Имею ли я право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC)?

Вы имеете право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC), если (You qualify for EITC if):

  • ваш заработанный доход и скорректированный валовой доход находятся в определенных пределах И
  • вы отвечаете определенным основным правилам И
  • вы:
    • отвечаете правилам для лиц, не имеющим детей, дающих им право на налоговый зачет (meet the rules for those without a qualifying child); ИЛИ
    • у вас есть ребенок, отвечающий всем правилам для ребенка, дающего право на налоговый зачет вам или вашей супруге (вашему супругу), если вы подаете налоговую декларацию совместно.

Пользуйтесь системой EITC Assistant для того, чтобы определить свой статус налогоплательщика, а также установить, дает ли вам ваш ребенок право на налоговый зачет, если вы имеете право на налоговый зачет за заработанный доход, и каков размер зачета, который вы можете получить. 

Имеются специальные правила для военнослужащих и священнослужителей (special rules for members of the military, members of the clergy), а также для налогоплательщиков с определенными видами дохода за инвалидность или с детьми-инвалидами (taxpayers with certain types of disability income or children with disabilities) в связи с налоговым зачетом за заработанный доход (EITC). 

Основные правила (Basic Rules)

Номер социального обеспечения (Social Security Number)

Вы, ваш(а) супруг(а) и все дети, дающие вам право на получение налогового зачета за заработанный доход (EITC) и указанные в вашей налоговой декларации, должны иметь действительный для трудоустройства номер социального обеспечения, выданный до срока подачи вашей налоговой декларации, включая продления.

Статус налогоплательщика (Filing Status)

Вы должны подавать налоговую декларацию следующим образом:

  • как лицо, состоящее в браке и подающее налоговую декларацию совместно с супругом или супругой (Married filing jointly)
  • как глава семьи (Head of household)
  • как вдовец или вдова, имеющие право на налоговый зачет (Qualifying widow(er))
  • как лицо, не состоящее в браке (Single)

Вы не можете претендовать на налоговый зачет за заработанный доход (EITC), если вы состоите в браке и подаете налоговую декларацию отдельно от своего супруга или своей супруги (married filing separately)

Если ваш супруг или ваша супруга является иностранцем, не проживающим в США (nonresident alien), обратитесь к Публикации 519, Руководство по налогообложению в США для иностранцев (Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens), для того, чтобы установить, имеете ли вы право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC). 

Заработанный доход за 2018 год (Income Earned During 2018)

  • Ваш доход от инвестиций должен быть не более 3500 долларов США за год.
  • Вы должны подавать форму 2555, Заработанный за рубежом доход (Form 2555, Foreign Earned Income) или форму 2555-EZ, Исключение для заработанного за рубежом дохода (Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion).
  • Ваш суммарный заработанный доход должен быть не менее 1 доллара США.
  • Ваши заработанный доход и скорректированный валовой доход (AGI) должны быть менее следующих значений:
Статус налогоплательщика Количество детей, дающих вам право на налоговый зачет
Ни одного Один Двое Три или более
Не состоит в браке, вдова или вдовец $15,270 $40,320 $45,802 $49,194
Состоит в браке и подает налоговую декларацию совместно с супругом (супругой) $20,950 $46,010 $51,492 $54,884

См. Пределы дохода для получения EITC, максимальные размеры зачета и изменения налогового законодательства за предыдущие годы. 

Дополнительные правила (Additional Rules)

У меня есть ребенок, дающий мне право на налоговый зачет

Если вы и ваш супруг (ваша супруга) подаете налоговую декларацию совместно, отвечаете приведенным выше критериям и у вас есть ребенок, живущий с вами, вы, возможно, имеете право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC). Для того чтобы считаться ребенком, дающим вам право на налоговый зачет, каждый ребенок должен отвечать критериям родства, возраста, места проживания и совместной подачи налоговой декларации. См. Правила для ребенка, дающего право на налоговый зачет в качестве руководства.

У меня нет ребенка, дающего мне право на налоговый зачет

Если вы и ваш супруг (ваша супруга), если вы подаете налоговую декларацию совместно, отвечаете основным правилам для налогового зачета за заработанный доход (EITC), распространяющимся на всех налогоплательщиков, вы имеете право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC) (you qualify for EITC), если: 

  • Вы проживали в Соединенных Штатах в течение более полугода в данном году И
  • Вы не можете указываться другим налогоплательщиком в налоговой декларации как иждивенец или ребенок, дающий ему или ей право на налоговый зачет И
  • Ваш возраст составил или превысил 25 лет, но не достиг 65 лет на конец налогового года.

Исключения (Exceptions)

Исключения (Special EITC Rules)

Специальные правила для налогового зачета за заработанный доход (EITC) для военнослужащих, священнослужителей, членов религиозного ордена, получателей пособий по инвалидности и лиц, пострадавших от стихийных бедствий.

Инвалидность и налоговый зачет за заработанный доход (EITС) (Disability and EITC)

Многие лица с инвалидностью или лица, имеющие детей-инвалидов, имеются право на налоговый зачет за заработанный доход (EITC).

Где мой возврат?

Если вы включаете в свою налоговую декларацию заявку на налоговый зачет за заработанный доход (EITC) или дополнительный налоговый зачет за ребенка (ACTC), то, Налоговое управление США (IRS) должно задержать выплату вам возврата за переплаченные налоги, как минимум, до 15 февраля, в том числе, и того возврата, который не связан с налоговыми зачетами EITC или ACTC.

Лучше всего следить за возвратом переплаченных налогов по ссылке «Где мой возврат?» или с помощью приложения для мобильных телефонов IRS2Go mobile app.