양식 1099-K 자주 묻는 질문: 일반

이 업데이트된 FAQ는 2023년 3월 22일, 현황 2023-06PDF에서 대중에 공개되었습니다.

새로운 사항

2022년 12월 23일, IRS는 2022년 역년이 2023년까지 제출해야 하는 정보 신고서에 적용되는 신고 기준액이 $600 이상으로 줄어드는 과도기로 취급될 것이라고 발표했습니다. 통지 2023-10(영어)를 참조합니다. 통지 2023-10에 따라, 2022년 역년의 경우, 양식 1099-K, 결제 카드 및 제삼자 네트워크 거래를 발행하는 제삼자 정산 기관은 총 지급액이 $20,000를 초과하고 200건 이상의 거래가 있는 거래에 대해서만 신고해야 합니다.

A.  특정 수입에 대한 제삼자 정보 신고는 법으로 요구됩니다. 제삼자 정보 신고는 자발적인 세금 준수도를 높이고 IRS 내부의 세금 징수 및 평가를 개선하며 이를 통해 세금 격차를 줄이는 것으로 나타났습니다.

A. 통지 2023-10(영어)에 명시된 바와 같이, IRS는 2022년도 기준액이 $ 600 이상이어야 하는 제삼자 비즈니스에 대한 요구 사항 이행을 지연시키고 있습니다.

더 구체적으로, IRS는 다음과 같은 2021년 미국인구조계획법의 시행을 지연시키고 있습니다.

  • 역년에 $20,000를 초과하는 총지급액에서 $600를 초과하는 총지급액으로 제삼자 네트워크 거래 신고 기준치를 낮췄습니다.
  • 제삼자 네트워크 거래를 전적으로 신고하기 위한 거래 기준치 200건을 제거했습니다.

A. 개인 물품의 판매로 인한 이익 또는 손실은 일반적으로 해당 품목에 대해 지불한 금액(구매 가격)과 해당 품목을 판매할 때 받는 금액(판매 가격)의 차이입니다.

예를 들어, 냉장고를 $1,000(구매 가격)에 구입하여 $600(판매 가격)에 판매한 경우, $400의 손실을 입게 됩니다. $600 판매 가격 - $1,000 구매 가격 = ($400) 손실 금액.

한편, 콘서트 티켓을 $500(구매 가격)에 구입하여 $900(판매 가격)에 판매한 경우 $400의 이득을 얻습니다. $900 판매 가격 - $500 구매 가격 = $400 이득 금액.

개인 물품의 매각 이익은 과세 대상입니다. 양식 8949, 자본 자산 판매 및 기타 처분(영어)PDF 및 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서, 스케줄 D, 자본 이득 및 손실(영어)PDF에서 거래(매각 이익)를 보고해야 합니다. 귀하의 기초가액을 결정하는 지침은 간행물 551, 취득가액(영어)PDF을 참조하십시오.

개인 물품의 매각 이익은 양식 1099-K에 신고할 수 있습니다.

개인 물품의 판매 손실은 공제되지 않습니다. 2022년 세금 신고서의 경우, 개인 품목의 판매로 손실이 발생한 경우 양식 1099-K(영어)을 받는다면, 다음과 같이 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서, 스케줄 1, 추가 소득 및 소득 조정에 상쇄 항목을 작성해야 합니다.

파트 I – 8z행 – 기타 소득에서 "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss(양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품)"이라는 설명을 사용하여 수익금 (양식 1099-K 금액)을 신고합니다.

"Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss(양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품)"이라는 설명을 사용하여 파트 II – 24z행 – 기타 조정에 수익금을 초과하지 않는 한도 내에서 금액을 신고합니다.

위의 냉장고 판매 사례에서 원래 $1,000를 지불한 냉장고를 판매한 금액인 $600에 대해 양식 1099-K를 받은 경우 다음과 같이 손실 거래를 보고해야 합니다.

양식 1040, 스케줄 1, 파트 I – 8z행, 기타 소득. 목록 유형 및 금액: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss(양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품)…. $ 600"가 양식 1099-K에 신고된 판매로 인한 수익을 보여줍니다.

