Ознакомьтесь с налоговым законодательством: понимание факторов, которые могут повлиять на подачу налоговой декларации за 2020 год

FS-2021-02, февраль 2021 года

12 февраля IRS начнет обрабатывать налоговые декларации за 2020 год. В этом году Форма 1040 и Форма 1040-SR впервые доступны на испанском языке. Также есть другие изменения и некоторые особые обстоятельства, связанные с COVID-19, на которые IRS советует налогоплательщикам обратить внимание перед подачей декларации.

Люди, испытывающие финансовые трудности, могут обнаружить налоговое воздействие на определенные события, такие как потеря работы, списание задолженности или обращение в пенсионный фонд. Более того, информация налогоплательщика в налоговой декларации за 2020 год может отличаться от таковой в 2019 году. Физические лица могут ознакомиться с вариантами помощи для нуждающихся налогоплательщиков (Английский), чтобы узнать о факторах, способных оказать налоговое воздействие на семьи.

Важно понимать, как изменения в прошлом году повлияли на физические лица и семьи, а также на их налоговые декларации. IRS разработала этот справочный материал для разъяснения налогоплательщикам информации, которая нужна им, чтобы подать наиболее полную и точную налоговую декларацию, запрашивать льготы и вычеты, своевременно получать возмещения и выполнять свои налоговые обязательства.

Чтобы избежать задержек возмещений, заполните налоговую декларацию

Все должны упорядочить свой налоговый учет, чтобы облегчить подготовку налоговой декларации. Чтобы заполнить декларацию максимально безопасно и точно, подайте ее в электронном виде. По оценкам экспертов IRS, около 90% физических лиц готовы подать федеральную налоговую декларацию в электронном виде. В налоговых декларациях, поданных в электронном виде, меньше ошибок, что означает меньше задержек впоследствии.

Оплачивайте налоги через Интернет без комиссии или лично

IRS сотрудничает с поставщиками программного обеспечения для подачи налоговых деклараций и местными организациями на государственном уровне. Средства IRSдля бесплатной подачи налоговой декларации по Интернету и бесплатные формы для заполнения налоговой декларации (Английский) предлагают бесплатные продукты для подготовки налоговой декларации практически для любых налогоплательщиков. Налогоплательщикам даже не обязательно пользоваться компьютером; достаточно иметь смартфон. Free File предлагает бесплатную подготовку налоговой декларации в режиме онлайн и бесплатную подачу в электронном виде. Физические лица также могут ознакомиться с Программой оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения и консультаций по вопросам налогообложения для пожилых (VITA/TCE), чтобы найти ближайший пункт волонтерской помощи по подготовке налоговой декларации. Важно отметить, что некоторые пункты VITA/TCE оказывают помощь налогоплательщикам удаленно, а другие остаются закрытыми из-за COVID-19.

Военнослужащие, льготируемые члены семьи и некоторые ветераны имеют право воспользоваться бесплатными сервисами MilTax (Английский) для подготовки и подачи своих федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций для штата в электронном виде.

Получайте возмещения по налогам в электронном виде

Заполнение налоговой декларации в электронном виде и выбор прямого перевода остается наиболее быстрым и безопасным способом заполнения декларации по подоходному налогу и получения возврата. 8 из 10 налогоплательщиков получают свои возвраты путем прямого перевода. IRS использует ту же систему электронных переводов для выплат возвратов по налогам, которую используют другие федеральные органы, для перевода около 98 % всех пособий по социальному обеспечению и пособий ветеранам на миллионы счетов.

Оплачивайте налоги через Интернет

При необходимости оплаты налога можно выполнить электронный платеж через интернет, по телефону или через мобильное устройство. Электронные платежи надежны и безопасны. IRS использует новейшую технологию шифрования и не хранит номера банковских счетов, используемые для подтверждения платежа. Когда налогоплательщики используют один из вариантов электронного платежа, предусмотренный IRS, служба учитывает уплату налоговых обязательств, поэтому поводов для беспокойства нет. Налогоплательщики определяют дату платежа и незамедлительно получают уведомление от IRS. Это просто, надежно и намного быстрее, чем использование почты или денежного поручения. Перейдите на IRS.gov/payments, чтобы ознакомиться с опциями электронных платежей. Обратите внимание, что система IRS Direct Pay бесплатна.

Просмотрите сведения о налоговом счете онлайн

Налогоплательщикам доступна информация об их счете онлайн, где можно посмотреть сумму задолженности, информацию о графике платежей, историю платежей, запланированные и находящиеся на рассмотрении платежи, цифровые копии уведомлений и ключевую информацию последней налоговой декларации в том виде, в каком она была подана.

