План 401(k) - это удовлетворяющий налоговым требованиям план с отсрочкой выплат компенсации. Вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель вносил часть вашей заработной платы, выдаваемой наличными, в указанный план до отчисления налогов, если этот план предоставляет вам такое право. Как правило, из такой отсроченной компенсации (часто называемой выбираемым вкладом) не удерживается подоходный налог на момент отсрочки, и вы не заявляете ее как заработную плату в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (Английский) или Форму 1040-SR «Декларация о выплате подоходного налога США пожилыми лицами» (PDF) (Английский), поскольку она не включается в налогооблагаемую заработную плату в Форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский)). Однако такие вклады включаются в заработки, с которых удерживаются налоги по социальному обеспечению, и в фонд программы «Медикер». Помимо этого, ваши работодатели должны заявлять выбираемые вклады как заработную плату, подлежащую обложению налогом в федеральный страховой фонд пособий по безработице. Некоторые планы также позволяют вам по своему усмотрению делать необязательные вклады после уплаты налогов, в качестве целевых вкладов в пенсионный план Рота.

Вклады

Сумма, которую работник может внести в план 401(k), ограничена Налоговым кодексом. Помимо этого, ваши выбираемые вклады могут также ограничиваться условиями вашего плана 401(k) и заявляются в информационных целях в строке 12 вашей Формы W-2. Для получения дополнительной информации по выбираемым вкладам см Публикацию № 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход» (Английский). Работодателям следует обратиться к Публикации № 560 «Пенсионные планы для малых предприятий (SEP, SIMPLE и отвечающие определенным требованиям планы» (Английский) для получения информации об учреждении и ведении пенсионных планов для сотрудников, в том числе планов 401(k).

Распределения

План укажет форму выплат. Некоторые выплаты из плана 401(k) могут соответствовать правилам, используемым для распределения единовременно выплачиваемых сумм или перевода средств из одного пенсионного плана в другой при выполнении соответствующих требований. Для получения дополнительной информации см. разделы Тема 412 «Распределения единовременно выплачиваемых сумм» и Тема 413  «Переводы средств из одного пенсионного плана в другой».

Съем средств в связи с тяжелым финансовым положением.  Многие планы 401(k) позволяют работникам снимать средства в связи с тяжелым финансовым положением ввиду возникновения неотложных и значительных финансовых нужд. Как правило, выплаты из плана 401(k) в связи с тяжелым положением (Английский) ограничены суммой, не превышающей объема взносов сотрудника, и не включают доходов, накопленных по отложенным средствам. Средства, снятые в связи с тяжелым финансовым положением, не отвечают требованиям к переводу средств из одного пенсионного плана в другой.

Дополнительный налог в размере 10%. Если ваш возраст составляет менее 59½ лет на момент распределения, применяется штрафная санкция в виде начисления дополнительного налога в размере 10% на преждевременные выплаты, за исключением случаев применения налоговых льгот. Право на снятие средств в связи с тяжелым финансовым положением не дает оснований для освобождения от этого 10% дополнительного налога. Для получения дополнительной информации по выплатам из пенсионных планов см. Публикацию № 575 «Доход от пенсий и аннуитетов» (Английский).