그리고

양식 1040, 스케줄 1, 파트 II – 24z행, 기타 조정. 목록 유형 및 금액: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss(양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품)…. $600"이 신고된 수익을 상쇄하는 구매 가격을 보여줍니다. 개인 물품의 매각 손실은 공제되지 않으므로 냉장고에 지불한 $1,000달러를 신고하지 않습니다.

원하는 경우 스케줄 1 대신 양식 8949 및 스케줄 D를 사용하여 손실이 발생한 개인 물품 판매를 신고할 수 있습니다. 예를 들어, 양식 8949 및 스케줄 D를 제출해야 하는 다른 거래가 있을 수도 있기 때문입니다. 손실이 공제되지 않으므로, 양식 8949에 개인 물품의 수익과 기초가액을 신고할 때 다음과 같이 조정 내용을 입력합니다. 손실이 공제되지 않음을 설명하는 코드 "L"을 (f)열에 입력합니다. 그런 다음 공제할 수 없는 손실액을 양수 (g)열에 입력합니다. 위의 냉장고 판매 사례에서 수익금 $600를 (d)열에 비용 또는 기타 기초가액 $1,000를 대해 (e)열에, “L”을 (f)열에, 조정 금액 $400를 (g)열에 입력합니다. 이렇게 하면 (h)열의 이득 또는 손실이 $0가 됩니다.

A. 일반적으로 개인 물품을 판매하기 전에 1년 이상 보유하는 경우, 귀하의 자본 이득은 장기입니다. 판매하기 전 보유 기간이 1년 이하이면 자본 이득은 단기입니다. 추가 지침은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분(영어)PDF을 참조합니다.

A. 판매 손익을 계산할 때 개인 물품의 판매와 관련된 모든 수수료(예: 판매 수수료, 결제 처리 수수료 등)를 귀하의 기초가액에 포함해야 합니다. 간행물 551(영어)에서 자세한 정보를 참조합니다. 일반적으로 매각을 용이하게 하기 위해 지불된 비용과 수수료의 금액을 고려해 자산 매각에 대한 손익을 조정해야 합니다. 자산 매각 이익이 발생한 경우, 양식 8949 또는 스케줄 D에 신고한 이익에 대해 매각 비용을 하향 조정하여 신고합니다.

양식 1099-K(영어)PDF의 박스 1a에서 결제 카드/제삼자 네트워크 거래 총액을 신고합니다. 이 금액은 결제 거래의 조정되지 않은 달러 금액에 포함된 수수료, 환불, 지불거절이나 기타 비용을 고려해 조정되지 않습니다. 양식 1099-K가 결제 거래의 조정되지 않은 달러 총금액을 신고하고 매각 비용을 별도로 결제한 경우, 이로 인한 손익을 별도로 조정해야 할 수 있습니다. 이러한 금액을 결정하려면 자신의 기록을 유지 관리하고 상담해야 합니다.

A. 일반적으로 판매할 가능성이 있는 개인 용품에 대한 정확한 기록을 보관해야 합니다. 귀하의 기록이 통제할 수 없는 상황으로 인해 분실, 파기 또는 사용할 수 없는 경우에 귀하의 신고서가 감사되는 경우, 조사관은 귀하가 재구성된 기록을 제시할 수 있도록 허용할 수 있습니다. 또한, 기록이 존재하지 않을 때 조사관은 구두 증언을 받아들일 수 있습니다.

이 예시에는 공제할 수 없는 개인 손실이 있습니다. $800 판매 가격 - $3,000 구매 가격 = ($2,200) 손실 금액. 다음과 같이 구매 가격의 일부를 사용하여 양식 1099-K에 신고한 수익을 상쇄할 수 있습니다.

양식 1040, 스케줄 1, 파트 I – 8z행, 기타 소득. 목록 유형 및 금액: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss(양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품)…. $ 800"가 양식 1099-K에 신고된 판매로 인한 수익을 보여줍니다.

양식 1040, 스케줄 1, 파트 II – 24z행, 기타 조정. 목록 유형 및 금액: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss(양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품)…. $800"이 신고된 수익을 상쇄하는 구매 가격을 보여줍니다. 개인 손실 매각 손실은 공제되지 않으므로 지불한 $3,000달러를 신고하지 않습니다.

