Preguntas y Respuestas sobre la Disposición de la Responsabilidad Compartida para las Personas Físicas

Información básica

Durante el año tributario 2018, si alguien en el hogar tributario del contribuyente no tenía una cobertura esencial mínima y no calificaba para una exención de cobertura, el contribuyente debía realizar un pago de responsabilidad compartida individual al presentar una declaración federal de impuestos.

Promulgada en diciembre de 2017, la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (TCJA, por sus siglas en inglés) redujo el pago de responsabilidad compartida a cero para el año tributario 2019 y todos los años posteriores. Para el 1 de enero de 2019 en adelante, los contribuyentes aún están obligados por ley a tener una cobertura esencial mínima o calificar para una exención de cobertura. Sin embargo, bajo la TCJA, no es necesario que realice un pago de responsabilidad compartida ni presente el Formulario 8965 con su declaración de impuestos si no tiene una cobertura esencial mínima para una parte o la totalidad de 2019.

El Formulario 1040 para 2019 no tiene la casilla "Cobertura de atención médica anual o exenta".

Recordatorio del IRS: si necesita cobertura de salud, visite cuidadodesalud.gov para conocer las opciones de seguro de salud disponibles para usted y su familia, cómo comprar un seguro de salud y cómo podría calificar para obtener asistencia financiera con el costo del seguro .

Si los contribuyentes deben un pago de responsabilidad compartida para los años tributarios anteriores a 2019, el IRS puede compensar esa responsabilidad con cualquier reembolso de impuestos que se les deba. El IRS trabaja habitualmente con los contribuyentes que deben cantidades que no pueden pagar. Esto a veces incluye acciones de cobranza forzadas, como gravámenes y embargos. Sin embargo, la ley prohíbe al IRS usar gravámenes o embargos para cobrar cualquier SRP. Si los contribuyentes le deben al SRP, el IRS puede compensar esa responsabilidad con cualquier reembolso de impuestos que se les deba.

Bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, el gobierno federal, los gobiernos estatales, los aseguradores, los empleadores y los individuos, obtienen la responsabilidad compartida para modificar y mejorar la disponibilidad, calidad y asequibilidad de la cobertura de seguro médico en los Estados Unidos. La disposición de la responsabilidad compartida para individuos, requiere que cada individuo tenga cobertura de atención médica calificada (conocida como cobertura esencial mínima) para cada mes, califique para una exención de cobertura o efectúe un pago de responsabilidad compartida al presentar su declaración federal de impuestos por ingresos.

La disposición se aplica a personas de todas las edades, incluyendo niños. El adulto o la pareja casada, que puede reclamar a un niño u otra persona como un dependiente para propósitos de los impuestos federales por ingresos, es responsable de efectuar el pago, si el dependiente no tiene una cobertura o una exención.

La cobertura esencial mínima incluye lo siguiente:

  • Cobertura patrocinada por el empleador, incluidos planes auto asegurados, cobertura COBRA y cobertura para jubilados.
  • Cobertura comprada en el mercado individual, incluido un plan de salud calificado ofrecido por el Mercado de Seguros de Salud, seguro de salud ofrecido por ciertos planes de salud para estudiantes y cobertura catastrófica.
  • Cobertura de programas patrocinados por el gobierno, incluida la cobertura de la Parte A de Medicare y los planes Medicare Advantage.
  • La mayoría de la cobertura de Medicaid
  • Cobertura del Programa de seguro médico para niños (CHIP, por sus siglas en inglés)
  • Ciertos tipos de cobertura de salud para veteranos administrados por la Administración de Veteranos
  • La mayoría de los tipos de cobertura de TRICARE
  • Cobertura proporcionada a los voluntarios del Cuerpo de Paz
  • Cobertura bajo el Programa de beneficios de salud del Fondo no apropiado
  • Asistencia médica para refugiados con el apoyo de la Administración para niños y familias
  • Cobertura a través de un plan de salud estándar del Programa de salud básico (BHP, por sus siglas en inglés)
  • Cobertura de un plan de salud para expatriados.
  • Cobertura de salud autofinanciada ofrecida a los estudiantes por las universidades para los años del plan o póliza que comiencen el 31 de diciembre de 2014 o antes (para años posteriores del plan o póliza, los patrocinadores de estos programas pueden solicitar al HHS que se reconozca como cobertura esencial mínima)
  • Grupos estatales de alto riesgo para los años del plan o póliza que comiencen el 31 de diciembre de 2014 o antes (para años posteriores del plan o póliza, los patrocinadores de este programa pueden solicitar al HHS que se reconozca como cobertura esencial minima)
  • Otra cobertura reconocida por el Secretario del HHS como cobertura esencial mínima

La cobertura esencial mínima no incluye la cobertura que proporciona beneficios limitados, como la visión independiente y los planes dentales, la cobertura de compensación para trabajadores y la cobertura limitada a una enfermedad o enfermedad específica.

