실업수당은 과세소득입니다. 그러나 2021 미국인 구조 계획법 (the American Rescue Plan Act of 2021)은 과세연도 2020에 개인의 실업수당 $10,200 까지 소득에서 제외를 허용합니다. 부부 공동으로 양식 1040 또는 1040-SR을 제출하는 기혼자의 경우 이 소득 제외는 각 배우자당 $10,200까지 입니다. 이 소득 제외의 자격이 되려면 조정된 총소득 (AGI)가 반드시 $150,000이하여야 합니다. 이 한계금액은 모든 납세자 구분에 적용되며 부부 공동신고를 하는 기혼자라도 $300,000으로 두배가 되지는 않습니다. $10,200 (부부 공동 신고 경우 각 배우자당 $10,200)를 초과하는 실업수당은 세금 신고서에 여전히 과세소득으로 포함되어야 합니다.

이미 세금 신고서를 제출했습니까?

실업수당의 총액을 과세소득으로 포함시킨 세금 신고서를 이미 제출했다면, 대분의 경우에 는 IRS가 실업수당에 대한 정확한 과세소득액과 이에 대한 정확한 세액을 자동으로 결정할 것 입니다. 정확한 금액보다 더 높은 금액의 세금이 납부됐다면 IRS는 이 과다납부액을 환급하거나 다른 미납세액에 적용시킬 것 입니다. 이에 대한 첫 환급은 5월부에 시작할 것이며 여름까지 계속될 계획입니다. IRS에 전화하거나 양식 1040-X, 수정된 미국 소득세 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 이에 대한 지침은IRS, 실업수당에 대한 세금 재계산, 5월부터 환급을 보십시오. 하지만 소득에서 제외된 실업수당으로 인해 원본 신고서에서 청구하지 않았던 소득공제나 세액공제를 청구할 자격이 이제 된다면 수정된 신고서를 제출해야 합니다. 예를 들어, 원본 신고서에서는AGI가 너무 높은 이유로 근로 소득 세액공제 (EITC)를 청구하지 않았지만 실업수당의 소득제외가 귀하의 AGI를 감소시켜 본인이 이제 자격이 된다면 수정된 신고서를 제출하여 이 세액공제를 청구해야 합니다

현재 세금 신고서를 작성 중 입니까?

세금 신고서를 직접 작성 중이라면 본인이 자격 또는 소득제외 대상 여부를 판단하기 위해 본인의 AGI가 $150,000 이하인지를 고려해야 합니다. 전자식 제출은 이 정확한 금액을 계산하는 가장 쉬운 방법입니다. IRS는 세금 신고서 작성 소프트웨어 업체들과 협력해 전자식 신고를 선택한 사람들이 전자식 신고서를 작성 시 이에 관한 질문들에 간단히 응답하면 이 업데이트가 반영하도록 했습니다. 실업수당 $10,200 까지 소득에서 제외(영어)에서 이에 관한 정보와 예시를 보십시오. 다른 사람들을 위해 소득 제외에 관한 설명서 및 업데이트된 워크 시트가 3월에 출시됬으며 IRS.gov/form1040에 게시되었습니다. 이러한 설명서들은 아직 신고서를 제출하지 않은 납세자들이 올바르게 신고서를 작성하도록 지원합니다.

실업수당 소득 제외 자주묻는질문(영어)에서 추가 정보 및 시나리오를 보십시오.

실업수당 사기의 피해자 입니까?

범죄자들은 도용한 신원을 이용해 타인의 이름으로 실업수당을 신청했습니다. 실업수당은 과세소득이기 때문에 주정부 실업혜택 기관들은 실업수당이 지급된 개인의 이름과 사회보장번호로 양식 1099-G를 개인과 IRS에게 발행합니다. Box 1에 부정확한 실업수당 금액이 표기된 양식 1099-G를 받은 사기 피해자들은 주정부기관에 이 부정확성을 통지하고 정정된 양식 1099-G를 신청해야 합니다. 미국 노동청은 사기 신고와 본인 보호하는 방법(영어)에 대해 자세히 설명하고 있습니다.

납세자들은 오직 실제로 수령한 소득만을 세금 신고서에 신고해야 합니다. 수령하지 않은 소득은 신고하지 마십시오. IRS신분 도용과 실업수당 혜택에서 피해자들에게 세무 지침을 제공합니다.

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