Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K: General

R. La ley exige que se reporte información de terceros sobre ciertos ingresos. Se ha demostrado que la presentación de información de terceros aumenta el cumplimiento tributario voluntario, mejora la recaudación de impuestos y las evaluaciones dentro del IRS y, por lo tanto, reduce la brecha tributaria.

R. Como se describe en el  Aviso 2023-10 (en inglés), el IRS está retrasando la implementación del requisito para que las empresas de terceros informen un umbral de más de $600 para el año calendario 2022.

Más específicamente, el IRS está retrasando la implementación de la disposición de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 que:

• Redujo el umbral para informar transacciones de redes de terceros desde pagos agregados que excedan los $20,000 a pagos agregados que excedan los $600 durante el año calendario.

Eliminó por completo el umbral de 200 transacciones para reportar transacciones de red de terceros.

R. R. La ganancia o pérdida en la venta de un artículo personal generalmente es la diferencia entre la cantidad que pagó por el artículo (el precio de compra) y la cantidad que recibe cuando lo vende (el precio de venta).

Por ejemplo, si compró un refrigerador por $1,000 (el precio de compra) y lo vendió por $600 (el precio de venta), tiene una pérdida de $400. $600 precio de venta - $1,000 precio de compra = ($400) cantidad de pérdida.

Por otro lado, si compró boletos para un concierto por $500 (el precio de compra) y los vendió por $900 (el precio de venta), tiene una ganancia de $400. $900 precio de venta - $500 precio de compra = $400 cantidad de ganancia.

La ganancia en la venta de un artículo personal está sujeta a impuestos. Debe reportar la transacción (ganancia por venta) en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital (en inglés)PDF, y el Formulario 1040(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales, Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital (en inglés)PDF. Vea la Publicación 551, Base de activos (en inglés)PDF, para obtener orientación sobre cómo determinar su base.

La ganancia por la venta de un artículo personal puede reportarse en un Formulario 1099-K. 

La pérdida en la venta de un artículo personal no es deducible. Para las declaraciones de impuestos del año calendario 2022, si recibe un Formulario 1099-K (en inglés), por la venta de un artículo personal que resultó en una pérdida, debe hacer entradas compensatorias en el Formulario 1040(SP), Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingesos personales, Anexo 1, Ingresos adicionales y Ajustes a la Renta, como sigue:

Reporte sus ganancias (la cantidad del Formulario 1099-K) en la Parte I, Línea 8z, “Other Income (Otros ingresos), usando la descripción "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss" (Artículo personal del Formulario 1099-K vendido con pérdida).

Reporte sus costos, hasta pero no más que el monto de los ingresos (el monto del Formulario 1099-K), en la Parte II - Línea 24z – “Other Adjustments” (Otros ajustes), usando la descripción "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss" (Artículo personal del Formulario 1099-K vendido a pérdida).

En el ejemplo anterior de la venta de refrigeradores, si recibió un Formulario 1099-K (en inglés) por $600 por el refrigerador por el cual pagó originalmente $1,000, debe informar la transacción de pérdida de la siguiente manera:

Formulario 1040, Anexo 1, Parte I – Línea 8z, “Other Income” (Otros Ingresos). Escriba el tipo y la cantidad: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…$600" (Artículo personal del formulario 1099-K vendido a pérdida... $600" para mostrar los ingresos de la venta informados en el Formulario 1099-K

y,

Formulario 1040, Anexo 1, Parte II – Línea 24z, “Other Adjustments” (Otros Ajustes). Indique el tipo y el monto: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…$600" (Formulario 1099-K Artículo personal vendido a pérdida... $600) para mostrar el monto del precio de compra que compensa los ingresos reportados. No declare los $1,000 que pagó por el refrigerador porque la pérdida por la venta de un artículo personal no es deducible.

Puede usar el Formulario 8949 y el Anexo D para reportar la venta de un artículo personal a pérdida en lugar del Anexo 1 si lo desea, por ejemplo, porque tiene otras transacciones que requieren que presente el Formulario 8949 y el Anexo D de todas maneras. Debido a que la pérdida no es deducible, ingrese un ajuste al reportar los ingresos y la base del artículo personal en el Formulario 8949 de la siguiente manera. Ingrese "L" en la columna (f) ya que el código que explica la pérdida no es deducible. Luego ingrese la cantidad de la pérdida no deducible como un número positivo en la columna (g). En el ejemplo anterior de la venta de refrigeradores, ingrese $600 en la columna (d) para los ingresos, $1,000 en la columna (e) para el costo u otra base, "L" en la columna (f) y $400 en la columna (g) como el monto del ajuste. Esto resultará en $0 como ganancia o pérdida en la columna (h).

R. Por lo general, si tiene un artículo personal durante más de un año antes de venderlo, su ganancia de capital es a largo plazo. Si lo tiene un año o menos antes de venderlo, su ganancia de capital es a corto plazo. Para obtener orientación adicional, vea la Publicación 544, Ventas y otras disposiciones de activos (en inglés)PDF.

R. Debe incluir todas las tarifas (p. ej., tarifas de venta, tarifas de procesamiento de pagos, etc.) asociadas con la venta de sus artículos personales en su base al calcular su ganancia o pérdida en la venta. Vea la Publicación 551 (en inglés) para obtener información adicional. En general, debe ajustar su ganancia o pérdida en la venta de su propiedad por la cantidad de gastos y honorarios pagados para facilitar la venta. Si obtiene una ganancia en la venta de su propiedad, informe los gastos de venta como un ajuste a la baja de la ganancia que informe en el Formulario 8949 o en el Anexo D.

