주제 424, 401(k) 플랜

401(k) 플랜은 적격 세금 이연 보수 플랜입니다. 플랜상 자격이 있는 경우, 일반적으로 귀하는 고용주가 귀하의 보수 중 일부를 세전 기준으로 해당 플랜에 납입하도록 선택할 수 있습니다. 일반적으로 이연 보수(일반적으로 선택적 이연 납입금이라고 함)는 이연 시점에 소득세 원천징수 대상이 아니며 서식 W-2, ’임금 및 세금 내역서’(영어)의 박스 1 임금에 포함되지 않기 때문에 서식 1040, ‘미국 개인 소득세 신고서’ 또는 1040-SR, ‘미국 고령자를 위한 세금 신고서'에 임금으로 보고하지 않습니다. 그러나 사회보장세 및 메디케어세 원천징수 대상 임금에는 포함됩니다. 또한 고용주는 선택적 이연 납입금을 연방 실업세 대상 임금으로 보고해야 합니다. 일부 플랜은 지정 Roth 납입금으로서 선택적 이연 납입금을 세후 기준으로 납입하도록 선택하는 것도 허용합니다.

납입금

국세법은 직원이 401(k) 플랜에서 이연하도록 선택할 수 있는 보수 금액을 제한합니다.  선택적 이연 납입금은 401(k) 플랜의 조건에 따라 제한될 수 있으며, 서식 W-2의 박스 12에 정보 항목으로 보고됩니다. 선택적 이연 납입금에 관한 자세한 내용은 간행물 525, ‘과세 및 비과세 대상 소득’(영어)을 참조하십시오. 고용주는 401(k) 플랜을 포함한 직원을 위한 은퇴 플랜을 설정하고 유지하는 방법에 관한 정보는 간행물 560, ‘중소기업을 위한 퇴직플랜(SEP, SIMPLE 및 적격 플랜)’(영어)을 참조해야 합니다.

분배금

플랜은 분배 형태를 명시합니다. 401(k) 플랜의 일부 분배금은 각각의 요건을 충족하는 경우 일시불 분배 처리 또는 롤오버 처리 대상이 될 수 있습니다. 자세한 내용은 주제 412, 일시불 분배, 세금 신고서에 IRA 또는 퇴직 플랜의 이전 또는 롤오버를 신고해야 합니까?(영어) 및 주제 413, 퇴직 플랜에서 롤오버를 참조하십시오. 분배금이 과세 대상인지 확인하려면 나의 연금 또는 연금성 지급금은 과세 대상입니까?(영어)를 참조하십시오.

위기 인출 - 401(k) 플랜은 귀하가 계좌의 자금에 접근할 수 있는 시점을 명시합니다. 많은 401(k) 플랜은 직원이 즉각적이고 심각한 재정적 필요로 인해 위기 인출을 할 수 있도록 허용합니다. 과거에는 401(k) 플랜의 위기 분배금(영어)이 일반적으로 직원의 선택적 납입금에 한정되었으며 이연 금액에서 발생한 소득은 포함되지 않았습니다. 2019년부터 플랜은 위기 분배금으로 사용 가능한 자금을 확대할 수 있게 되었습니다. 위기 분배금은 적격 롤오버 분배금으로 취급되지 않습니다.

추가 10% 세금 - 401(k) 플랜이 귀하에게 분배금 수령을 허용하는 경우, 해당 분배금에는 10% 추가 세금이 부과될 수 있습니다. 59 ½세 전에 수령한 분배금 (위기  분배금 포함)은 예외가 적용되지 않는 한 10% 추가 세금의 대상입니다. 자세한 내용은 주제 558, IRA 이외의 퇴직 플랜 조기 분배금에 대한 추가 세금 또는 IRA 또는 은퇴 플랜 조기 분배금에 대한 추가 세금 대상 예외 기준이 충족됩니까?(영어)를 참조하십시오. 퇴직플랜 분배금 처리에 관한 자세한 정보는 간행물 575, ‘연금 및 연금성 소득’(영어)을 참조하십시오.