2021 年子女税收抵免和子女税收抵免预付款——主题 H：调整您在 2021 年纳税申报表上的子女收抵免预付款

答 1. 您在提交 2021 年纳税申报表时，可能需要比较：

1. 您在 2021 年期间收到的子女税收抵免预付款总额；以及
2. 您在 2021 年纳税申报表中正当申请的子女税收抵免金额。

子女税收抵免超额部分：如果您的子女税收抵免金额超出您的子女税收抵免预付款总额，您可以在 2021 年纳税申报表上申请剩余的子女税收抵免金额。

子女税收抵免预付款超额部分：如果您领取的子女税收抵免预付款总额超出您可以在 2021 税务年度正当申请的子女税收抵免金额，您可能需要向国税局偿还部分或全部超额款项。

2022 年 1 月，国税局发送了 6419 号信函，提供 2021 年期间向您发放的子女税收抵免预付款总金额。请将关于子女税收抵免预付款的该信函与纳税记录一同保存。您在申报 2021 年纳税申报表时，可能需要参考该信函。

答 2. 您在 2021 年期间领取的子女税收抵免预付款金额是基于国税局对您在 2021 年税务年度正当享有的子女税收抵免金额的预估值。法律要求此预估值基于：

1. 您的 2020 税务年度的纳税申报表，或者，如果无法获取该纳税申报表，则使用您 2019 税务年度的纳税申报表（包括通过 IRS.gov 上的经济影响补助金非申报人工具提交的 2019 年纳税申报表，或通过子女税收抵免非申报人注册工具提交的 2020 年纳税申报表）。
2. 您在 2021 年向国税局提供的任何更新信息，包括通过子女税收抵免更新门户网站（CTC UP）提供的信息。（门户网站已失效。）

家庭和生活状况在任何一年中都可能发生很大的改变。可能导致超额发放子女税收抵免预付款的变化示例如下。

• 一位与您同住且具备资格的子女可能会在 2021 年期间迁出，并在 2021 税务年度一半以上的时间与他人一起居住。
• 您的收入在 2021 年有所增加。
• 您的申报身份在 2021 年发生变化。
• 您的主要住所在 2021 年一半以上的时间都在美国境外。

由于该等正常的家庭和生活变化，您领取的子女税收抵免预付款总额可能会超出您在 2021 年纳税申报表上能正当申请的子女税收抵免。
若要深入了解有关享有子女税收抵免预付款的资格，包括您的主要住所的定义，请参阅主题 B：享有子女税收抵免预付款和 2021 年子女税收抵免的资格。

答 3. 有可能。如果您有资格获得本主题 H 中所述的还款保护，将无需偿还部分或全部超额领取的款项。如果您不具备还款保护资格，将需要在 2021 年纳税申报表中以附加所得税全额申报超额款项。该附加所得税将减少您的退税金额或增加您在 2021 年应缴纳的税款总额。

答 4. 根据您 2021 年纳税申报表上申报的身份，如果再调整后总收入（AGI）不低于下列金额，则不符合任何还款保护的资格。

• 120,000 美元（如果夫妻共同申报，或以符合资格的丧偶身份申报）；
• 100,000 美元（如果以户主身份申报）；或
• 80,000 美元（如果您是单身申报人或已婚但单独申报）。

若要了解有关再调整后总收入（AGI）定义的信息，详见主题 C：2021 年子女税收抵免计算方法。

答 5. 如果您 2021 年一半以上的时间主要住所位于美国境内，并且根据您 2021 年纳税申报表上申报的身份，您的再调整后总收入（AGI）不高于下列金额，即有资格享有全额还款保护，无须退还子女税收抵免预付款的任何超额部分：

• 60,000 美元（如果夫妻共同申报，或以符合资格的丧偶身份申报）；
• 50,000 美元（如果作为户主申报）；或
• 40,000 美元（如果您是单身申报人或已婚单独申报）。

