Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K: Personas físicas

Estas preguntas frecuentes actualizadas se publicaron en la Hoja de Datos 2023-06SPPDF, el 22 de marzo de 2023.

R. El Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros (en inglés), es una declaración informativa. Utilice esta declaración informativa junto con los otros registros tributarios para determinar sus impuestos correctos. Para obtener información adicional sobre el mantenimiento de registros contables, consulte la Publicación 583, Comenzar un negocio y mantener los registros contables (en inglés).

R. Si cree que la información en el Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros (en inglés) está incorrecta, el formulario se emitió por error, o tiene una pregunta relacionada con el formulario, comuníquese con el declarante, cuyo nombre e información de contacto figura en la esquina superior izquierda en el frente del formulario.

También puede comunicarse con la entidad de liquidación de pagos, cuyo nombre y número de teléfono figuran en el lado inferior izquierdo del formulario.

Si no puede corregir el formulario, debe reportar el error en el Formulario 1040 (Anexo 1), Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos (en inglés)PDF, Parte I, Ingresos adicionales, Línea 8z, “Other income” (Otros ingresos), con una entrada compensatoria en la Parte II, Ajustes a los ingresos , Línea 24z, “Other adjustments” (Otros Ajustes).

Por ejemplo, hizo un viaje con su amigo y pagó los boletos de avión. Si su amigo le reembolsa $2500 por sus boletos de avión y usted recibió un Formulario 1099-K que informa los $2500 como ingresos brutos, su Anexo 1 debe reflejar lo siguiente:

Formulario 1040 (Anexo 1), Ingresos Adicionales y Ajustes al Ingreso

Parte I – Línea 8z, “Other Income” (Otros ingresos). Escriba el tipo y la cantidad: “Form 1099-K Received in Error…. $2,500” (Formulario 1099-K recibido por error…. $2,500) para mostrar los ingresos declarados en el Formulario 1099-K.

y

Parte II – Línea 24z, “Other Adjustments” (Otros ajustes). Escriba el tipo y la cantidad: “Form1099-K Received in Error…. $2,500” (Formulario 1099-K recibido por error…. $2,500) para compensar los ingresos que se le informaron por error.

R. Es posible que reciba un Formulario 1099-K según el tipo de transacciones.

Si acepta tarjetas de pago (por ejemplo, tarjetas de crédito o débito) como forma de pago por los bienes que vende o los servicios que provee, recibirá un  Formulario 1099-K (en inglés) para la cantidad bruta de los pagos que le realizaron mediante el uso de una tarjeta de pago durante el año calendario. Este requisito de presentación de informes no ha cambiado y no existe un umbral mínimo de presentación de informes para que estos pagos activen un requisito de presentación de informes.

Además, para los años calendario posteriores a 2021, si acepta pagos por parte de una organización de liquidación de terceros, puede que reciba el Formulario 1099-K (en inglés) de esa organización. Una organización de liquidación de terceros conecta a las partes (por ejemplo, un sitio de ventas por Internet).

Recibirá un Formulario 1099-K si aceptó pagos de una organización de liquidación de terceros cuando,

  • La cantidad total de sus transacciones fue más de 200 y
  • La cantidad total de pagos que recibió en relación con cualquier beneficiario participante superó los $20,000 en el año calendario.

Nota: La Ley del Plan de Rescate Estadounidense redujo el umbral para activar un requisito de informe en un Formulario 1099-K de más de $20,000 a más de $600 (independientemente de la cantidad de transacciones). El IRS emitió el Aviso 2023-10, que retrasa temporalmente la aplicación del requisito de informe reducido. Sin embargo, puede recibir un Formulario 1099-K por error en el umbral inferior, a pesar del Aviso 2023-10.

R. Puede informar entradas de compensación en el Anexo 1, líneas 8z y 24z para cada Formulario 1099-K que recibió por separado, o puede combinar los Formularios 1099-K recibidos de la siguiente manera:

  • Un conjunto combinado de entradas de compensación en el Anexo 1 para todos los Formularios 1099-K recibidos que reportan ventas de artículos personales vendidos con pérdida. Informe el total combinado de los ingresos en el Anexo 1 - Línea 8z - Otros ingresos, usando la descripción "Forms 1099-K Personal Items Sold at a Loss" (Formularios 1099-K Artículos personales vendidos a pérdida). Informe el costo combinado de los artículos, hasta, pero no más que las ganancias de cada artículo vendido, en la línea 24z - Otros ajustes, usando la descripción "Formularios 1099-K Artículos personales vendidos con pérdidas".
  • Un conjunto combinado de entradas compensatorias en el Anexo 1 para todos los formularios 1099-K recibidos por error. Informe los montos combinados de la Línea 1a, Monto bruto de transacciones con tarjeta de pago/red de terceros, para los Formularios 1099-K recibidos por error en el Anexo 1 - Línea 8z - Otros ingresos, utilizando la descripción "Forms 1099-K Received in Error". (Formularios 1099-K recibidos por error). Reporte la misma cantidad reportada en la Línea 8z en la Línea 24z - Otros Ajustes, usando la descripción "Forms 1099-K Received in Error". (Formularios 1099-K Recibidos por Error).

R. Sí. Para el año tributario 2022, puede usar el Anexo 1, línea 8z para mostrar tanto los ingresos brutos como el monto negativo de compensación para informar un Formulario 1099-K recibido por error o informar los ingresos de la venta de un artículo personal con pérdida como alternativa a declarando únicamente los ingresos brutos en el Anexo 1, línea 8z con montos de compensación en el Anexo 1, línea 24z.

Nota: Cuando reporte las ventas de artículos personales con pérdida, puede informar la(s) transacción(es) en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de bienes de capital, que se incluye en el Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital.

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