A. 두 번째 티켓 세트의 손실이 첫 번째 티켓 세트의 이득을 상쇄할 수 없으므로 이득과 손실을 별도로 신고해야 합니다.

티켓 한 세트 판매로 인한 이득 $550($800 판매 가격 - $250 구매 가격 = $550 이득)은 양식 8949(영어)PDF스케줄 D(영어)PDF에서 단기 이득으로 신고해야 합니다.

다른 티켓 세트의 손실 거래 $ 50($200 판매 가격 - $250 구매 가격 = ($50) 손실)을 다음과 같이 신고해야 합니다.

양식 1040, 스케줄 1:

파트 I – 8z행, 기타 소득. 목록 유형 및 금액: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss(양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품)…. $ 200"가 양식 1099-K에 신고된 판매로 인한 수익을 보여줍니다.

파트 II – 24z행, 기타 조정. 목록 유형 및 금액: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss(양식 1099-K 판매시 손실이 발생한 개인 물품)…. $200"이 신고된 수익을 상쇄하는 구매 가격을 보여줍니다.

A. 그 돈은 상품 판매 또는 서비스 제공에 대한 대가가 아니기 때문에 일반적으로 상환 금액은 귀하에게 과세되지 않습니다.

양식 1099-K(영어)에 대한 정보가 잘못되었거나, 양식이 잘못 발행되었거나, 양식과 관련된 질문이 있는 경우, 양식 앞면의 왼쪽 상단에 이름과 연락처 정보가 표시된 신고자에게 연락하시기 바랍니다. 또한, 양식의 왼쪽 하단에 이름과 전화번호가 표시된 결제 정산 주체에 문의할 수 있습니다.

양식을 수정할 수 없는 경우, 오류를 양식 1040, 스케줄1, 파트 I, 추가 소득, 8z기타 소득에 파트 II, 소득에 대한 조정, 24z행, 기타 조정의 상쇄 항목과 함께 신고해야 합니다.

예를 들어, 친구로부터 콘서트 티켓에 대한 상환금으로 $800를 받고 이를 총수익금으로 신고하는 양식 1099-K를 받은 경우, 스케줄 1은 다음 사항을 반영해야 합니다.

양식 1040, 스케줄 1

파트 I – 8z행, 기타 소득. 목록 유형 및 금액: "양식 1099-K 오류로 접수됨… $ 800"가 양식 1099-K에 신고된 수익을 보여줍니다.

파트 II – 24z행, 기타 조정목록 유형 및 금액: "양식 1099-K 오류로 접수됨… $800"가 오류로 신고된 수익을 상쇄합니다. 이 조정을 신고하지 않으면 상환에 대한 이득이 부적절하게 신고될 수 있습니다.

A. IRS는 제삼자 정산 기관의 2022년도(납세 기간 2023년) 수입 기준액이 $600 이상이어야 하는 요건을 지연시키고 있습니다. 그러나 양식 1099-K를 제공하는 신고 기준과 관계없이 소득 신고에 대한 법적 요건은 변경되지 않았습니다.

신고는 양식 1099-K 또는 기타 정보 신고서(예: 양식 1099-MISC, 기타 정보, 양식 1099-NEC, 비근로자 수당 등)를 수령하든 아니든 모든 소득을 정확하게 신고할 납세자의 책임에 영향을 미치지 않습니다.

내국세법에 달리 규정된 경우를 제외하고, 총소득은 파생된 모든 출처의 소득을 포함합니다. 납세자는 돈, 자산 또는 서비스 형태의 소득을 받을 수 있습니다. 간행물 525, 과세 및 비과세 소득(영어)PDF은 여러 종류의 소득을 논의하고 과세 또는 비과세 여부를 설명합니다.

A. 수령한 양식 1099-K(영어)의 정보에 대해 질문이 있는 납세자 양식의 왼쪽 상단에 이름이 표시된 신고자에게 연락해야 합니다. 수취인이 양식의 왼쪽 상단에 표시된 신고자를 인식하지 못하는 경우, 수취인은 이름과 전화번호가 계좌번호 위, 양식의 왼쪽 하단에 표시된 결제 정산 독립체에 문의해야 합니다.

양식 1099-K에 대한 일반적인 질문은 양식 1099-K에 대한 지침서를 참조하시기 바랍니다. 정보 신고서에 대한 일반적인 질문은 특정 정보 신고서에 대한 일반 지침서(영어)를 참조하시기 바랍니다.

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