Multas al preparador de impuestos en conformidad con el Título 26

Las multas al preparador de impuestos se aplican a contadores públicos certificados, agentes inscritos y otras personas que preparan declaraciones de impuestos cuando actúan de manera inapropiada.

Cómo saber que adeuda la multa

Cuando le imponemos una multa, le enviamos un aviso o una carta por correo. El aviso o la carta le dará información sobre la multa, el motivo del cargo y lo que debe hacer a continuación. Estos avisos y cartas incluyen un número de identificación.

Verifique que la información en su aviso o carta sea correcta. Si puede resolver el problema que figura en su aviso o carta, es posible que no se aplique una multa.

Para obtener más información, consulte Cómo entender su aviso.

Cómo calculamos la multa

Calculamos cada multa al preparador de forma diferente. Para obtener más información, consulte las multas y los reglamentos relacionados que figuran a continuación.

Multas y reglamentos

Las multas al preparador de impuestos se encuentran en el Título 26 del Código de los EE. UU. en el Código de Rentas Internas (IRC)  (en inglés). Consulte las multas que aparecen a continuación para obtener más información.

Subestimación de la responsabilidad del contribuyente por parte del preparador de declaraciones de impuestos: § 6694 del IRC (en inglés)

  • Subestimación debido a posiciones irrazonables: § 6694(a) del IRC. La multa es $1,000 o el 50 % de los ingresos derivados por el preparador de declaraciones de impuestos en relación con la declaración o el reclamo de reembolso, el que sea más elevado.
  • Subestimación debido a una conducta intencional o imprudente: § 6694(b) del IRC. La multa es $5,000 o el 75 % de los ingresos derivados por el preparador de declaraciones de impuestos en relación con la declaración o el reclamo de reembolso, el que sea más elevado.

Otras multas imponibles con respecto a la preparación de las declaraciones de impuestos para otras personas: § 6695 del IRC (en inglés)

  • No entregar una copia al contribuyente: § 6695(a) del IRC. La multa es $50 por cada incumplimiento de la § 6107(a) del IRC con respecto entregar una copia de una declaración o un reclamo a un contribuyente. La multa máxima impuesta a cualquier preparador de declaraciones de impuestos no excederá los $26,500 en el año calendario 2020.
  • No firmar la declaración: § 6695(b) del IRC. La multa es $50 por cada vez que no se firme una declaración o un reclamo de reembolso según lo exigen los reglamentos. La multa máxima impuesta a cualquier preparador de declaraciones de impuestos no excederá los $26,500 en el año calendario 2020.
  • No proporcionar el número de identificación: § 6695(c) del IRC. La multa es $50 por cada incumplimiento de la § 6109(a)(4) del IRC con respecto a proporcionar un número de identificación en una declaración o un reclamo. La multa máxima impuesta a cualquier preparador de declaraciones de impuestos no excederá los $26,500 en el año calendario 2020.
  • No conservar una copia o una lista: § 6695(d) del IRC. La multa es $50 por cada incumplimiento de la § 6107(b) del IRC con respecto a la retención de la copia o la lista de una declaración o un reclamo. La multa máxima impuesta a cualquier preparador de declaraciones de impuestos no excederá los $26,500 en el año calendario 2020.
  • No presentar declaraciones informativas correctas: § 6695(e) del IRC. La multa es $50 por cada incumplimiento de la § 6060 del IRC. La multa máxima impuesta a cualquier preparador de declaraciones de impuestos no excederá los $26,500 en el año calendario 2020.
  • Negociación de cheques: § 6695(f) del IRC. La multa en el año calendario 2020 es $530 para un preparador de declaraciones de impuestos que endosa o negocia cualquier cheque emitido a un contribuyente con base en los impuestos en conformidad con el Título 26 . 
  • No ser diligente a la hora de determinar la elegibilidad para ciertos beneficios fiscales: § 6695(g) del IRC. Esta multa es por no determinar la elegibilidad o la cantidad para el crédito tributario por ingreso del trabajo, el crédito tributario por hijo, el crédito tributario por hijo adicional, otro crédito por dependientes, el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses más el crédito vitalicio por aprendizaje o el estado civil para efectos de la declaración del jefe de familia. La multa por las declaraciones presentadas en el 2020 es $530 por cada incumplimiento en cada declaración.

Promoción de refugios tributarios abusivos, etcétera: § 6700 del IRC (en inglés)

  • La multa se aplica a las personas que organizan o venden refugios tributarios abusivos. Un refugio tributario abusivo puede ser una sociedad u otra entidad, cualquier plan o acuerdo de inversión, o cualquier otro plan o acuerdo. Calculamos la multa de manera diferente según la conducta de la persona frente a la transacción. Si la persona hace declaraciones sobre cualquier asunto material relativo a los beneficios fiscales de la transacción que sabe o tiene motivos para saber que son falsas o fraudulentas, la multa es el 50 % del ingreso bruto derivado de la actividad. Si la persona proporciona una valoración bruta exagerada, la multa es $1,000 por cada entidad o acuerdo (tratados como actividades separadas) y por la participación en cada venta (o, si es menor, el 100 % del ingreso derivado de la actividad).

