Тема 401 - Оклад и заработная плата

Все доходы от окладов, заработной платы и чаевых, полученные вами за оказание услуг своему работодателю, должны включаться в ваш валовой доход. Суммы удержанных налоговых платежей, в том числе (но не ограничиваясь перечисленным) подоходный налог, налоги по социальному обеспечению и в фонд программу «Медикер», считаются «полученными» и должны включаться в валовой доход за год, в котором они были удержаны. Как правило, взносы вашего работодателя в соответствующий требованиям пенсионный фонд в вашу пользу не включаются в валовой доход на момент осуществления взноса. Помимо этого, суммы, удерживаемые в соответствии с определенными соглашениями о снижении заработной платы с вашим работодателем, обычно не учитываются при начислении валового дохода, но они могут быть включены в заработную плату, из которой удерживаются налоги по социальному обеспечению и на программу «Медикер», за тот год, когда они были удержаны. Конкретная информация приведена в Публикации № 17, глава 5, «Оклад, заработная плата и иные формы заработка» (Английский) и главе 6, «Доходы, полученные в виде чаевых» (Tip Income).

Ваш работодатель обязан предоставить вам Форму W-2, «Сообщение о заработной плате и налогах»,(Английский) показывающую ваш общий доход и удержанную сумму. Вы должны указать все оклады и удержания из всех форм W-2, которые вы получили, и в случае совместной подачи налоговой декларации - из всех форм W-2 вашего(ей) супруга(и). Приложите копии всех форм W-2 поверх налоговой декларации, как указано в инструкциях. Информация по чаевым приводится в Публикации № 531 «Декларация доходов, полученных в виде чаевых» (Английский), Публикации № 1244 «Ежедневный учет чаевых сотрудником и отчетность перед работодателем» (Английский), и разделе Тема 761 «Чаевые – удержание и отчетность», а также «Подлежит ли налогообложению мой доход от чаевых?» (Английский). Информация об избыточном удержании налога по социальному обеспечению и налога на пенсионные пособия для работников железнодорожного транспорта приведена в разделе Тема 608 «Удержание налога за переплаченные суммы социального страхования и пенсий железнодорожников». Обратите внимание на то, что доходы, полученные в результате индивидуальной трудовой деятельности, как правило, указываются в Форме 1099-MISC, «Различный доход» (Английский). Дополнительная информация приведена в разделе Тема 407 «Доход от ведения коммерческой деятельности» и в Публикации № 334 «Налоговый справочник по доходам малых предприятий» (Английский).

Подайте исправленную налоговую декларацию, Форму 1040-X (Английский), если вы получили форму W-2 после того, как ваша декларация уже была подана. Обращайтесь за дополнительной информацией относительно исправления налоговых деклараций к Тема 308 и по ссылке «Следует ли мне подавать налоговую декларацию с поправкой?» (Английский). Форма W-2 должна быть получена вами к 31 января 2020 г. В случае, если вы получите Формы W-2 с ошибками или не получите их совсем, см. раздел Тема 154 «Формы W-2 и 1099–R (Что делать в случае, если они ошибочны или если вы их не получили)» (Форма W-2 (Английский) и Форма 1099–R (Английский)).