SEP IRA（英文）由僱主設立。僱主直接向為每位員工設立的個人退休帳戶存繳供款。
員工儲蓄激勵配對計畫 - 簡單的個人退休帳戶（SIMPLE IRA）（英文）允許僱主和員工為每位員工設立的個人退休帳戶（IRA）存繳供款。它適合作為目前尚未有贊助退休計畫的小型僱主的啟動退休儲蓄計畫。
工資扣除個人退休帳戶（英文） - 員工與金融機構建立傳統或羅斯個人退休帳戶（Roth IRA），並授權與其僱主簽訂薪資扣除協議。
滾存個人退休帳戶（英文） - 發生於當個人退休帳戶所有者從其退休計畫中收到款項並在 60 天內將其存入個人退休帳戶（英文）時。