Multas por asistir e incitar la subestimación de la responsabilidad tributaria: § 6701 del IRC (en inglés)

  • La multa es $1,000 ($10,000 si la conducta se relaciona con la declaración de impuestos de una corporación) por asistir e incitar la subestimación de una responsabilidad tributaria. Toda persona sujeta a la multa será penalizada una sola vez por los documentos relacionados con el mismo contribuyente de un solo período o evento tributario. 

Divulgación o uso de información por parte de los preparadores de declaraciones: § 6713 del IRC (en inglés)

  • La multa es $250 por cada divulgación o uso no autorizado de la información que se entrega para preparar la declaración, en relación con esta. La multa máxima impuesta a cualquier persona no excederá los $10,000 en un año calendario. Si se divulga o usa información sobre un delito relacionado con la apropiación indebida de la identidad de contribuyente de otra persona, ya sea que dicho delito implique o no una declaración de impuestos, la multa aumenta a $1,000 por cada uso o divulgación, con un máximo de $50,000 por persona por año calendario. Esta multa se aplica a las divulgaciones o los usos que se hagan a partir del 1 de julio de 2019.

Fraude y declaraciones falsas: § 7206 del IRC (en inglés)

  • Las personas a quienes se les imponga esta multa serán culpables de un delito grave y, al ser condenadas, enfrentarán una penalidad de no más de $100,000 ($500,000 en el caso de una corporación), encarcelamiento de no más de tres años, o ambos (junto con los costos del juicio). Esta multa también se aplica a actividades fraudulentas y falsas relacionadas con las ofertas para comprometer una responsabilidad tributaria en conformidad con la § 7122 del IRC o un acuerdo de cierre según la § 7121 del IRC.

Declaraciones u otros documentos fraudulentos: § 7207 del IRC (en inglés)

  • Las personas a quienes se les imponga esta multa serán culpables de un delito menor y, al ser condenadas, enfrentarán una penalidad de no más de $10,000 ($50,000 en el caso de una corporación), encarcelamiento de no más de un año, o ambos.

Divulgación o uso de información por parte de los preparadores de declaraciones: § 7216 del IRC (en inglés)

  • Las personas que, deliberada o imprudentemente, divulguen información sobre una declaración de impuestos o utilicen dicha información para cualquier propósito que no sea preparar o ayudar a preparar dicha declaración, serán culpables de un delito menor. Al ser condenadas, la sentencia incluirá una penalidad de no más de $1,000, encarcelamiento por no más de 1 año o ambos (junto con los costos del juicio).

Acción para vetar a preparadores de declaraciones de impuestos: § 7407 del IRC (en inglés)

  • El gobierno de los EE. UU. puede presentar ante un tribunal federal de distrito una orden judicial para impedir que un preparador de declaraciones de impuestos se involucre en ciertas conductas prohibidas por esta sección del IRC o para prohibir que una persona continúe actuando como preparador de declaraciones de impuestos por completo.

Acciones para vetar conductas especificadas relacionadas con los refugios tributarios y las transacciones declarables: § 7408 del IRC (en inglés)

  • El gobierno de los EE. UU. puede presentar ante un tribunal federal de distrito una orden judicial para impedir que una persona se involucre en ciertas conductas prohibidas relacionadas con los refugios tributarios y las transacciones declarables, incluida cualquier acción o incumplimiento de la acción que infrinja la Circular 230 (en inglés) PDF y otras leyes que rigen la práctica ante el IRS. 

Intereses sobre la multa

Cobramos intereses sobre las multas.

La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Los intereses aumentan el monto de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses sobre pagos insuficientes y sobrepagos (en inglés).

Cómo pagar una multa

Envíenos un pago o pague la totalidad de su multa para evitar la acumulación de futuras multas e intereses.

Cómo eliminar o reducir una multa

Es posible que podamos eliminar o reducir algunas multas si intentó cumplir con la ley, pero, por determinadas razones, no pudo cumplir con sus obligaciones tributarias. Algunas situaciones pueden incluir enfermedades o lesiones graves, la muerte de un familiar o la pérdida de sus registros financieros debido a un desastre natural.

Para obtener más información, consulte alivio de la multa (en inglés).

Cómo disputar una multa

Si no está de acuerdo con la cantidad que adeuda, puede disputar la multa.
Llámenos al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su aviso o carta, o escríbanos una carta que indique por qué deberíamos reconsiderar la multa. Firme y envíe la carta junto con los comprobantes a la dirección que figura en el aviso o carta.
Tenga cerca la siguiente información cuando llame o envíe su carta:

  • el aviso o carta que le enviamos;
  • la multa que desea que reconsideremos;
  • para cada multa, explique la razón por la que cree que deberíamos eliminarla.

Si no recibió un aviso, obtenga asistencia telefónica.

Cómo evitar una multa

Puede evitar una multa si prepara las declaraciones de impuestos de manera precisa y puntual, y cumple con las leyes y reglamentos de la preparación de las declaraciones y el asesoramiento sobre impuestos. Si no puede pagar su multa antes de la fecha límite, puede solicitar un plan de pagos.

Cómo solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la totalidad de sus multas a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro.

Cómo obtener ayuda

Para obtener ayuda con una multa, llame al número de teléfono que figura en su aviso. Si no recibió un aviso, obtenga asistencia telefónica.