과세 기간 동안 받은 유일한 소득이 사회복지 보장이나 철도 종업원 연금 혜택이라면, 그러한 혜택은 과세 대상이 되지 않을 수 있으므로 세금 보고서를 제출할 필요가 없을 수 있습니다.

비과세 혜택

귀하가 받는 혜택이 과세 대상인지 판단할 때에는 그 밖의 소득도 고려 대상이 됩니다. 수정된 총 조정 소득(MAGI)에 귀하가 과세 연도 내에 받는 혜택의 절반에 해당하는 금액을 합산한 결과가 귀하의 납세자 구분에 대한 기초 금액보다 많지 않다면 해당 혜택은 과세 대상이 아닙니다. 혜택 외에 소득이 있다면, 어떠한 혜택도 과세 대상이 아니더라도 보고서를 제출해야 할 수 있습니다.

나의 혜택이 과세대상인지 어떻게 알 수 있습니까?

귀하의 혜택이 과세 대상인지 확인하려면 나의 사회복지 보장 또는 철도 은퇴 티어 1 연금이 과세 대상입니까?(Are My Social Security or Railroad Retirement Tier I Benefits Taxable?)를 참조하거나 양식 1040 지침에 있는 워크시트를 작성하여 과세 대상 혜택과 MAGI를 산출하십시오.

일시불 지급

전년도분 혜택을 금년 과세연도에 받았다면 간행물 915 사회복지 보장 및 철도 종업원 연금(Publication 915, Social Security Benefits and Equivalent Railroad Retirement Benefits)에서 일시불 선택이라고 부르는 특별 선택 규칙을 참고하십시오. 이 선택은 귀하의 과세대상 혜택 금액을 감소시킬 수 있습니다.

과세 대상자 결정 방법

혜택이 과세 대상일 경우혜택을 받을 적법한 권리가 있는 사람이그 혜택을 총소득에 포함시켜야 합니다.. 예를 들어, 만약 귀하와 귀하 자녀가 혜택을 받을 경우, 자녀에 대한 수표가 귀하의 이름으로 발행되었더라도 귀하의 과세 대상 부분을 계산하는 데 있어서 그 혜택에서 자신의 부분만을 사용해야 합니다. 귀하 자녀의 과세 대상 혜택을 계산하는 데 있어서, 귀하 자녀에게 속하는 부분의 절반은 자녀의 다른 소득에 추가하여 그러한 혜택이 귀하 자녀에게 과세 대상이 되는지 결정해야 합니다.

부부 공동 보고

혼인의 신분으로 공동 보고를 하는 경우, 귀하와 귀하의 배우자는 귀하의 혜택 가운데 과세 대상 부분을 계산할 때 자신의 소득과 사회복지 보장 혜택 및 철도 종업원 혜택을 합산해야 합니다. 부부 공동 보고서에서는 귀하 배우자가 어떠한 혜택도 받지 않았더라도, 배우자의 소득을 귀하의 것과 가산하여 귀하의 혜택이 과세 대상이 되는지 계산해야 합니다.

혜택을 귀하에게 보고하는 방법

이전 해에 지불된 혜택에 대하여는 양식 SSA-1099 사회복지 보장 내역서 또는 양식 RRB-1099인 철도 은퇴자 연금 지불을 2월 초까지 받아야 합니다. 이 양식은 혜택을 받을 법적 권리가 있는 개인에게 지불된 혜택과 상환한 모든 혜택의 금액을 보여줍니다. 또한 귀하가 근로자 보상 혜택을 받았기 때문에 줄어든 혜택의 금액도 보여줍니다. 대체 근로자 보상금 혜택은 같은 정도로 과세 대상이 될 것입니다. 추가 정보는 간행물 915를 참조하십시오.

과세 대상 혜택 보고

과세 대상 혜택은 양식 1040, 미국 개인 소득세 보고서를 이용하여 보고하십시오.

세금 원청징수 및 추정세

자신의 사회복지 보장이나 철도 종업원 연금 혜택의 일부가 현재 납세 연도에 과세 대상이라면, 그 해에 다른 소득에 대한 추가 원천징수를 요청하거나 추정세를 지불할 수 있습니다. 추정세에 관한 추가 정보는 간행물 505인 원천 징수 및 추정세 및 2018년의 추정세를 납부해야 합니까(Am I Required to Make Estimated Tax Payments for 2018)? 를 참조하십시오. 또한 사회복지 보장이나 철도 연금 혜택에서 소득세를 원천징수하도록 선택할 수도 있습니다. 상세한 정보는 양식 W-4V인 자발적 원천징수 요청을 참조하십시오.