Подробная информация об Индивидуальном пенсионном обеспечении

Налоговое управление США, Информация о налогообложении 2020-129, 30 сентября 2020 г.

Многие налогоплательщики знают об Индивидуальном пенсионном обеспечении (Английский), но некоторые не знают, как правильно воспользоваться этой услугой.

Подать заявку на Индивидуальное пенсионное обеспечение можно в банке или в другом финансовой организации, в компании по страхованию жизни, в фонде совместного инвестирования или на фондовой бирже. Ниже перечислены основные понятия и их определения, используемые в контексте Индивидуального пенсионного обеспечения.

• Взнос Деньги, которые необходимо отчислять на счёт Индивидуального пенсионного обеспечения. В зависимости от возраста клиента и типа Индивидуального пенсионного обеспечения устанавливаются ежегодные лимиты на взнос.
   
• Полученные средства Сумма, которую клиент снимает со счёта Индивидуального пенсионного обеспечения.
   
• Правила снятия средств со счёта Для получения средств со счёта Индивидуального пенсионного обеспечения необходимо соблюсти следующие условия:
  • Клиент может снять средства (Английский) со счёта Индивидуального пенсионного обеспечения по достижении возраста 70 с половиной лет.
  • В соответствии с SECURE Act 2019 (Закон об улучшении условий пенсионного обеспечения во всех регионах США), если клиенту исполняется 70 лет в день или после 1 июля 2019 года, клиент может снять средства со счёта по достижении возраста 72 лет.
  • К держателям льгот по Индивидуальному пенсионному обеспечению (Английский) применяются особые условия.
     
• Стандартное Индивидуальное пенсионное обеспечение Взносы по стандартному Индивидуальному пенсионному обеспечению облагаются налогами (Английский). Средства на счёте стандартного Индивидуального пенсионного обеспечения облагаются налогами в случае снятия со счёта.
   
• Индивидуальное пенсионное обеспечение, не облагаемое налогом (Roth IRA) Для данного типа Индивидуального пенсионного обеспечения действуют те же правила, что и для стандартного, но с некоторыми отличиями (Английский):
  • Налогоплательщик не может удерживать взнос на счёт Индивидуального пенсионного обеспечения, не облагаемого налогом.
  • В некоторых случаях снятие средств со счёта с соблюдением требуемых условий (Английский) не облагается налогом.
  • После смерти владельца удержание средств на счёт Индивидуального пенсионного обеспечения не требуется.
     
• Накопительный счёт для наёмных работников (SIMPLE IRA (Английский)) Наёмные работники и работодатели могут отчислять взносы на счёт стандартного Индивидуального пенсионного обеспечения для наёмных работников. Таким образом владельцы небольших предприятий могут открыть счёт для пенсионного обеспечения.
   
• Упрощённое пенсионное обеспечение наёмного работника (SEP-IRA (Английский)) Работодатель может отчислять взносы на своё счёт пенсионного обеспечения и на счёт пенсионного обеспечения сотрудников. Владельцем счёта является наёмный сотрудник.
   
• Перенос средств на счёт Индивидуального пенсионного обеспечения Данная услуга доступна для переноса средств, полученных по пенсионному вкладу, на счёт Индивидуального пенсионного обеспечения (Английский) в течение 60 дней.

Более подробная информация:

• Публикация 560, Пенсионный вклад для малого бизнеса «Подробная информация» (Английский)
• Сравнительная таблица: стандартное Индивидуальное пенсионное обеспечение и Индивидуальное пенсионное обеспечение, не облагаемое налогом «Подробная информация» (Английский)
• Публикация 590-А, Взносы в Индивидуальное пенсионное обеспечение (Английский)
• Публикация 590-В, Снятие средств со счёта Индивидуального пенсионного обеспечения (Английский)
• Выход на пенсию: пенсионное пособие, Индивидуальное пенсионное обеспечение, социальная защита (Английский)
• Раздел №412, Единовременное снятие всей суммы
• Раздел №557, Дополнительный налог на преждевременное снятие средств со счёта стандартного и индивидуального пенсионного обеспечения, не облагаемого налогом
• Раздел №413, Перенос средств с пенсионного вклада
• Раздел №451, Индивидуальное пенсионное обеспечение

Подписывайтесь на рассылку IRS: информация о налогообложении (Английский)