Тема № 424 «Планы 401(k)»

План 401(k) – это удовлетворяющий налоговым требованиям план с отсрочкой выплат компенсации. Если план предоставляет вам такое право, вы, как правило, можете выбрать вариант внесения работодателем части вашей зарплаты в план еще до удержания налогов. Как правило, такая отсроченная компенсация (часто называемая выбираемым взносом) не подлежит удержанию подоходного налога на момент отсрочки, и вы не указываете ее как заработную плату в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» или Форме 1040-SR «Налоговая декларация США для пожилых людей», поскольку она не включается в налогооблагаемую заработную плату в Форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский). Однако такие взносы включаются в заработки, с которых удерживаются налоги в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер». Помимо этого, ваши работодатели должны указывать выбираемые взносы как заработную плату, подлежащую налогообложению в федеральном страховом фонде пособий по безработице. Некоторые планы также позволяют вам вносить выбираемые взносы по своему усмотрению уже после уплаты налогов, в качестве целевых вкладов в пенсионный план Рота (Roth IRA).

Вклады

Сумма компенсации, которую работник может внести в план 401(k), ограничена Налоговым кодексом. Помимо этого, ваши выбираемые взносы могут также ограничиваться условиями вашего плана 401(k) и указываются в информационных целях в графе 12 вашей Формы W-2. Для получения дополнительной информации о выбираемых взносах см. Публикацию № 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход» (Английский). Работодателям следует обратиться к Публикации № 560 «Пенсионные планы для малых предприятий (SEP, SIMPLE и отвечающие определенным требованиям планы)» (Английский) для получения информации об учреждении и ведении пенсионных планов для сотрудников, в том числе планов 401(k).

Выплаты

План определяет форму осуществления выплат. Некоторые выплаты из плана 401(k) при соблюдении установленных требований могут соответствовать правилам, применяемым к единовременным выплатам или к переводу средств из одного пенсионного плана в другой. Для получения дополнительной информации см. Тему № 412 «Единовременные выплаты» и Тему № 413 «Переводы средств из одного пенсионного плана в другой». Для определения того, облагается ли налогом ваше распределение, см. раздел «Облагается ли налогом моя пенсия или аннуитет?» (Английский)

Снятие средств в связи с тяжелым финансовым положением. В плане 401(k) будет указано, когда вы сможете получить доступ к средствам на своем счете. Многие планы 401(k) позволяют работникам снимать средства в связи с тяжелым финансовым положением ввиду возникновения неотложных и значительных финансовых нужд. Традиционно, выплаты из плана 401(k) в связи с тяжелым положением (Английский), как правило, ограничивались суммой выбираемых взносов работника и не включали доходы, начисленные на отложенные средства. Однако, начиная с 2019 года, планы могут разрешать снимать больший объем средств, в связи с тяжелым финансовым положением. Средства, снятые в связи с тяжелым финансовым положением, не отвечают требованиям к переводу средств из одного пенсионного плана в другой.

Дополнительный налог в размере 10%. Если ваш план 401(k) позволяет вам получать выплаты, такие выплаты могут облагаться дополнительным налогом в размере 10%. Если на момент распределения, вам не исполнилось 59½ лет, на преждевременные выплаты, как правило, начисляется штрафная санкция в виде дополнительного налога в размере 10% за исключением случаев, когда применяются установленные законом налоговые льготы. Для получения дополнительной информации см. Тему № 558 «Дополнительный налог на преждевременные выплаты из пенсионных планов, отличных от индивидуальных пенсионных планов (IRA)» или раздел «Соответствую ли я исключению на дополнительный налог на преждевременные выплаты из индивидуальных пенсионных счетов (IRA) или пенсионных планов?» (Английский). Для получения дополнительной информации по выплатам из пенсионных планов см. Публикацию № 575 «Доход от пенсий и аннуитетов» (Английский).