IRS: Пострадавшие от лесных пожаров в Калифорнии могут претендовать на налоговые льготы; сроки переносятся на 15 октября

IR-2025-10, 10 января 2025

ВАШИНГТОН - Сегодня Налоговое управление США (IRS) объявило о налоговых льготах для физических и юридических лиц в Южной Калифорнии, пострадавших от лесных пожаров и порывистых ветров, начавшихся 7 января 2025 года.

Теперь у этих налогоплательщиков есть время до 15 октября 2025 года для подачи различных видов федеральных налоговых деклараций для физических и юридических лиц и осуществления налоговых платежей.

IRS предлагает налоговые льготы во всех районах, указанных Федеральным агентством по управлению чрезвычайными ситуациями (FEMA) (Английский). В настоящее время на налоговые льготы имеют право физические и юридические лица, проживающие или ведущие коммерческую деятельность в округе Лос-Анджелес.

Такая же помощь будет предоставляться и другим округам, которые позже будут включены в зону бедствия. Ознакомиться с действующим списком населенных пунктов, имеющих право на льготы, можно на странице веб-сайта IRS.gov «Налоговые льготы в случае стихийных бедствий».

Льготы по подаче деклараций и уплате налогов

В результате предоставления налоговых льгот переносятся сроки подачи различных налоговых деклараций и уплаты налогов на период с 7 января 2025 г. по 15 октября 2025 г. (период отсрочки). В результате физическим и юридическим лицам, на которых распространяется действие льгот, должны будут до 15 октября 2025 года подать декларации и уплатить все налоги, которые изначально должны быть уплачены в установленный период.

Это означает, например, что последний срок - 15 октября 2025 г. - теперь будет действовать для:

  • Индивидуальных налоговых деклараций и платежей, которые обычно должны быть предоставлены в срок до 15 апреля 2025 года.
  • Взносов 2024 года в пенсионные счета IRA и счета медицинских сбережений для имеющих на это право налогоплательщиков.
  • Квартальных расчетных налоговых платежей за 2024 год, обычно подлежащих уплате 15 января 2025 года, и расчетные налоговые платежи, обычно подлежащих уплате 15 апреля, 16 июня и 15 сентября 2025 года.
  • Квартальных отчислений налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму и акцизному налогу, как правило, должны быть представлены 31 января, 30 апреля и 31 июля 2025 года.
  • Деклараций товариществ и корпораций типа S за календарный год, которые обычно подаются 17 марта 2025 года.
  • Деклараций и платежей по корпорациям и доверительным фондам за календарный год, которые обычно должны быть поданы и осуществлены 15 апреля 2025 года.
  • Деклараций организаций, освобожденных от уплаты налогов за календарный год, срок представления которых, как правило, истекает 15 мая 2025 года.

Кроме того, штрафы за невнесение депозитов по заработной платы и акцизного налога, подлежащего уплате 7 января 2025 года или позднее, но до 22 января 2025 года, будут аннулированы при условии, если депозиты будут внесены до 22 января 2025 года.

На странице «Помощь при стихийных бедствиях и чрезвычайная помощь для физических и юридических лиц» (Английский) размещена подробная информация о прочих декларациях, платежах и действиях, связанных с налогами, которые имеют право на получение льгот в период отсрочки.

IRS автоматически предоставляет налоговую льготу и снижение штрафов всем налогоплательщикам, чей зарегистрированный адрес в базе данных IRS, находится в зоне бедствия. Этим налогоплательщикам не нужно связываться с агентством, чтобы получить эту льготу.

Возможно, что пострадавший налогоплательщик не имеет адреса, зарегистрированного в базе данных IRS, расположенного в зоне бедствия, например, потому что он переехал в зону бедствия после подачи декларации. В таких уникальных обстоятельствах пострадавший налогоплательщик может получить от IRS уведомление о штрафе за просрочку подачи декларации или просрочку уплаты налога за период отсрочки. Налогоплательщик должен позвонить по номеру, указанному в уведомлении, чтобы уменьшить штраф.

Кроме того, IRS будет сотрудничать с налогоплательщиком, который живет за пределами зоны бедствия, но чьи документы, необходимые для соблюдения установленного срока, наступившего в период отсрочки, находятся в пострадавшей от стихийного бедствия зоне. Налогоплательщики, имеющие право на помощь, которые живут за пределами зоны бедствия, должны связаться с IRS по телефону 866-562-5227. Это также относится к работникам, оказывающим помощь, которые связаны с уполномоченными правительственными или благотворительными организациями. Специалисты по подготовке налоговых деклараций, чьи клиенты находятся за пределами зоны бедствия, могут воспользоваться вариантом группового запроса налоговых специалистов по оказанию помощи в случае стихийного бедствия (Английский), описанного на веб-сайте IRS.gov.

Дополнительная налоговая льгота

Физические и юридические лица в зоне стихийного бедствия, объявленной на федеральном уровне, которые понесли незастрахованные или невозмещенные убытки, связанные с бедствиями, могут заявить о них либо в декларации за год, в котором произошел убыток (в данном случае декларация за 2025 год, обычно подаваемая в следующем году), либо в декларации за предыдущий год (2024 год). У налогоплательщиков есть дополнительное время - до шести месяцев после даты подачи федеральной налоговой декларации налогоплательщика за год стихийного бедствия (без учета продления срока подачи деклараций) - чтобы сделать выбор. Для физических лиц это будет 15 октября 2026 года. Обязательно укажите номер объявленного стихийного бедствия «FEMA – 4856-DR», в декларации, в которой заявлен убыток. Подробности см. в Публикации № 547 «Несчастные случаи, стихийные бедствия и кражи», для получения подробной информации.

Как правило, соответствующие критериям выплаты по оказанию помощи в случае стихийных бедствий исключаются из валового дохода. В целом это означает, что пострадавшие налогоплательщики могут исключить из своего валового дохода суммы, полученные от государственного агентства, на обоснованные и необходимые личные, семейные, бытовые или похоронные расходы, а также на ремонт или восстановление своего жилья, либо ремонт или замену предметов домашнего обихода. Более подробную информацию см. в Публикации № 525 «Налогооблагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Дополнительные льготы могут быть предоставлены налогоплательщикам, которые имеют пенсионный план или индивидуальный пенсионный план (IRA). Например, налогоплательщик может получить право на специальную выплату в случае стихийного бедствия, которая не облагается дополнительным 10%-ным налогом на досрочное снятие средств и позволяет налогоплательщику распределить доход на протяжении трех лет. Налогоплательщики, возможно, имеют право на снятие средств в связи с тяжелым положением. Каждый из пенсионных планов или IRA имеет особые правила и рекомендации, которым должны следовать их владельцы.

IRS может предоставить дополнительную помощь в случае стихийных бедствий в будущем.

Налоговые льготы являются частью скоординированных федеральных мер реагирования на ущерб, причиненный порывистыми ветрами, и основаны на местных оценках ущерба, проведенных агентством FEMA. Для получения информации о мерах по восстановлению после стихийных бедствий посетите веб-сайт DisasterAssistance.gov (Английский).

Напоминание о вариантах подготовки налоговой декларации