La casilla 1a del Formulario 1099-K (en inglés)PDF informa el monto bruto de las transacciones con tarjeta de pago/red de terceros. Este monto no se ajusta para tener en cuenta las tarifas, los reembolsos, las devoluciones de cargo u otros costos incluidos en el monto en dólares no ajustado de las transacciones de pago. Si el Formulario 1099-K reporta el monto total en dólares sin ajustar de las transacciones de pago y pagó los gastos de venta por separado, es posible que deba realizar un ajuste por separado a la ganancia o pérdida resultante. Debe mantener y consultar sus propios registros para determinar estas cantidades.

R. Por lo general, debe mantener registros precisos de los artículos personales que pueda vender. Si sus registros se pierden, destruyen o no están disponibles debido a circunstancias fuera de su control y su declaración es auditada, los examinadores pueden permitirle presentar registros reconstruidos. Además, los examinadores pueden aceptar testimonios orales cuando no existen registros.

En este ejemplo, tiene una pérdida personal no deducible. $800 precio de venta - $3,000 precio de compra = ($2,200) cantidad de pérdida. Puede compensar los ingresos reportados en el Formulario 1099-K usando parte de su precio de compra como se muestra aquí:

Formulario 1040, Anexo 1, Parte I – Línea 8z, “Other Income” (Otros Ingresos). Indique el tipo y la cantidad:  "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $800" (Formulario 1099-K Artículo personal vendido a pérdida... $800) para mostrar los ingresos de la venta reportados en el Formulario 1099-K.

y

Formulario 1040, Anexo 1, Parte II – Línea 24z, “Other Adjustments” (Otros Ajustes). Indique el tipo y el monto: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $800" (Formulario 1099-K Artículo personal vendido a pérdida... $800) para mostrar el monto del precio de compra que compensa los ingresos declarados. No informe los $3,000 que pagó por la compra porque una pérdida personal no es deducible.

R. Debe reportar la ganancia y la pérdida por separado porque la pérdida del segundo juego de boletos no puede compensar la ganancia del primer juego de boletos.

La ganancia de $550 por la venta de un juego de boletos ($800 precio de venta - $250 precio de compra = $550 de ganancia) debe informarse como ganancia a corto plazo en el Formulario 8949 (en inglés)PDF y el Anexo D (en inglés)PDF.

La transacción de pérdida de $50 del otro conjunto de boletos (precio de venta de $200 - precio de compra de $250 = pérdida de $50) debe informarse de la siguiente manera:

Formulario 1040, Anexo 1:

Parte I – Línea 8z, “Other Income” (Otros Ingresos). Indique el tipo y la cantidad: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $200" (Formulario 1099-K Artículo personal vendido a pérdida... $200) para mostrar los ingresos de la venta informados en el Formulario 1099-K

y

Parte II – Línea 24z, “Other Adjustments” (Otros Ajustes). Indique el tipo y el monto: "Form 1099-K Personal Item Sold at a Loss…. $200" (Formulario 1099-K Artículo personal vendido a pérdida... $200) para mostrar el monto del precio de compra que compensa los ingresos reportados.

R. Debido a que el dinero no es un pago por la venta de bienes o la prestación de servicios, por lo general, el reembolso no estaría sujeto a impuestos para usted.

Si cree que la información en el Formulario 1099-K (en inglés) es incorrecta, el formulario se emitió por error o si tiene alguna pregunta relacionada con el formulario, comuníquese con el presentador, cuyo nombre e información de contacto aparecen en la esquina superior izquierda del frente del formulario. También puede comunicarse con la entidad de liquidación de pagos cuyo nombre y número de teléfono se muestran en la parte inferior izquierda del formulario.

Si no puede corregir el formulario, debe informar el error en el Formulario 1040, Anexo 1, Parte I, “Addiditonal Income” (Ingreso adicional), Línea 8z, “Other Income” (Otros ingresos), con una entrada compensatoria en la Parte II, “Adjustment to Income” (Ajustes al ingreso), Línea 24z, “Other Adjustments” (Otros ajustes).

Por ejemplo, si recibió $800 de un amigo que le reembolsó una entrada a un concierto y recibió un Formulario 1099-K que informa esto como ingresos brutos, su Anexo 1 debe reflejar lo siguiente:

Formulario 1040, Anexo 1

Parte I – Línea 8z, “Other Income” (Otros Ingresos). Indique el tipo y la cantidad: "Form 1099-K Received in Error…. $800" (Formulario 1099-K recibido por error... $800) para mostrar los ingresos reportados en el Formulario 1099-K.

Parte II – Línea 24z, “Other Adjustments” (Otros Ajustes). Indique el tipo y el monto: "Form 1099-K Received in Error…. $800" (Formulario 1099-K recibido por error... $800) para compensar los ingresos que se le informaron por error. No reportar este ajuste podría resultar en que usted reporte incorrectamente la ganancia en el reembolso.

R. El IRS está retrasando el requisito de que las organizaciones de liquidación de terceros informen ingresos superiores al umbral de $600 para el año calendario 2022 (temporada de presentación de impuestos 2023). Sin embargo, el requisito legal para declarar ingresos no ha cambiado, independientemente del umbral de declaración para proporcionar un Formulario 1099-K.

La presentación de informes no afecta la responsabilidad del contribuyente de informar con precisión TODOS los ingresos, ya sea que reciban o no un Formulario 1099-K u otra declaración de información (por ejemplo, Formulario 1099-MISC, Información miscelánea; Formulario 1099-NEC, Compensación de no empleados, etc.).

Salvo que se disponga lo contrario en el Código de Rentas Internas, el ingreso bruto incluye el ingreso de cualquier fuente que se derive. Un contribuyente puede recibir ingresos en forma de dinero, bienes o servicios. La Publicación 525, Ingresos tributable y no tributables (en inglés)PDF, analiza muchos tipos de ingresos y explica si son tributables o no tributables.