양식 1099-K 자주 묻는 질문: 제출하기

이 업데이트된 FAQ는 2023년 3월 22일, 현황 2023-06PDF에서 대중에 공개되었습니다.

A. 네. 양식 1099-KFIRE (정보 신고서 전자 제출)(영어) 시스템을 통해 전자 제출할 수 있습니다. 해당 연도에 250건 이상의 양식 1099-K를 제출하는 사람은 해당 양식 1099-K를 전자 신고해야 합니다. IRS는 250건 미만의 정보 신고서를 보유한 사람도 전자적으로 신고하도록 장려합니다. 

자세한 내용은 간행물 1220, 양식 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 8935 및 W-2G 전자 제출 설명서(영어)PDF를 참조하십시오. 서면 제출을 고려하는 경우, 특정 정보 신고서에 대한 일반 설명서(영어)를 참조하시기 바랍니다.

A. 네. 참여 수취인의 사전 동의 하에 수취인 명세서가 전자 방식으로 제공될 수 있습니다. 제공될 예정인 전자 형식 명세서에 수취인이 액세스할 수 있음을 보여주는 방식으로 동의가 전자 방식으로 이루어져야 합니다 (재무부 규정 1.6050W-2, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래의 정산으로 이루어진 결제에 대한 정보 명세서 전자 제공(영어)PDF을 참조하여 참여 수취인으로부터 동의를 받기 위한 설명을 확인하십시오). 수취인 명세서가 전자적으로 제공된 경우, 전화번호 대신 결제 정산 독립체의 이메일 주소가 제공될 수 있습니다.

A. 참여 수취인에게 자금을 이체하는 매입사 독립체에게 신고 대상 거래의 총액을 신고할 책임이 있습니다.

매입사 독립체는 판매자에게 지불해야 할 계약 의무를 공유할 수 있는 처리자에 거래 처리를 아웃소싱할 수 있습니다. 매입사 독립체와 처리자 모두 판매자에게 지급해야 할 계약상의 의무가 있는 경우, 판매자 계좌로 자금을 이체하기 위한 지시사항을 제출하는 독립체는 수취인 명세서를 작성하고 참여 수취인에게 제공하고 양식 1099-K, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래(영어)IRS에 제출할 책임이 있습니다.

A. 제삼자 정산 기관 또는 전자 결제 진행자는 네트워크에서 참여 수취인에게 지급된 신고대상인 거래의 총액을 신고할 책임이 있습니다.

A. 네. 제삼자 네트워크 거래와 관련하여 제삼자 정산 기관에 대한 신고에 예외 최소치가 있습니다. 2021년 이후 시작되는 역년에 대해 이 기준액이 낮아졌지만, 2022년 12월 23일, IRS는 더 낮은 기준액의 시행이 지연되고 있으며 2022년 역년을 이전의 (더 높은) 기준액에 적용되는 신고자에 대한 전환의 해로 간주할 것이라고 발표했습니다. 따라서, 2022년 역년의 경우, 제삼자 정산 기관은 해당 연도에 상품 및 서비스의 참여 수취인에 대한 총 지급액이 $20,000를 초과하고 거래 건수가 200건 이상인 거래를 신고하기 위해 양식 1099-K만 발급하면 됩니다. 통지 2023-10, 수정된 섹션 6050W(e)의 시행에 관한 수정된 타임라인을 참조합니다. 이는 해당 연도에 상품 및 서비스의 참여 수취인에 대한 지급이 $600를 초과하는 경우 신고가 필요했던 제삼자 네트워크 거래 신고에서 예외 최소치로의 변경을 지연시켰습니다.

A. 아니요. 결제 카드 거래를 신고하는 데는 예외 최소치가 없습니다. 모든 결제 카드 거래는 양식 1099-K에 신고해야 합니다.

A. 상황에 따라 다릅니다. 다음과 같은 경우, 상품권 또는 기프트 카드로 결제한 매출은

  • 카드가 발행자 및 서로 무관한 사람들의 네트워크에 의해 수락된 경우 신고 대상입니다.
  • 카드가 발급자 또는 카드 발급자와 관련된 사람 (예: 자회사 또는 회사 자체)에 의해서만 결제로 수락되는 경우 신고할 수 없습니다. 이러한 상황에서 선불 카드는 결제 카드의 정의에 맞지 않으며, 따라서 이러한 카드로 이루어진 판매는 신고할 수 없습니다.

관련 없는 사람의 정의는 IRC 267(b), 국세법에서의 관계(영어) IRC 267(e)(3), 파트너쉽의 경우 건설적 소유권(영어) 또는 IRC 707(b)(1), 통제된 파트너쉽과 관련하여 특정 판매 또는 재산 교환, 불허된 손실(영어)을 참조합니다.