如果您的再调整后总收入高于以上金额，或者您在 2021 年一半以上时间的主要住所不在美国境内，则您的还款保护有可能受限。
若要了解关于您主要住所的定义，请参阅主题B：享有子女税收抵免预付款和2021年子女税收抵免的资格。若要了解有关再调整后总收入（AGI）的信息，详见主题 C：2021 年子女税收抵免计算方法。

答 6. 如果您有资格享受还款保护，则子女税收抵免预付款超额部分的缴税金额将予以减少，减少幅度最高可达全额还款保护金额。全额还款保护金额为 2,000 美元乘以下列各项参数：

• 国税局在确定您初步估算的子女税收抵免预付款时考虑的合格子女人数，减去
• 国税局在确定 2021 年纳税申报表上能申请的子女税收抵免时正确考虑的合格子女人数。

示例：您在 2020 年纳税申报表上正当申报三位符合条件的子女，但仅在 2021 年纳税申报表上申报一名符合条件的子女。如果您具备资格，可获取最高 4,000 美元的还款保护（即针对每一名超额符合条件的子女可获得 2,000 美元）。

根据您 2021 年纳税申报表上申报的身份，如果您的再调整后总收入（AGI）不高于下列金额，您将可针对每一名超额符合条件的子女全额申请 2,000 美元还款保护：

• 60,000 美元（如果夫妻共同申报，或以符合资格的丧偶身份申报）；
• 50,000 美元（如果作为户主申报）；或者
• 40,000 美元（如果您是单身申报人或者已婚单独申报）。

若要了解有关再调整后总收入（AGI）定义的信息，请参阅主题 C：2021 年子女税收抵免计算方法。

答 7. 是。根据您 2021 年纳税申报表上申报的身份，您的还款保护金额将会根据再调整后总收入（AGI）高于下列金额的部分予以减少：

• 60,000 美元（如果夫妻共同申报，或以符合资格的丧偶身份申报）；
• 50,000 美元（如果作为户主申报）；或者
• 40,000 美元（如果您是单身申报人或者已婚单独申报）。

该等还款保护金额将会视再调整后总收入（AGI）高于上述金额的情况予以递减或减少。根据您 2021 年纳税申报表上申报的身份，当您的再调整后总收入（AGI）不低于上述较高的金额时，您的还款保护金额将等于 0 美元，并且您的还款金额不会减少：

120,000 美元（如果夫妻共同申报，或以符合资格的丧偶身份申报）；

• 100,000 美元（如果作为户主提交）；或者
• 80,000 美元（如果您是单身申报人或者已婚单独申报）。

示例：您与配偶共同申报 2020 税务年度的纳税申报表，并为三位符合条件的子女正当申请子女税收抵免。国税局会根据这些符合条件的子女预估子女税收抵免预付款总额。但是，您以 75,000 美元的再调整后总收入共同申报 2021 年的纳税申报表时，仅为一名符合条件的子女申请子女税收抵免，因而有两名超额符合条件的子女。您 75,000 美元的再调整后总收入超出了适用的 60,000 美元再调整后总收入门槛 25%。您可能全额获得的 4,000 美元还款保护（即针对每位超额符合条件的子女获得 2,000 美元）下降 25%，变为 3,000 美元。

答 8. 大多数需要退还子女税收抵免预付款超额部分的个人都会通过减少其预期联邦所得税退税来予以退还。但是，如果您的欠款超出退税金额，国税局一般会与无法退还欠款的纳税人协调。对这些拖欠款项制定缴款协议的流程与其他拖欠税款的流程相同。若要了解有关如何缴纳逾期联邦所得税的更多信息，请参阅缴纳您的税款。

答 9.  是。2022 年 1 月，国税局发送第 6419 号信函，提供 2021 年向您发放的子女税收抵免预付款总额。

重要提示：请将关于子女税收抵免预付款的该信函与纳税记录一同保存。您在申报 2021 年纳税申报表时，可能需要参考该信函。

该信函将邮寄至截至信件邮寄日期您记录在案的地址。这一般会是您最近期的纳税申报表上的地址。