El tratamiento tributario de compensación por desempleo

La compensación por desempleo es tributable. Sin embargo, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 permite una exclusión de compensación por desempleo de hasta $10,200 para individuos para el año tributario 2020. En el caso de las personas casadas que presenten un Formulario 1040 o 1040-SR conjunto, esta exclusión es de hasta $10,200 por cónyuge. Para calificar para esta exclusión, su ingreso bruto ajustado (AGI) debe ser menor de $150,000. Este límite se aplica a todos los estados civiles tributarios y no se duplica a $300,000 si está casado y presenta una declaración conjunta. Cualquier compensación por desempleo que supere los $10,200 ($10,200 por cónyuge si es casado y presenta una declaración conjunta) aún debe incluirse en la declaración de impuestos como ingreso sujeto a impuestos.

¿Ya presentó una declaración de impuestos?

En la mayoría de los casos, si ya presentó una declaración de impuestos que incluye el monto total de su compensación por desempleo, el IRS determinará automáticamente la cantidad sujeta a impuestos correcta de compensación por desempleo y el impuesto correcto. Si se pagó más de la cantidad correcta de impuestos, el IRS reembolsará el pago en exceso o lo aplicará a otros impuestos pendientes adeudados. Se espera que los primeros reembolsos se realicen en mayo y continúen durante todo el verano. No es necesario llamar al IRS o presentar una declaración enmendada del Formulario 1040-X, Declaración Enmendada del Impuesto Estadounidense Sobre los Ingresos Personales. Vea IRS recalculará impuestos sobre beneficios por desempleo; reembolsos comenzarán en mayo para obtener orientación. Sin embargo, si como resultado de la exclusión de compensación por desempleo ahora califica para deducciones o créditos no reclamados en su declaración original, debe presentar una declaración enmendada. Por ejemplo, si no reclamó el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) en su declaración presentada originalmente porque su AGI era demasiado alto, pero la exclusión permitida para la compensación por desempleo ahora reduce su AGI, debe presentar una declaración enmendada para reclamar el crédito si ahora es elegible.

¿Está preparando su declaración de impuestos ahora?

Si está preparando su propia declaración de impuestos, debe determinar si es elegible para la exclusión considerando si su umbral de AGI es menos de $150,000. La presentación electrónica es la forma más fácil de calcular la cantidad correcta. El IRS ha trabajado con la industria de software de preparación de declaraciones de impuestos para reflejar estas actualizaciones, por lo que las personas que eligen presentar la declaración de manera electrónica simplemente necesitan responder a las preguntas relacionadas cuando preparan electrónicamente sus declaraciones de impuestos. Vea Nueva Exclusión de hasta $10,200 de Compensación por Desempleo para obtener información y ejemplos. Para otros, las instrucciones y la hoja de trabajo actualizada sobre la exclusión estuvieron disponibles en marzo y se publicaron en IRS.gov/form1040. Estas instrucciones pueden ayudar a los contribuyentes que aún no han presentado una declaración a preparar sus declaraciones correctamente.

Para obtener mas información y ejemplos, vea las Preguntas frecuentes sobre la exclusión de compensación por desempleo.

¿Víctima de fraude por desempleo?

Los delincuentes que usan identidades robadas presentaron reclamaciones de compensación por desempleo a nombre de otras personas. Debido a que la compensación por desempleo es tributable, las agencias estatales envían Formularios 1099-G a las personas quienes nombres y Seguro Sociales correspondan al pago de compensación por desempleo y al IRS. Las víctimas de fraude que reciban los Formularios 1099-G con cantidades inexactas de la compensación por desempleo en la casilla 1 deben notificar a las agencias estatales sobre las inexactitudes y solicitar los Formularios 1099-G corregidos. El Departamento de Trabajo detalla cómo denunciar el fraude y protegerse.

Los contribuyentes solo deben reportar los ingresos que han recibido en sus declaraciones de impuestos. No reporte los ingresos que no recibió. El IRS ofrece orientación tributaria a las víctimas en Robo de identidad y beneficios por desempleo.

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