Exenciones

  • Conciencia religiosa: Usted es miembro de una secta religiosa que se reconoce como opuesta a aceptar cualquier beneficio de seguro por conciencia religiosa. La Administración del Seguro Social administra el proceso de reconocimiento de estas sectas, según el criterio de la ley.
  • Ministerio de compartir el cuidado médico: Usted es miembro de un ministerio que comparte el cuidado médico.
  • Tribus indias: Usted es (1) un miembro de una tribu india reconocida a nivel federal (en inglés) o (2) un individuo elegible para servicios a través de un proveedor de atención indio.
  • Ingresos por debajo del requisito de presentación de declaración de impuestos: Su ingreso está por debajo del límite mínimo para presentar una declaración de impuestos . El requisito de presentar una declaración federal de impuestos depende de su estado civil para fines de la declaración, edad y los tipos y montos de los ingresos. Para averiguar si usted tiene el requisito de presentar una declaración federal de impuestos, usee el Asistente Interactivo de Impuestos (ITA, por sus siglas en inglés) del IRS.
  • Brecha corta de cobertura:: Usted estuvo sin cobertura por menos de tres meses consecutivos durante el año.
  • Dificultad financiera: Usted ha sufrido una dificultad (en inglés) que le impide obtener cobertura, según se define en las regulaciones finales de HHS. Vea la pregunta 21 para más información acerca de cómo reclamar exenciones por dificultad financiera.
  • Asequibilidad: Usted no puede pagar la cobertura, porque el monto mínimo que debe pagar por las primas es más de un cierto porcentaje de los ingresos de su hogar.
  • Encarcelamiento: Usted está en una cárcel, prisión o una institución penal o centro correccional similar, después de que se disponen cargos en su contra.
  • No presente legalmente: Usted no estuvo legalmente presente en los EE.UU. y no es un ciudadano (en inglés) o un ciudadano naturalizado (en inglés) o de los Estados Unidos.

La mayoría de las personas en los Estados Unidos hoy cuentan con cobertura médica que califica como cobertura esencial mínima. Para aquellos que no tienen cobertura, quienes anticipan cancelar la cobertura que tienen actualmente, o quienes desean explorar si hay más opciones asequibles, el Mercado de Seguros Médicos está abierto para cada estado y el Distrito de Columbia. Este Mercado de Seguros Médicos ayudarán a las personas a comparar las opciones disponibles de cobertura, evaluar su elegibilidad para ayuda financiera y encontrar cobertura esencial mínima que se ajuste a su presupuesto.

Para más información acerca del Mercado de Seguros Médicos, visite el sitio web Mercado de Seguros Médicos. Para más información acerca de ayuda financiera, vea nuestras preguntas y respuestas del crédito tributario de prima.

Todos los ciudadanos de los Estados Unidos están sujetos a la disposición de la responsabilidad compartida para individuos, como también lo están todos los residentes permanentes y todos los extranjeros que están en los Estados Unidos durante un periodo de tiempo en el año calendario que los califica como extranjeros residentes para propósitos de impuestos. Esta categoría incluye extranjeros no residentes que cumplen con ciertos requisitos de presencia y eligen que se les trate como extranjeros residentes. Para más información vea la Publicación 519 (en inglés).

Aquellos extranjeros que residen en los Estados Unidos por un periodo menor al dispuesto por ley y no se convierten en extranjeros residentes para propósitos del impuesto federal por ingreso, están exentos del pago de la responsabilidad compartida para individuos, aunque tal vez tengan que presentar una declaración de impuestos por ingresos de EE.UU. El IRS tiene más información acerca de cuándo un nacional extranjero se convierte en un extranjero residente para propósitos del impuesto federal por ingreso. Los individuos que están exentos bajo esta regla incluyen:

  • Extranjeros no residentes;
  • Extranjeros con doble estatus en su primer año de residencia en los EE.UU.;
  • Extranjeros no residentes o con doble estatus que eligen presentar una declaración en conjunto con un cónyuge americano;
  • Individuos que presentan un Formulario 1040NR o 1040NR-EZ (incluye una declaración de impuestos de doble estatus para su último año de residencia en los EE.UU.); y
  • Individuos que son reclamados como exención personal en un Formulario 1040NR o 1040NR-EZ.

Además, las personas que no están legalmente presente en los EE.UU. y no sean ciudadanos estadounidenses o ciudadanos naturalizados están exentas de la disposición de la responsabilidad compartida para individuos.

Sí.

Los ciudadanos de los EE.UU tendrán que mantener cobertura esencial mínima. Para este propósito, la cobertura esencial mínima incluye un plan médico grupal provisto por un empleador extranjero y ciertos planes módicos.
 

Todos los residentes bona fide de los territorios de los Estados Unidos están exentos de la disposición de la responsabilidad compartida para individuos.

Cobertura esencial mínima

Sí. La cobertura patrocinada por un empleador, por lo general provee cobertura esencial mínima. (Refiérase a la pregunta 5 para información acerca de tipos de coberturas especializadas que no son válidos como cobertura esencial mínima.) Si un empleado se inscribe para obtener cobertura patrocinada por un empleador para sí mismo y su familia, el empleado y todos los miembros de la familia que están cubiertos, tendrían cobertura esencial minima.

No. Usted, su cónyuge y sus hijos dependientes, no tienen que estar cubiertos bajo la misma póliza o plan. Sin embargo, usted, su cónyuge y cada hijo dependiente por el cual usted pueda reclamar una exención tributaria personal en su declaración federal de impuestos, deberán tener cobertura esencial mínima o calificar para una exención, o usted tendrá un saldo adeudado al presentar su declaración.

Sí. La cobertura patrocinada por un empleador es cobertura esencial mínima sin importar que el empleador sea una entidad gubernamental, lucrativa o sin fines de lucro.