國稅局:加州山火受災者有資格享受稅收寬減;各種截止日期推遲至 10 月 15 日

2025 年 2 月 11 日更新:此新聞稿已更新,意在闡明向受加州山火影響但不在保險或其他補償保障範圍內的洛杉磯縣納稅人所支付的符合條件的救災款不計入收入中,即使這些款項是由非營利組織或其他非政府機構支付的, 也不計入收入中。

IR-2025-10,2025 年 1 月 10 日

華府 — 國稅局今天宣布,對受 2025 年 1 月 7 日開始的山火和直線風影響的南加州個人和企業實施稅收寬減。

這些納稅人現在可以在 2025 年 10 月 15 日之前提交各種聯邦個人和企業稅表以及繳納稅款。

國稅局正在向聯邦緊急事務管理局 (FEMA) ( 英文) 指定的任何地區提供寬減。目前,在洛杉磯縣居住或經營業務的個人和家庭有資格享受稅收寬減。

隨後被列為災區的任何其它縣也將獲得同樣的稅務寬減。目前符合條件的地區列表可在 IRS.gov上的災難情況下的稅收寬減頁面上找到。

報稅和付款寬減

稅收寬減延後了2025年1月7日至2025年10月15日的各種報稅和付款截止日期(延後期)。因此,受影響的個人和企業可以在 2025 年 10 月 15 日之前提交稅表並繳納原本在此期間應繳納的任何稅款。

這意味著, 例如, 2025 年 10 月 15 日的截止日期現在將適用於:

  • 通常於2025 年 4 月 15 日到期的個人所得稅表和付款。
  • 符合資格的納稅人向 IRA 和健康儲蓄帳戶的2024 年供。
  • 通常於2025年1月15日到期的2024年季度性預估所得稅,和通常於2025年4月15日、6月16日和9月15日到期的預估稅款。
  • 通常於2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度性工資和工商稅申報表。
  • 通常於 2025 年 3 月 17 日到期的日曆年合夥企業和小型企業股份公司稅表。
  • 通常於 2025 年 4 月 15 日到期的日曆年股份公司及信託稅表及付款。
  • 通常於 2025 年 5 月 15 日到期的日曆年免稅組織稅表。

此外,如果未能在 2025 年 1 月 7 日或之後以及 2025 年 1 月 22 日之前繳納工資和工商稅存款,只要在2025 年 1 月 22 日之前繳納,罰款將被減免。

針對個人和企業的災難援助和緊急寬減(英文)頁面詳細介紹了符合延遲期限內寬減資格的其它稅表、付款以及稅務相關行動。

國稅局會自動向在國稅局的地址記錄位於災區的任何納稅人提供報稅和罰款寬減。這些納稅人無需聯繫國稅局即可獲得此寬減。

受影響納稅人在國稅局的記錄地址可能不位於災區範圍,原因諸如他們在報稅後搬到了災區。在這些特殊情況下,受影響納稅人在延遲期限內可能會收到國稅局寄發的逾期報稅或逾期繳稅罰款通知。納稅人應撥打通知上的電話號碼以獲得罰款減免。

此外,如果納稅人居住在災區之外、但其為了趕上截止日所必需的記錄位於災區,且此截止日在此寬限期內的話,國稅局也將給與協助。居住在災區以外的有資格獲得寬減的納稅人需致電866-562-5227來聯繫國稅局。這也包括協助救災活動、隸屬於公認的政府或慈善機構的員工。客戶位於災區以外的災區代報稅人可以選擇使用 IRS.gov 上所述的「從業者災難寬減批量申請(英文)」選項。

額外稅收寬減

個人和企業如果位於聯邦宣布的受災地區、並遭受未保險或未報銷的災害相關損失,可以選擇在損失發生當年的稅表(也就是通常明年提交的2025年稅表)或上一年的稅表(2024)中進行申報。納稅人可在災難年度的聯邦所得稅表到期日後最多六個月的額外時間內(不考慮任何延期報稅時間)進行選擇。對於個人納稅人來說,這意味著 2026 年 10 月 15 日。請務必在任何申報損失的稅表中註明FEMA聲明編號- 4856-DR。詳細信息,請參見第547號刊物,傷亡、災難和盜竊

符合條件的山火救災款不計入總收入。一般來說,這意味著受影響納稅人可從其總收入中排除2025 年所得的損失、開支或損害的賠償,前提是這些損失、開支或損害賠償並不受保險或其他補償保障。這金額包括用於合理和必要的個人、家庭、生活或喪葬費用, 以及用於修繕或復原其房屋,或用於修繕或更換居家物品的金額, 失去工資(僱主應該支付的失薪金額除外)、人身傷、死亡或情緒壓力。。詳情請參考第525號刊物,應稅與免稅收入(英文)

參與退休計劃或個人退休計劃 (IRA) 的受影響納稅人可獲得額外寬減。例如,納稅人可能符合特殊災難分配金的資格,該分配金無需繳納額外10%的提前分配金稅,並允許納稅人將收入分攤到三年內。請參閱 8915-F 表格,「符合條件的災難退休計劃分配和還款(英文)」「災難救濟常見問題:2022 年 SECURE 2.0 法案下的退休計劃和 IRA」(英文)。納稅人也可能符合特殊困難提款的資格。每種計劃或IRA都有特定的規則和指南供其參與者遵循。

國稅局將來可能會提供額外的救災寬減。

稅收寬減是聯邦針對這些風暴造成的損失採取協調一致應對措施的一部分,並以FEMA對當地損失的評估為基礎。有關災難復原的信息,請訪問DisasterAssistance.gov(英文)

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