Tema 401, Salarios y sueldos

Los salarios, sueldos y propinas recibidos por usted en la ejecución de servicios como empleado de un empleador tienen que incluirse como parte de su ingreso bruto. Las cantidades retenidas para impuestos incluyendo, pero sin limitarse al impuesto sobre el ingreso, los impuestos del Seguro Social y Medicare, se consideran "recibidas" y tienen que incluirse en el ingreso bruto del año en que fueron retenidas. Por lo general, la aportación de su empleador a un plan de pensiones calificado en nombre suyo no se incluye como ingreso bruto al momento de la aportación. Además, si bien normalmente se excluyen de los ingresos brutos las cantidades retenidas de conformidad con ciertos arreglos de reducción salarial con su empleador, es posible que dichas cantidades tengan que incluirse en los salarios sujetos a los impuestos del Seguro Social y al Medicare en el año que son retenidas. Para información más específica, vea la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos.

Su empleador deberá proveerle el Formulario W-2, Estado de salarios e impuestos (en inglés), indicando el total de su ingreso y su retención. Usted tiene que incluir todos los salarios y retenciones declarados en todos los Formularios W-2 que reciba y, si presenta una declaración conjunta, todos los Formularios W-2 de su cónyuge también. Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la primera página de su declaración de impuestos, tal como lo indican las instrucciones. Para más información sobre propinas, consulte la Publicación 531, Cómo declarar ingresos de propinas (en inglés), la Publicación 1244, Registro diario de propinas del empleado e informe al empleador (en inglés), y el Tema 761, Propinas - Retención y declaración, y ¿Son mis ingresos de propinas gravables? (en inglés). Para obtener información sobre retención en exceso del impuesto de Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (RRTA), consulte el Tema 608 Retención en exceso del impuesto de Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (RRTA). Note por favor que generalmente se declaran los ingresos del trabajo por cuenta propia en el Formulario 1099-NEC, Remuneración a personas que no son empleados (en inglés). Para más información sobre los ingresos de negocios, consulte el Tema 407, Ingresos de negocios y la Publicación 334, Guía tributaria para pequeños negocios (en inglés).

Si recibe otro Formulario W-2 después de presentada su declaración, deberá presentar una declaración de impuestos enmendada, en el Formulario 1040-X. Si desea más información acerca de las declaraciones enmendadas, vea el Tema 308, Declaraciones enmendadas y Debo presentar una declaración enmendada? (en inglés). Los Formularios W-2 deben estar disponibles para usted a más tardar el 1 de febrero del 2021. Para información sobre Formularios incorrectos W-2 o si no los recibe, consulte el Tema 154, Formulario W-2 y Formulario 1099-R (Qué debe hacer si sus formularios están incorrectos o no los recibo).