Физические лица также могут проверить суммы выплат в связи с экономическими последствиями через свой электронный счет. Это поможет рассчитать любой Стабилизационный льготный кредит по налоговой декларации за 2020 год.

По вопросам создания счета или сброса своего имени учетной записи или пароля см. IRS.gov/secureaccess.

Индивидуальный номер для защиты персональных данных PIN доступен на государственном уровне

Начиная с 2021 года все налогоплательщики могут добровольно участвовать в программе IP PIN, воспользовавшись инструментом «Получить IP PIN» на IRS.gov/ippin. Шестизначный IP PIN предотвращает подачу налоговой декларации ворами персональных данных по чужому номеру социального страхования. Это добавляет еще один уровень защиты налогоплательщиков от кражи персональных данных, связанных с налогами, путем требования созданного PIN при подаче налоговой декларации в электронном виде. Налогоплательщики должны пройти строгий процесс подтверждения личности. Супруги и иждивенцы имеют право на получение IP PIN, если они могут пройти процедуру подтверждения личности. Налогоплательщики могут проверить все необходимое для подтверждения личности на IRS.gov/secureaccess.

Пособия по безработице облагаются налогом

Миллионы американцев получили пособия по безработице за 2020 год, многие впервые. Эти налогоплательщики могут быть не осведомлены о том, что деньги, получаемые по этой программе, являются налогооблагаемым доходом. Пособия по безработице являются налогооблагаемым доходом, если они начисляются по законам о пособиях по безработице Соединенных Штатов или отдельного штата.

Они включают $600 в неделю, которые физические лица могли получать в 2020 году по закону CARES (Английский), предусмотренные в Федеральной программе по пособиям по безработице во время пандемии.

Физическим лицам рекомендуется воспользоваться интерактивным инструментом IRS «Облагаются ли налогом мои выплаты по безработице?» (Английский) и ответить на вопросы о пособиях по безработице, чтобы выяснить, облагаются ли они налогом.

Если лицо получало компенсацию по безработице в 2020 году, оно должно получить Форму 1099-G «Установленные правительственные выплаты», где в поле 1 указана выплачиваемая сумма, а в поле 4 — любой федеральный подоходный налог, выбранный лицом. IRS также получит копию Формы. Некоторые штаты не рассылают Форму 1099-G, и физическим лицам необходимо загрузить ее электронную версию с веб-сайта штата.

Физические лица, которые получают Форму 1099-G по компенсации по безработице, которую они не получали, должны обратиться в налоговый орган штата и запросить корректную Форму 1099-G. Правительства штатов не должны отправлять Формы 1099-G налогоплательщикам, известным как пострадавшие от кражи персональных данных, связанных с пособием по безработице. Налогоплательщики, ставшие жертвами кражи персональных данных, связанных с пособием по безработице, должны нотариально заверить в IRS кражу персональных данных.

Во избежание задержек по возвратам налогоплательщики должны подать полную и точную налоговую декларацию, включающую пособия по безработице, полученные в 2020 году.

Работа в сфере экономики свободного заработка облагается налогом

Экономика свободного заработка — это деятельность, при которой люди получают доход, предоставляя работу, услуги или товары по заказу. Зачастую это происходит на цифровой платформе, например в приложении или на веб-сайте. Физические лица должны подать налоговую декларацию, если их чистый доход от самозанятости по свободному заработку составляет $400 или больше, даже если это подработка, неполная или временная работа.

Проверьте критерии соответствия требованиям налоговых льгот

С изменениями дохода и другими факторами для многих в 2020 году налоговые льготы и вычеты могут улучшить финансовое состояние налогоплательщиков, поэтому рассмотрение соответствия их требованиям перед подачей налоговой декларации может значительно облегчить эту процедуру.

Некоторые льготы могут привести к возмещению, даже если лицо не имеет задолженностей по налогам. Некоторые люди могут обнаружить, что они стали соответствовать требованиям определенных налоговых льгот, таких как Налоговый зачет за заработанный доход (EITC) или Стабилизационный льготный кредит.

Сейчас, как никогда ранее, IRS настоятельно рекомендует людям проверять, есть ли у них право на льготы, и если есть, заявлять о нем при подаче декларации. Люди могут пользоваться Интерактивным налоговым справочником IRS (Английский), который поможет определить, имеют ли они право оформить определенные льготы и вычеты. Физические лица должны подать федеральную налоговую декларацию — даже если она им не необходима по иным причинам — и отдельно оформить определенные льготы.

