这些更新的常见问题于 2023 年 3 月 22 日在情况说明书 2023-06PDF 中向公众发布。 我该如何处理表格 1099-K 上的信息?(2022 年 10 月 21 日添加) 解答: 表格 1099-K 《支付卡和第三方网络交易》(英文)是一份信息申报表。将此信息申报表与其他税务记录结合使用,以确定您应缴纳的正确税款金额。要获得关于保存记录的更多信息,请查阅第 583 号刊物《创业和保存记录》(英文)。 如果我认为自己的表格 1099-K有误,该怎么办?(2022 年 12 月 28 日更新) 解答: 如果您认为表格 1099-K 《支付卡和第三方网络交易》(英文)中的信息有误,该表格发布有误,或对该表格有任何疑问,请联系申报人,其姓名和联系方式显示在表格正面的左上角。 您也可以联系支付结算实体(PSE),其名称和电话号码显示在表格的左下方。 如果您无法更正表格,则应当在表格 1040 附表 1《额外收入与收入调整》(英文)PDF第一部分“额外收入”的第 8z 行“其他收入”中申报错误,并在第二部分“收入调整”的第 24z 行“其他调整”中填写抵销条目。 例如,你本人与朋友外出旅行,您付了机票款。如果您的朋友为您报销了 2500 美元的机票费用,并且您收到了一份表格 1099-K,将 2500 美元作为总收入予以申报,您的附表 1 应体现以下内容: 表格 1040 附表 1《额外收入和收入调整》 第一部分 - 第 8z 行 Other income (其他收入)。列明类型和金额:“收到的表格 1099-K 有误……2500 美元”以显示表格 1099-K 中申报的收益。 而且 第二部分 – 第 24z 行 Other Adjustments (其他调整)。列明类型和金额:“收到的表格 1099-K 有误… 2500 美元”抵销向您误报的收益。 如果我使用支付卡或通过第三方结算机构付款购物,我会收到表格 1099-K 吗?(2022 年 12 月 28 日更新) 解答: 不会,个人和企业不会因购物而收到表格 1099-K 《支付卡和第三方网络交易》(英文)。 如果我有一家假期工艺品企业,我会收到表格 1099-K 《支付卡和第三方网络交易》吗?(2022 年 12 月 28 日更新) 解答:您可能会根据交易类型收到表格 1099-K。如果您接受支付卡(例如,信用卡或借记卡)作为销售商品或提供服务的付款方式,将收到一份表格 1099-K (英文),其中记录了该日历年内使用支付卡向您付款的总金额。这一申报要求并未改变,并且这些付款并未触发报告要求的最低申报要求。 此外,对于 2021 年之后的日历年,如果您接受第三方结算机构的付款,您可能会收到该机构的表格 1099-K (英文)。第三方结算机构将各方联系在一起(例如,互联网销售网站)。 在下列情况下,如果您接受来自第三方结算机构的付款,您将收到一份表格 1099-K, 您的交易总数超过 200 笔,并且 在该日历年当年,收到的任何参与收款人的付款总额超过 20,000 美元。注意:《美国救援计划法案》将导致在表格 1099-K 上的最低申报要求从超过 20,000 美元降至超过 600 美元(无论交易数)。国税局发布了第 2023-10 号通知,暂时推迟了降低最低申报要求的执行。然而,尽管有第 2023-10 号通知,您收到的表格 1099-K 申报最低申报要求还可能有误。 我拥有一家小企业,有一个非盈利性的爱好。我不接受任何支付卡,但我确实使用信用卡和第三方结算机构为两者购物。我会收到表格 1099-K 吗?(2022 年 12 月 28 日更新) 解答: 不会,您不会因购物而收到表格 1099-K 《支付卡和第三方网络交易》(英文)。 如果我收到多份表格 1099-K,申报从亏本出售个人物品的销售中获得的收益,或误收表格 1099-K,我是否需要分别确定每份表格的发布人与金额,或我是否可以将其合并到附表 1《附加收入和收入调整》的一个项目中,在第 8z 行“其他收入”和第 24z 行“其他调整”中填写吗?(2023 年 3 月 22 日补充) 解答:您可以在附表 1 第 8z 行和第 24z 行为您单独收到的每一份表格 1099-K 申报抵销分录,或您可以将收到的表格 1099-K 合并如下: 附表 1 中关于所有旨在申报亏本出售个人物品的已收表格 1099-K 的合并抵销分录。使用"表格 1099-K 亏本出售个人物品"描述,在附表 1第 8z 行——其他收入中申报合并总收益。使用"亏损出售表格 1099-K 个人物品"描述,在第24z行——其他调整中,申报物品的合并总成本,但不超过每件出售物品的收益。 附表 1 中关于所有误收表格 1099-K 的合并抵销分录。使用"误收表格 1099-K"描述,在附表 1 第 8z 行——其他收入中,申报第 1a 行"支付卡/第三方网络交易总额"中误收表格 1099-K 的合并金额。使用"误收的表格 1099-K"描述,在第 24z 行——其他调整中申报第 8z 行申报的相同金额。 我误收了一份表格 1099-K,无法及时得到正确的表格进行报税。我使用的税务软件在附表 1 的第 8z 行将总收益金额设为正值,将抵销金额设为负值。这不同于在附表 1 第 24z 行填写抵销金额的说明。替代性申报是否可以?(2023 年 3 月 22 日补充) 解答:是的。对于 2022 纳税年度,您可以使用附表 1 第 8z 行显示总收益和抵消负金额,以报告错误收到的表格 1099-K 或报告亏本出售个人物品的收益,作为在附表 1 第8z 行仅报告总收益,在附表 1 第 24z 行报告抵消金额的替代方法。 备注:您申报亏本出售个人物品时,可在表格 8949《资本资产的销售和其他处置》中申报相关交易,该表包含在附表 D 《资本损益》中。 相关主题 了解您的 1099-K 表格 基本信息 定义 个人 报告 申报1099-K 表格 以前的常见问题解答更新 情况说明书 2022-41PDF, 2022 年 12 月 28