IR-2022-91，2022 年 4 月 19 日 華盛頓 —— 美國國稅局鼓勵錯過 4 月 18 日週一報稅截止日期的納稅人盡快報稅。雖然應獲得退稅款的納稅人不會因逾期申報而受到處罰，但那些欠稅並錯過截止日期並且未要求延期的納稅人應迅速申報以減少罰款和利息。 不欠 IRS 稅款的家庭仍然可以在 2025 年 4 月 15 日之前的任何時間申報 2021 年納稅申報單並申領 2021 納稅年度的子女稅務優惠，而不會受到任何處罰。今年也標誌著許多在波多黎各有子女的家庭在歷史上第一次有資格申領子女稅務優惠，該稅務優惠已擴大到每個孩子最多可提供 3,600 美元。 部分納稅人自動有資格獲得額外的時間來申報和繳納應繳稅款，而無需繳納罰款和利息，包括： 曾在戰區服役或正在服役的軍人。他們可能有資格獲得至少 180 天的額外延期（英文）來報稅和納稅。 戰區支援人員或協助現役軍人的應急行動。他們還可能有資格獲得至少 180 天的申領和繳款延期（英文）。 美國境外的納稅人。在美國和波多黎各以外生活和工作的美國公民和外籍居民，包括不符合戰區延期資格的現役軍人，可能有資格獲得 2 個月的申報和繳納延期（英文）。 部分災難受害者。符合資格的人有更多時間申報並支付他們的欠稅。 無需罰款即可申領退稅款 部分納稅人可能會選擇不申報納稅申報單，因為他們的收入不足以被要求申報。但是，他們可能會錯過收到退稅款的機會。獲得退稅款的唯一方法是申報納稅申報單。如果退款到期，則在 4 月 18 日截止日期之後進行申報則不會受到處罰。納稅人被鼓勵使用電子申報選項，包括 10 月 17 日之前在 IRS.gov 上提供的免費申報，以電子方式填寫和申報 2021 年的納稅申報單。 雖然大多數稅收稅務優惠可用於減少所欠稅款，但有部分稅務優惠能允許納稅人收到超出其欠款的款項。這些可退還稅務優惠的最常見例子是勞動所得稅務優惠、子女和被撫養人照顧稅務優惠（英文），以及子女稅務優惠（英文）。那些通常不申報且沒有資格獲得第三輪經濟影響補助金或獲得的金額少於全額的人可能有資格在申報 2021 年納稅申報單時申領 2021 年紓困金退稅額。納稅人經常未能申報納稅申報單並申領這些稅務優惠的退稅款，以及他們可能有資格獲得的其他稅務優惠。 一般而言，對於電子申報並選擇直接存款的納稅人，IRS會在不到 21 天內發出十分之九的退稅款。然而，納稅申報單可能會需要進行額外審查或需要更長時間。IRS 會依照收到的順序處理紙本納稅申報單。 納稅人可以使用 IRS.gov 上我的退稅款在哪裡？ 工具、IRS2Go，或透過致電自動退稅專線 800-829-1954 追蹤他們的退稅款。納稅人會需要納稅申報單上的主要社會安全號碼、報稅身份和預期退稅款金額。退稅款狀態資訊會每天更新一次，通常是隔夜更新，因此無需以更頻繁的頻率查看。 申報以減少罰款和利息 納稅人應盡快申報納稅申報單並繳納所欠稅款，以減少罰款和利息。申報延期並非延期繳款。申報延期可額外延長六個月，新的申報截止日期為 10 月 17 日。罰款和利息適用於 4 月 18 日之後所欠的稅款，並且會在稅款和罰款上持續收取利息，直到完全繳清。 申報以及盡量繳款是非常關鍵的，因為遲交申報罰款和遲交款項罰款會迅速累計。 即使納稅人無法立即支付所欠稅款的全部金額，他們仍應申報納稅申報單以減少可能的遲交申報罰款。IRS 為積欠 IRS 稅款但無力支付的納稅人（英文）提供了多種選擇。 一般而言，未申報罰款是每個月所欠稅款（或該月有部分時間存在未繳納稅款）的 5%，最高可達五個月，未申報罰款將依當月收取的未繳納罰款金額進行減低。如果納稅申報單是在截止日期 60 天後申報，則最低罰款為 435 美元或未繳稅款的 100%，以較低者為準。 拖欠罰款率一般為每月或部分月份未繳稅款的 0.5%，直至稅款全部繳清或達到 25%。費率可能會發生變化。有關更多資訊請參閱 IRS.gov. 上的罰款頁面。 如果納稅人在過去三年內皆及時申報並繳納了稅款，並且符合其他重要要求，包括繳納或安排繳納任何應繳稅款，則他們可能有資格獲得罰款減免。有關更多資訊，請參閱 IRS.gov. 上的首次罰款減免頁面頁面。 在IRS.gov/payments 上以電子方式繳納應繳稅款 欠稅的人可以透過他們的線上帳戶、IRS 直接付款、金融卡或信用卡或數位錢包快速安全地繳款，或他們可以線上申領付款計劃（包括分期付款協議）。以電子方式付款的納稅人在申報付款時會立即收到確認。透過直接付款以及聯邦稅款電子繳納系統 (EFTPS)，納稅人可以收到有關其付款的電子郵件通知。 選擇一位稅務專業人士 IRS 提供提示，幫助納稅人選擇稅務專業人士來協助填寫納稅申報單。 具有證書和選擇資格的聯邦報稅員名錄（英文）可以幫助納稅人找到持有 IRS 認證的專業證書或已完成 IRS 年度申報季節計劃要求的納稅申報單編制者。 納稅人權利法案 納稅人在與 IRS 往來時享有法律保護他們的基本權利。納稅人權利法案將這些權利分為 10 個類別。IRS 1 號出版物 —— 您作為納稅人的權利（英文），強調了這些權利以及該國稅局保護這些權利的義務。
