如果您是美國公民或稅法定義居民，無論您是在美國還是在國外，申報所得稅、遺產稅和贈與稅表以及繳納估算稅款的規則通常是相同的。您必須針對來自全球所有來源的收入納稅，並且必須根據國內稅收法申報所有應稅收入並繳納稅款。 許多居住在國外的美國人有資格享受特殊的稅收優惠，例如國外所得收入扣除额（英文）以及 國外稅收抵免優惠（英文），但他們只能透過申報美國納稅申報表才能獲得。有關額外詳細資訊，請參閱第 54 號刊物 —— 海外的美國公民和稅法定義居民稅務指南（英文）。 美國納稅人必須向美國財政部申報其擁有的外國金融帳戶, 即便這些帳戶不會產生任何應稅收入。納稅人應在 2022 年 4 月 18 日之前使用BSA 電子申報系統（英文）以電子方式申報外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)。有關詳細資訊，請參閱外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)（英文）。 納稅人還必須在納稅申報表上向國稅局申報虛擬貨幣交易；這些交易與任何其他財產交易一樣依法應納稅。有關更多資訊，請參閱虛擬貨幣。 何時申報 如果您是居住在海外的美國公民或稅法定義居民，或者在美國境外服役，則您可以在常規的納稅申報表截止日期上自動延期 2 個月（英文），而無需申請延期。對於日曆年的納稅申報表，2 個月的自動延期是至 6 月 15 日。若到期日恰逢週六、週日或法定假日，則到期日順延至下一個工作日。 如果您有資格獲得 2 個月的延期，但無法在 2 個月的自動延期日前申報納稅申報表，您可以在 2 個月的自動延期到期前透過申報 《表格 4868 —— 申請自動延長申報美國個人所得稅表的時間》（英文）申請額外延期至 10 月 15 日。即使您被允許延期，您也必須支付在常規報稅截止日期之前未繳納的任何稅款的利息。 申報地點 如果您是居住在國外的美國公民或稅法定義居民（包括綠卡持有人），您 要申請退稅款，或無需附上支票或匯票，請將您的美國納稅申報表郵寄至： Department of the TreasuryInternal Revenue ServiceAustin, TX 73301-0215USA 附上支票或匯票，將您的美國納稅申報單郵寄至： Internal Revenue ServiceP.O. Box 1303Charlotte, NC 28201-1303USA 電子申報 (e-file) AGI（調整後總收入）在指定門檻內的納稅人可以使用免費申報免費以電子方式申報納稅申報表。AGI 大於特定門檻的納稅人可以使用免費申報可填寫的表格（英文）、透過購買商業軟體進行電子申報，或使用經授權的國稅局電子申報提供商定位器服務（英文）。僅有少數公司提供可以填入外國地址的軟體。 納稅人識別號碼 每個提交美國納稅申報表或者在納稅申報表上被申領為被撫養的人的納稅人，都需要一組社會安全號碼（SSN）或個人納稅識別號碼（ITIN）。如要獲得 SSN，請使用《表格 SS-5 —— 社會安全卡申請》。如要獲取《SS-5 表格》，或了解您是否有資格獲得社會安全卡，請聯絡社會安全局辦公室或瀏覽社會安全國際營運部（英文）。如果您或您的配偶沒有資格獲得 SSN，您可以透過申報《W-7 表格》以及適當的文件來獲得 ITIN。 使用身份保護個人識別號碼申報 如果您有身份保護個人識別號碼 (IP PIN) ，則必須在電子和紙本申報表上輸入正確的身份保護個人識別號碼，以避免被拒絕和延誤。 身份保護個人識別號碼不正確或缺失將導致您的電子申報表被拒絕，或紙本申報表的處理延遲直至得到驗證。 不要向任何人透露您的身份保護個人識別號碼。只有您的稅務專業人員在您準備好簽署並提交納稅申報表時才應該知道您的身份保護個人識別號碼。 IRS 絕對不會要求您提供身份保護個人識別號碼。要求您提供身份保護個人識別號碼的電話、電子郵件或簡訊均屬詐騙。 如果您沒有身份保護個人識別號碼。有關詳細資訊，請參閱取得身份保護個人識別號碼(IP PIN)。 資源 申報要求 海外的美國公民和稅法定義居民 —— 申報要求（英文） 海外的美國公民和稅法定義居民 —— 延期報稅（英文） 美國政府駐國外文職僱員的稅務資訊（英文） 納稅人識別號碼要求 在特定未繳稅款的情況下吊銷或拒絕護照（英文） 收入 津貼、差額和其他特殊薪資（英文） 傅爾布萊特獎學金（英文） 美國外交人員（英文） 年平均貨幣匯率 美國居民身份 非居民的配偶（英文） 在美國領地生活或工作的個人（英文） 居住在國外的美國公民和稅法定義居民 —— 戶長（英文） 抵免 國外稅收抵免（英文） 低收入家庭福利優惠規則 教育抵免（英文） 子女稅務優惠 子女及被撫養人看護費用抵免 扣除額和排除項目 國外所得收入扣除额（英文） 外國外住房排除項目（英文） 個人退休安排和海外收入排除項目/扣除額（英文） 往返美國的搬家費用（英文） 其他稅務 棄籍稅（英文） 基於稅收協定目的給予的美國居民身份證明（英文） 出國工作的社會安全稅後果（英文） 與外國簽訂的社會安全協議（總計協議）（英文） 在海外受僱於美國雇主的美國公民和稅法定義居民的社會安全和醫療保險稅（英文） 表格和刊物 與外國公司有關的特定納稅人必須申報表格 5471（英文） 54 號刊物 —— 海外的美國公民和稅法定義居民稅務指南（英文） 519 號刊物 —— 外國人的美國稅務指南（英文） 支援 連絡在國外的當地辦事處 主管當局協助（英文） 外國帳戶稅收遵從法 (FATCA)（英文） 申報外國銀行帳戶 (FBAR)（英文） 表格和出版刊物（英文） 常見問題 (FAQ) 關於國際個人稅務事宜