Соответствие требованиям налогового зачета на заработанный доход (EITC)

EITC — это самая крупная льгота федерального правительства на возмещаемый федеральный подоходный налог для работников с низким или средним уровнем дохода. Если физическое лицо имеет на нее право, он может использовать данную льготу для снижения налоговой задолженности, а возможно, и увеличения возмещения. Например, EITC составляет $6660 для семьи с тремя или более детьми или до $538 для налогоплательщиков без детей, соответствующих требованиям данной льготы.

Для людей, работающих на кого-то или имеющих бизнес или ферму, эти деньги могут положительно повлиять на их жизнь, семью или близких. Четыре из пяти налогоплательщиков, имеющих право на получение EITC, получают его. Это значит, что миллионы налогоплательщиков заставляют доллары от EITC работать на них. Но недостаток этого одного из пяти означает, что миллионы людей не пользуются этой ценной льготой, которую они заслужили. Практически треть тех, кто имеет право на EITC, получили его в этом году из-за изменений в семье, материальном или финансовом состоянии.

Появилось новое правило по EITC, которое может помочь людям, чей доход в 2020 году был меньше, чем в 2019 или тем, чей доход в связи с безработицей не позволял получить право на EITC. Для расчета Налогового зачета за заработанный доход можно выбрать свой заработанный доход за 2019 год, если последний был больше в 2019, чем в 2020. Это изменение может помочь работникам получать большие налоговые льготы и возмещения, когда они подают налоговую декларацию за 2020 год в этом году. Налогоплательщики должны учитывать свой заработанный доход за 2019 год, если он поможет им получить право на большую сумму EITC.

Налогоплательщики, зарабатывающие $56 854 или меньше, могут выяснить, имеют ли они право на EITC с помощью Инструмента для определения права на налоговый зачет за заработанный доход, доступного на английском и испанском языках. Этот инструмент помогает определить критерии соответствия, в том числе для детей, и рассчитывает сумму EITC, которую можно получить. Если физическое лицо не имеет права на получение EITC, инструмент объяснит почему.

Критерии соответствия дополнительному налоговому зачету за ребенка (ACTC)

ACTC (Английский) предназначен для лиц, не получающих налоговый зачет за ребенка в полном объеме. Как и в случае с EITC, при подаче налоговой декларации за 2020 год, если заработанный доход за 2019 год был больше, чем за 2020, физические лица могут использовать свой заработанный доход за 2019 год для расчета ACTC. И вновь — как правило, лучше выбрать тот вариант, который приведет к большей льготе. Больше сведений см. в инструкции к форме 8812.

Возвраты по декларациям с оформлением EITC или ACTC могут занять больше времени

По закону IRS не может выдать возврат до середины февраля 2021 года по налоговым декларациям с правильным оформлением EITC или ACTC. Сейчас временные рамки касаются всего объема возврата, а не только части, относящейся к льготе. Лица, оформившие EITC и ACTC заранее, должны получить возврат на свои банковские счета или дебетовые карты к первой неделе марта, если они оформляли в электронном виде через прямой перевод и с их налоговыми декларациями не возникло никаких проблем. IRS не может отвечать на вопросы о статусе возврата до истечения 21-дневного срока с момента подачи налоговой декларации в электронном виде. 21-дневный период начинается 12 февраля или когда IRS принимает налоговую декларацию, в зависимости от того, какой из сроков позднее. Тем не менее, налогоплательщики могут проверить статус в инструменте «Где мой возврат?» на IRS.gov или в мобильном приложении IRS2Go, чтобы узнать дату получения собственного возврата, как только прошло 24 часа с подачи налоговой декларации в электронном виде. Это лучший способ отслеживания статуса возврата, Лица, оформившие EITC/ACTC раньше других, должны увидеть обновление до WMR к 22 февраля.

Соответствие критериям других льгот

Налогоплательщики могут иметь право на такие льготы, как налоговый зачет за ребенка (CTC) (Английский) и зачет за содержание ребенка и иждивенца (Английский). Налогоплательщики, чей иждивенец не соответствует критериям CTC, может иметь право на оформление зачета за других иждивенцев (Английский). Физические лица, оплачивающие счета за собственное высшее образование, высшее образование супруга (супруги) или иждивенца, могут иметь возможность сэкономить деньги путем налоговых льгот или вычетов на образование (Английский).