A. 이러한 상황의 가장 일반적인 예시는 가맹점 영업권 제공 회사가 여러 가맹점의 모든 가맹점 카드 거래를 처리하고 그에 따라 지급금을 분배하는 경우입니다. 예를 들어, 한 기업이 여러 명의 수취인을 대신하여 은행으로부터 지급을 받는 경우, 해당 기업은 은행에 대해 참여 수취인으로 취급되며, 그리고 이 기업이 지급을 분배하는 수취인에 대해 결제 정산 독립체로 취급됩니다. 은행은 기업을 통해 정산된 신고대상인 거래의 총액을 신고해야 합니다. 그 결과, 기업은 기업이 지급을 분배하는 수취인의 할당 가능한 거래를 신고해야 합니다. 법령 및 규정에 따라 기업은 "합산 수취인"입니다.

A. 네. 그러나, 제출을 담당하는 독립체 (예: 자금 이체 지시사항을 제출하는 독립체)는 신고 요건이 충족되지 않을 경우, IRC 6721, 정확한 정보 신고서 미제출(영어), 및 IRC 6722, 올바른 수취인 명세서 미제공(영어)에 대한 모든 관련 벌칙에 대해 책임을 집니다. 또한, 제출을 담당하는 독립체의 이름, 주소 및 납세자 식별 번호는 제출자 정보 상자에 있는 양식 1099-K, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래(영어)에 신고해야 합니다.

A: 수취인 TIN 증명은 납세자 식별 번호 (TIN) 대조 프로그램을 통해 이루어집니다. 자세한 내용은 특정 정보 신고서에 대한 일반 설명 - 소개 자료(영어)를 참조하거나 866-255-0654로 전화하십시오.​​​​​​

A. 매입사 독립체는 결제 카드 거래를 정산하는 참여 수취인의 신고대상인 결제 거래 총액을 신고해야 합니다. 결제 카드 거래는 결제 카드 또는 그 표시 (예: 신용 카드 번호)가 결제로 수락되는 모든 거래입니다.

A. 2021년 이후의 역세 연도에, 제삼자 정산 기관은 거래 횟수에 관계없이 해당 역세 연도에 수취인의 제삼자 네트워크 거래 총액이 $600를 초과하는 경우, 제삼자 결제 네트워크를 사용하여 결제를 정산하는 참여 수취인의 신고대상 결제 거래 총액을 신고해야 합니다.

참고: 2022년 이전 역세 연도의 경우, 제삼자 정산 기관은 해당 역세 연도에 수취인의 제삼자 네트워크 거래가 $20,000를 초과하고 총 거래 건수가 200건을 초과하는 경우, 제삼자 결제 네트워크를 사용하여 정산한 참여 수취인의 신고대상인 결제 거래 총액을 신고했습니다.

A. 참여 수취인의 계좌로 자금을 이체하기 위한 지침을 제출하는 독립체는 결제 카드 거래를 신고할 책임이 있습니다. 이 경우 제삼자 독립체는 거래의 정산에서 자금을 이체하기 위한 지시사항을 제출하는 독립체이기 때문에 신고할 책임이 있습니다.

A. 아니요. 내국세법(IRC)은 결제 정산 독립체 또는 경우에 따라 전자 결제 진행자가 정보 신고서를 제출하고 신고대상인 결제 거래의 정산에서 결제가 이루어지는 각 참여 수취인에 대한 수취인 명세서를 제공하도록 요구합니다. 이러한 법적 의무는 참여 수취인의 수수료 지불 여부와 관계없이 적용됩니다. 또한, 결제 정산 독립체 또는 전자 결제 진행자가 이러한 법적 의무를 준수하지 않을 경우, IRC 6721, 올바른 정보 신고서 미제출(영어)IRC 6722, 올바른 수취인 명세서 미제공(영어)에 대한 과징금이 적용됩니다. 연방법은 결제 정산 독립체 또는 전자 결제 진행자가 정보 신고서를 제출하고 수취인 명세서를 제공하도록 요구하기 때문에, 이러한 독립체는 이러한 요구 사항을 이행하는 데 발생하는 비용에 대한 수수료를 징수하지 않습니다.

답변: 수취인에게 두 개 이상의 MCC로 분류된 영수증이 있는 경우, 매입사 독립체는 다음 중 하나를 수행할 수 있습니다.

또한, 매입사 독립체 (또는 그 처리자)가 MCC 이외의 산업 분류 시스템을 사용하는 경우, 매입사 독립체는 수취인의 사업 설명에 가장 근접한 MCC를 각 수취인에게 할당해야 합니다.

A. 아니요. 제삼자 정산 기관은 수취인을 분류하는 데 MCC 코드를 사용하지 않습니다. 따라서 제삼자 정산 기관은 양식 1099-K, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래(영어)의 박스 2를 완료하지 않습니다.

A. 네. 참여 수취인이라는 용어에는 모든 정부 단위가 포함됩니다.

A. 네. 결제 정산 독립체는 국내 또는 국외 독립체일 수 있습니다.

이전 FAQ 업데이트