Disposiciones Tributarias para Individuos bajo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio

El Impuesto Adicional de Medicare entró en vigor el 1 de enero de 2013. El Impuesto Adicional de Medicare de 0.9 por ciento se aplica a salarios de individuos, compensación del Acta de Impuestos de Jubilación Ferroviaria, e ingresos del trabajo por cuenta propia que sobrepasan un monto límite a base del estado civil para fines de la declaración de la persona. Los montos límites son de $250,000 para contribuyentes casados que declaran conjuntamente, $125,000 para contribuyentes casados que declaran por separado, y $200,000 para los demás contribuyentes. Un empleador es responsable por retener el Impuesto Adicional de Medicare del salario o compensación que paga a un empleado por encima de $200,000 en un año calendario.  Para más información acerca del Impuesto Adicional de Medicare, vea nuestras preguntas y respuestas (en inglés).

Para los años tributarios 2012 y posteriores, el crédito no es reembolsable, con un monto máximo (limitación de dólares) de $14,080 por niño para 2019.

El 10 de junio de 2016, el Departamento del Tesoro y Servicio de Impuestos Internos, el Departamento de Salud y Servicios Humanos y el Departamento del Trabajo (los Departamentos) emitieron reglamentos propuestos (en inglés)PDF, que implementan la Ley de Clarificación de Cobertura Médica para Inmigrantes de 2014 (EHCCA, por sus siglas en inglés). La EHCCA generalmente provee que la mayoría de las disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio no aplican a aquellos planes médicos para inmigrantes que cubren a individuos que viajan hacia o desde los Estados Unidos. Específicamente, la EHCCA provee que los requisitos de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio no aplican a planes médicos para inmigrantes, emisores de seguro médico para inmigrantes para cobertura bajo planes médicos para inmigrantes y a empleadores en su capacidad de auspiciadores de planes médicos para inmigrantes, con la excepción de que:  (1) un plan médico para inmigrantes sea tratado como cobertura esencial mínima bajo la sección 5000A(f) del Código y cualquier otra sección del Código que incluya la definición de cobertura esencial mínima; (2) las disposiciones de la responsabilidad compartida para empleadores de la sección 4980H del Código continúan vigentes; (3) las disposiciones para reportar cuidado médico de las secciones 6055 y 6056 del Código continúan vigentes pero con ciertas modificaciones relacionadas al uso de medios electrónicos para aquellas declaraciones requeridas para los suscriptores; (4) las disposiciones de impuestos sobre bienes específicos de la sección 4980I del Código continúan vigentes con respecto a cobertura de ciertos inmigrantes calificados a quienes se les asigna (en lugar de ser transferidos) trabajar en los Estados Unidos; y (5) la cuota anual para proveedores de seguro médico impuesta por la sección 9010 de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo precio toma en consideración a emisores de seguro médico para inmigrantes para ciertos propósitos, solo para los años calendarios 2014 y 2015.  Los reglamentos propuestos de la EHCCA proveen que las disposiciones de la reforma del mercado aprobadas como parte de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio generalmente no aplican a planes médicos para inmigrantes, a cualquier empleador solo en su capacidad como auspiciador de un plan médico para inmigrantes y a cualquier emisor de seguro médico para inmigrantes con respecto a cobertura bajo un plan médico para inmigrantes.  Más aun, los reglamentos propuestos de la EHCCA definen el beneficio y requisitos administrativos para emisores de seguro médico para inmigrantes, planes médicos para inmigrantes, e inmigrantes calificados, y proveen clarificación en relación a la aplicabilidad de ciertos requisitos de cuotas y presentación de información.

La cobertura de salud proporcionada a hijos menores de 27 años de edad de un empleado ahora está generalmente libre de impuestos para el empleado. Estos cambios permiten a los empleadores con planes de cafetería - los planes que permiten a los empleados elegir de un menú de opciones de beneficios libres de impuestos y beneficios de efectivo y tributables - permitir de inmediato que los empleados empiecen a efectuar contribuciones antes de los impuestos para pagar por este beneficio ampliado. Esto también se aplica a personas que trabajan por cuenta propia que califican para la deducción del seguro de salud para trabajo por cuenta propia en sus declaraciones federales de impuestos por ingresos. Obtenga más información en esta nota de prensa o en este aviso (en inglés)PDF.