Вычеты по благотворительным взносам наличными без постатейного вычета

Налогоплательщики, выбравшие стандартный вычет, могут получить право на вычет по благотворительным взносам наличными в размере $300 в адрес благотворительных организаций, соответствующих требованиям (Английский), в 2020 году без необходимости уточнения. Вычет снижает как скорректированный валовый доход, так и доход, облагаемый налогом, что конвертируется в снижение налогов для жертвователей. Используйте Интерактивный налоговый инструмент IRS «Могу ли я получить вычет по благотворительным взносам?» (Английский) и ответьте на вопросы о пожертвованиях наличными, чтобы получить больше информации.

Взносы в Индивидуальный пенсионный счет (IRA) после 70,5 лет

На 2020 год и в дальнейшем на регулярные взносы в традиционный IRA или IRA Рота возрастные ограничения отсутствуют. Физические лица могут делать взносы в IRA, не подлежащие налогообложению, после 70,5 лет. К тому же у них может быть возможность оформить вычет по федеральной налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу на сумму, внесенную в IRA. См. ограничения по вычетам IRA (Английский). Налогоплательщики могут делать взносы в IRA до 15.04.2021 и все еще вычитывать эту сумму в налоговой декларации за 2020 год, если имеют на это право.

Также некоторые налогоплательщики сочтут необходимым в связи с коронавирусом сделать распределения от планов 401(k) и традиционных IRA в 2020 году заранее. По закону CARES, такие распределения — до $100 000 — не облагаются дополнительным 10 %-ным налогом, который в других случаях обычно применяется к распределениям, сделанным до 59,5 лет. Кроме того, распределение в связи с коронавирусом (Английский) может быть включено в доход в равнозначных суммах на протяжении трехлетнего периода, а у физического лица есть 3 года, чтобы возместить распределение, связанное с коронавирусом по плану или IRA, и предотвратить налоговые последствия распределения.

Стабилизационный льготный кредит и выплаты в связи с экономическими последствиями

Как правило, выплаты в связи с экономическими последствиями считаются стимулирующими выплатами. Выплаты в связи с экономическими последствиями основывались на информации о 2018 и 2019 налоговых годах налогоплательщика. Стабилизационный льготный кредит имеет схожую природу, только его объем и критерии приемлемости основаны на информации из налоговой декларации за 2020 год.

Выплаты в связи с экономическими последствиями выдавались имеющим на них право физическим лицам в два этапа – первая выплата в размере $1200 на взрослого человека плюс $500 за каждого ребенка, соответствующего критериям, и вторая выплата в размере $600 на взрослого человека плюс $600 за каждого ребенка, соответствующего критериям. Эти выплаты не облагаются налогом.

Стабилизационный льготный кредит — это налоговая льгота по подоходному налогу за 2020 год. Как правило, стабилизационный льготный кредит повышает сумму возврата налога или снижает сумму задолженности по налоговой декларации за 2020 год.

Большинство лиц, соответствующих критериям, уже получили стабилизационный льготный кредит в виде выплат в связи с экономическими последствиями в полном объеме. Если лицо получило обе выплаты в связи с экономическими последствиями в полном объеме, то в налоговую декларацию за 2020 год не требуется вносить никакую информацию о них.

Ввиду изменения доходов лицо может получить право на стабилизационный льготный кредит. Например, некоторые лица могли получить выплаты в связи с экономическими последствиями не в полном объеме, так как их доходы в 2019 году были слишком высоки и они могут оформить стабилизационный льготный кредит на основании дохода за 2020 год. Или же, если лицо было заявлено как иждивенец в чьей-то налоговой декларации за 2018 или 2019 года, но не может быть заявлено как иждивенец в чьей-то налоговой декларации за 2020 год, теперь оно может получить право на стабилизационный льготный кредит.

Если лицо имеет право и либо не получало выплаты в связи с экономическими последствиями, либо считает, что имело право получить большую сумму, лицо может оформить стабилизационный льготный кредит при подаче налоговой декларации за 2020 год. Для оформления стабилизационного льготного кредита физические лица должны подать налоговую декларацию за 2020 год, даже если обычно от них это не требуется. Посетите IRS.gov/rrc для дальнейшей информации.

Возвраты по выплатам процентов облагаются налогом

В целом IRS выплатила проценты по возвратам физическим лицам за 2019 год по налоговым декларациям, поданным до 15.07.2020. Проценты составляют время от 15.04.2020 до даты возврата. Эти проценты по выплатам возвратов облагаются налогом, а налогоплательщики должны сообщить о своих процентах по налоговой декларации за 2020 год. IRS отправит форму 1099-INT (Английский) по процентам выше $10 за 2020 год, выплаченным не позднее 01.02.2021.

