주제 401, 임금 및 급여

고용주를 위하여 서비스를 수행한 대가로 받은 모든 임금, 급여및 팁은 총소득에 포함되어야 합니다.
소득세, 사회보장세, 메디케어세를 포함하되 이에 국한되지 않는 원천징수된 세금은 해당 연도에 “수령”한 것으로 간주되어 총 소득에 포함됩니다. 일반적으로 고용주가 귀하를 위해 적격 연금 플랜에 기여하는 금액은 기여 시점에는 총소득에 포함되지 않습니다. 특정 급여 감액 계획에 따라 원천징수된 금액은 일반적으로 총소득에서 제외되며 해당 연도의 소득세 대상 임금에는 포함되지 않지만 원천징수된 연도의 사회보장세 및 메디케어세 부과 대상이 됩니다. 구체적인 정보는 간행물 17을 참고하십시오.
고용주는 총소득과 원천징수 내용을 보여주는 서식 W-2, ‘임금 및 세금 내역서’(영어)를 제공해야 합니다. 귀하는 수령한 모든 W-2서식의 소득과 원천징수액을 세금 신고서에 포함해야 합니다. 부부 공동 신고를 하는 경우 배우자의 W-2 서식에 기재된 모든 소득과 원천징수액도 포함해야 합니다. 지침에 따라 세금 신고서 앞면에 각 W-2 서식의 사본을 첨부하십시오.
팁에 관한 자세한 내용은 간행물 531, ‘팁 소득 신고’(영어) 주제 761, ‘팁 - 원천징수 및 신고' 및 나의 팁 소득이 과세대상입니까?(영어)를 참고하십시오. 사회보장 또는 철도 퇴직세 초과 원천징수에 관한 정보는 주제 608, ‘사회보장 및 RRTA 세금 초과 원천징수'를 참고하십시오. 일반적으로 자영업 소득은 서식 1099-NEC, ‘비직원 보수’(영어)에 신고됩니다. 사업 소득에 관한 자세한 정보는 주제 407, '사업 소득'과 간행물 334, '중소기업 세금 가이드'를 참고하십시오.
세금 신고 후 서식 W-2를 받은 경우, 세금 수정 신고서 서식 1040-X, '미국 개인 소득세 수정 신고서'를 제출해야 합니다. 수정 신고서에 관한 자세한 내용은 주제 308, '수정 신고서' 및 수정 신고서를 제출해야 합니까?(영어)를 참고하십시오. 서식 W-2는 2026년 2월 2일까지 제공받아야 합니다. 오류가 있거나 미지급된 서식 W-2에 관한 자세한 내용은 주제154, '서식 W-2 및 서식 1099–R (오류가 있거나 미지급된 경우 취할 수 있는 조치)'를 참고하십시오.