A partir del 1 de enero de 2011, el costo de los medicamentos que no requieren receta médica no será reembolsado por acuerdos de gastos flexibles (FSA, por sus siglas en inglés) o acuerdos de reembolso de salud a menos que se obtenga una receta médica. El cambio no afecta a la insulina, aunque se haya comprado sin una receta médica, u otros gastos de cuidado de la salud, tales como dispositivos médicos, anteojos, lentes de contacto, copagos y deducibles. Esta regla sólo se aplica a las compras realizadas a partir del 1 de enero de 2011. Una regla similar entró en vigor el 1 de enero de 2011, para las cuentas de ahorro de salud (HSA, por sus siglas en inglés) y cuentas de ahorros médicos Archer (MSA, por sus siglas en inglés). Los empleadores y empleados deben tomar en cuenta estos cambios al tomar decisiones acerca de los beneficios de salud. Para más información, consulte la nota de prensa IR-2010-95SP, Aviso 2010-59 (en inglés)PDF, Reglamento tributario 2010-23 (en inglés)PDF y nuestras preguntas y respuestas (en inglés). Los participantes de los programas FSA y HRA pueden seguir utilizando las tarjetas de débito para comprar medicamentos que no requieren recetas médicas, si se cumplen los requisitos. Para más información, consulte la nota de prensa IR-2010-128SP y el Aviso 2011-5 (en inglés)PDF.

Además, el Aviso 2013-57 (en inglés)PDFproporciona información acerca de la definición de cuidados preventivos para efectos de los planes médicos con deducibles altos asociados con las cuentas HSA.

Además, a partir de 2013, hay nuevas reglas acerca del monto que se puede contribuir a un FSA. El Aviso 2012-40 (en inglés)PDF proporciona información acerca de estas reglas y la flexibilidad para los empleadores que apliquen las nuevas reglas. El 31 de octubre de 2013, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el Aviso 2013-71 (en inglés)PDF, que proporciona información acerca de una nueva opción de prórroga de $500 para acuerdos de gastos flexibles de salud patrocinados por el empleador. Obtenga más información en el Aviso 2013-54 (en inglés)PDF que brinda directrices acerca de la aplicación de las reformas del Mercado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a ciertos FSA.

El 5 de febrero de 2016, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron el Aviso 2016-17 (en inglés)PDF que provee directrices para la implementación de ciertas disposiciones de arreglos de reducción de prima de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio ofrecidos en conexión con panes médicos estudiantiles. El aviso también provee un alivio temporal de transición antes de que el Departamento del Tesoro, DOL y HHS impongan el peso de la ley, en ciertas circunstancias.  El 5 de febrero de 2016, DOL emitió directrices similares en el Comunicado Técnico 2016-01  y HHS emitió directrices similares en un Boletín de Estándares de Seguro (en inglés)PDF. 

Para los años tributarios 2014 - 2018, la Disposición de la responsabilidad compartida para individuos pide a cada individuo que mantenga cobertura esencial mínima para cada mes, califique para una exención, o haga un pago al presentar su declaración federal de impuestos. Para más información sobre la Disposición de la responsabilidad compartida para individuos , vea la página y nuestras preguntas y respuestas. Más información sobre exenciones y cobertura esencial mínima está disponible en los reglamentos finales (en inglés) emitidas por el Departamento de Salud y Servicios Humanos de EE. UU.

Vea disposiciones tributarias para empleadores.

Vea disposiciones tributarias para otras organizaciones.

El nuevo Impuesto por ingresos netos de inversión entró en vigor el 1 de enero de 2013. El impuesto de 3.8 por ciento se aplica a individuos, patrimonios y fideicomisos que tienen ciertos ingresos de inversiones por encima de ciertas cantidades límites. Para más información sobre el Impuesto por ingresos netos de inversión, vea nuestras preguntas y respuestas (en inglés).

A partir de 2014, los individuos y las familias pueden reclamar un nuevo crédito tributario de prima para ayudarles a costear la cobertura de seguro médico adquirido a través de un Intercambio de Seguro Asequible (también llamado el Mercado de Seguros Médicos). El crédito tributario de prima es reembolsable así que los contribuyentes que tienen poca o ninguna obligación tributaria aún pueden beneficiarse. El crédito también puede pagarse por adelantado a la compañía de seguro de un contribuyente  para ayudar a cubrir el costo de la prima.

Para obtener más información sobre el crédito, vea nuestra página del crédito tributario de prima y nuestras preguntas y respuestas.