Обновление ИИНН с истекающим сроком

Если лицо при подаче налоговой декларации использует индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), ему необходимо убедиться в том, что его срок действия не истек. Посетите IRS.gov/itin для дальнейшей информации.

Новый порядок LEP, запрос на изменение языковых предпочтений

В этом налоговом сезоне физические лица могут воспользоваться новым порядком LEP для заявления предпочтений получения письменных уведомлений от IRS на языке, отличном от английского.

Большая часть возвратов отправляется менее, чем за 21 день; иногда требуется более детальное рассмотрение и больше времени

Возвраты для каждого налогоплательщика настолько же уникальны, насколько и налоговые декларации. Различные факторы могут повлиять на сроки возврата по налогам после того, как IRS получает налоговую декларацию. Наиболее быстрый способ получить возврат — подать налоговую декларацию в электронном виде и использовать прямой депозит. Налогоплательщики получат возврат значительно быстрее, чем при отправке декларации в бумажной форме по почте и запросе бумажного чека.

Хотя IRS выдает большую часть возвратов менее чем через 21 день после обработки налоговой декларации, IRS предупреждает налогоплательщиков не полагаться на получение возврата в определенную дату, особенно при крупных покупках или оплате счетов. Некоторые налоговые декларации могут потребовать дополнительного пересмотра и больше времени на обработку. Это может быть необходимо, когда в декларации есть ошибки, указана неполная информация или имеет место кража персональных данных или мошенничество. IRS наряду со своими партнерами по налоговой отрасли продолжает улучшать проверки безопасности для содействия защите от кражи персональных данных или мошенничества, связанного с возвратами.

IRS связывается с налогоплательщиками по почте, если необходимо больше информации для обработки налоговой декларации.

Также налогоплательщики должны учитывать время, которое уходит на отправку платежей на счет или получение чека по почте. Большая часть финансовых учреждений не обрабатывает платежи по выходным или праздникам, что также влияет на сроки получения платежей.

Информация о возврате будет доступна, как правило, в течение 24 часов после подтверждения IRS получения налоговой декларации, заполненной в электронном виде, в инструменте «Где мой возврат?» ‎на IRS.gov и в мобильном приложении IRS2Go.

IRS не может отвечать на запросы о статусе возврата, если не прошел 21 день с момента заполнения налоговой декларации в электронном виде. 21-дневный период начинается 12 февраля или когда IRS принимает налоговую декларацию, в зависимости от того, какой из сроков позднее.

Налогоплательщики должны подать декларацию до 15 апреля даже при отсутствии возможности оплатить долг полностью

Если налогоплательщик уверен, что будут проблемы с оплатой налогового счета до 15 апреля, не стоит паниковать. Даже если нет возможности оплатить налог в полном объеме, декларацию нужно подать. Необходимо оплатить столько, сколько возможно, во избежание штрафов и процентов. Особенно важно подать декларацию вовремя из-за того, что штраф за несвоевременную подачу и штраф за несвоевременную уплату (Английский) по невыплаченным налогам растут быстро.

IRS предлагает различные варианты, такие как краткосрочное продление срока уплаты, программа уплаты или Компромиссное предложение, или запрос на временную приостановку принудительного взыскания средств до улучшения финансовой ситуации налогоплательщика. В некоторых случаях налоговый орган может смягчить (Английский) штрафы. Тем не менее, налоговый орган не способен снизить выплаты по процентам, начисляемые за невыплаченные налоговые счета.

Для более быстрого обслуживания на IRS.gov доступна помощь

На IRS.gov можно получить информацию в любое время суток и это самый быстрый способ получить помощь. Миллионы людей пользуются сайтом IRS.gov для получения помощи по подаче декларации и уплате налогов, получения информации по счетам и ответов на вопросы о налогах.

Налогоплательщикам рекомендуется выяснить факторы, дающие им право на льготы которого у них не было в прошлом. Интерактивный налоговый справочник IRS (Английский) — это инструмент, предоставляющий ответы на многие вопросы по налогам. Он может определить, облагается ли налог доходом, имеет ли лицо право оформить определенные льготы, или может ли лицо списать расходы по своей налоговой декларации. Он также предоставляет ответы на общие вопросы, такие как определение налогового статуса, оформление иждивенцев, или необходимость подачи декларации для лица как таковой.

Страница «Мы готовы вам помочь» помогает ответить на большинство вопросов о налогах, а путеводитель по сервисам IRS (Английский) PDF содержит ссылки на другие сервисы IRS.