과소납부 및 과다납부액 이자

만약 납부해야 할 세금보다 더 많은 액수를 납부하였다면 국세청은 과다납부액에 대한 이자를 지급합니다.

과소납부 및 과다납부액 이자율은 다양하며 분기별로 변경됩니다. 변경사항은 이전 분기 혹은 이전 연도에 대해 변경된 이자율에 영향을 주지 않습니다. 구체적인 정보는 분기별 이자율(영어)을 참조하세요.

과소납부 이자

과소 납부에 이자 납부가 시작되고 끝나는 때와 어떻게 미납금을 납부할 수 있는지를 이해하고 납부 계획에 적용하고 미납 이자를 줄이거나 이의를 제기합니다.

과소납부 이자 정지일과 시작일

일반적으로, 국세청은 납부의 기한에 시작하는 과소납부에 대해 이자를 다음과 같이 부과합니다.

  • 연장 신청을 했더라도 세금 납부 기한은 세금 신고 마감일 입니다.
     
  • 과징금과 추징세 기한은 과징금의 유형에 따라 다음과 같이 다릅니다.
    • 미 제출 과징금은 또한 연체 과징금 (delinquency penalty)라고도 하는데, 연장 신청을 했더라도 세금 납부 기한은 세금 신고 마감일입니다.
    • 미납 과징금, 추정세와 부도 수표 과징금은 국세청에서 납세자에게 보낸 통지서를 보낸 날 혹은 과징금을 부과한 날짜가 마감일입니다.
    • 과소 납부 과징금은 연장 신청을 했다고 하더라도 세금 납부 기한은 세금 신고 마감일입니다.

 

  • 이자는 누적되는 대로 납부기한일입니다.

안내문을 받게 되면, 납세자가 총액을 납부하거나 “기한”일 이전에 납부하게 되면 표기된 총액에 대한 이자는 부과되지 않습니다.

미납액 납부하기

매일 누적되는 과소납부액 이자를 멈추기 위해서 미납 총액 납부하기 하십시오.

납부 계획 신청하기

제시간에 납세자 세금의 총액을 납부할 수 없다면, 지금 할 수 있는 만큼 납부하고 납부 계획을 신청하십시오.

미납 이자 줄이기

수정된 세금 신고서 제출 혹은 과징금 감면 적격(영어)에 의해 납세자가 납부할 세금 혹은 과징금의 액수를 감면시킬 수 있다면, IRS는 관련 이자를 자동으로 감소시킵니다. IRS는 합리적인 이유 혹은 최초 감면을 이유로 이자를 면제 혹은 감면하지 않습니다.

납부해야 할 이자에 대한 이의 제기

타당하지 않은 오류 혹은 IRS 간부 및 직원에 의한 지연 때문에 적용된 경우에만 이자 총액이 감소합니다.

타당하지 않은 오류 혹은 국세청에 의한 지연으로 인한 이자에 대한 이의 제기를 위해 양식 843, 환급 신청 및 감경 요청(영어)를 제출하거나 국세청에서 과다 청구된 이자를 감경 혹은 조정해 줄 것을 요청하는 서명된 편지를 보내주세요. 더 많은 정보를 위해 양식 843에 대한 설명서(영어)을 확인하세요.

과다납부액 이자

국세청이 과다납부액 이자 납부를 언제 시작하고 멈추는지 그리고 불충분한 이자 납부에 대한 이의를 제기할 수 있는지를 이해하세요.

과다납부액 이자에 대한 날짜의 정지와 시작

일반적으로, 국세청은 다음의 더 늦은 날짜로부터 시작하는 과다 납부 총액에 대해 이자를 냅니다.

  • 세금 신고서 제출 기한
  • 늦게 제출된 세금 신고서 접수 날짜
  • 국세청이 처리할 수 있는 양식으로 납세자의 신고를 받은 날짜
  • 납부된 날짜

국세청은 납세자의 과다납부액 (과 이자) 혹은 환급이 되거나 미불 채무가 상쇄된 날에 과대납부에 대한 이자 납부를 중지합니다.

예외: 국세청은 환급에 대한 이자 지급 없이 환급하는데 행정 시간 (일반적으로 45일)이 걸립니다.

불충분한 이자 납부에 대한 이의 제기

납세자에게 적격인 환급 혹은 공제에 대해 납세자에게 지급해야 할 과소 이자가 있다고 생각되면, 비공식 청구서를 제출(영어)하거나 양식 843(영어) 작성 후 제출하여 국세청에서 추가적인 과다납부액 이자 허가 여부를 고려하도록 할 수 있습니다.

국세청이 불충분한 이자 지급에 대한 신청을 고려하도록 요구하기 위해서 납세자는 과다납부 6년 이내에 요구해야만 합니다.

도움받기

이자에 대한 도움은 안내문 혹은 편지에 나와 있는 전화로 전화를 합니다. 전화 도우미를 사용하거나 혹은 지역 납세자 지원 센터로 연락하세요.

법과 규제