準備好報稅:瞭解生活變化會如何影響今年申報的 2020 年納稅申報表

2021 年 2 月,FS-2021-02

國稅局將於 2 月 12 日開始處理 2020 年的納稅申報表。今年是《表格 1040》和《表格 1040-SR》第一次提供西班牙文版本。還有一些國稅局希望納稅人在申報前先行思考的其他變更以及與新冠肺炎相關的特殊環境。

面臨財務困難的人們可能會發現特定事件對稅務產生影響,例如失業、債務減免或使用退休基金。此外,納稅人在 2020 年的納稅申報表的資訊可能會與他們在 2019 年的納稅申報表有所不同。納稅人可以查看逆境中的納稅人的「如果情況」(英文)頁面查看可能會對家庭產生稅務影響的一些情況。

瞭解去年的變化會如何影響個人和家庭及其納稅申報的是很重要的。國稅局編寫了說明納稅人在申報完整且準確的納稅申報表、申領抵免額和扣除額,及時獲得退稅以及在承擔稅責方面需要瞭解的知識的事實表。

以電子方式申報完整且準確的納稅申報表,以避免退稅延誤

每個人都應整理其稅務記錄,讓填寫納稅申報表變得更加容易。電子申報是申報納稅申報表最安全及最準確的方式。國稅局預計約 90% 的個人會透過電子方式申報聯邦申報表。電子申報的納稅申報表的錯誤更少,這代表較少的延誤情形。

免費線上或親自報稅

國稅局與全國各地的稅務軟體廠商和社區組織合作。國稅局免費申報免費申報可填入表單(英文)為幾乎所有的納稅人提供免費的稅務填寫產品。納稅人甚至不需要電腦,使用智慧型手機即可。免費申報提供免費的線上納稅申報表填寫和免費的電子申報。納稅人還可以查詢義務所得稅協會和老年人稅務諮詢(VITA / TCE,找尋他們週遭有義工能夠協助填寫稅務的站點。需要留意的重要事項是,某些義務所得稅協會/老年人稅務諮詢站點是以遠端的方式協助納稅人,並有其他站點因為新冠肺炎而關閉。

從軍人士、符合資格的家庭成員和一些退伍軍人都有資格使用免費的 MilTax(英文)服務來填寫並以電子方式申報其聯邦和州納稅申報表。

以電子方式獲得退稅

電子申報以及選擇直接存款是申報準確的所得稅表並最快速地獲得退稅的最簡單安全的方法。每 10 名納稅人中就有 8 名是透過直接存款領取退稅。國稅局使用與其他聯邦機關存入將近 98% 的所有社會保障及退伍軍人福利金數百萬個帳戶相同的電子轉帳系統來存入退稅。

用電子方式繳稅

如果某人欠稅,他們可以在線上、透過電話或從行動裝置上進行電子繳款。電子繳款是安全且有保障的。國稅局使用的是最新的加密科技,並且不會儲存用於遞交款項的銀行帳號。當納稅人使用國稅局任何一種電子繳款選項時,這使他們可以對繳付稅單具有控制權,從而使他們高枕無憂。他們能夠決定繳款日期,並立即從國稅局處獲得確認。這比郵寄支票或匯票要簡單、安全且快捷得多。前往 IRS.gov/payments檢視所有電子繳款選項。請留意,國稅局直接付款系統是免費的。

線上檢視稅務帳戶資訊

納稅人可以在線上存取其 帳戶,檢視欠款、付款計劃資訊、付款歷史記錄、預定以及尚待處理的付款、選擇通知的數位副本以及他們最近的納稅申報表中的關鍵資訊。

納稅人還可以透過他們的線上帳戶查看經濟影響補助金額。這可以幫助您準確計算 2020 年納稅申報表上的任何復甦退稅抵免額

有關如何建立帳戶或如何重置使用者名稱或密碼的問題,請參閱 IRS.gov/secureaccess

身份保護 PIN 現已在全國範圍內提供

此項今年全新的功能讓納稅人可以在IRS.gov/ippin 透過使用身份保護 PIN 工具自願加入身份保護 PIN 計劃。六位數的身份保護 PIN 可以防止身份竊賊使用其社會安全號碼進行申報納稅申報表。這要求納稅人在以電子方式申報納稅申報表時使用他們建立的 PIN,從而為納稅人提供了額外的保護,使其免於與稅務相關的身份竊取。納稅人必須通過嚴格的身份驗證流程。如果配偶和被撫養人也可以通過身份證明流程,則有資格獲得身份保護 PIN。納稅人可以在 IRS.gov/secureaccess 審核驗證身份需要的事項。

失業補助是需要課稅的

數百萬計的美國人在 2020 年接受了失業補助金,而且對他們許多人來說這是人生中的第一次。這些納稅人可能不知道透過此計劃收到的金錢是應稅收入。 如果失業補助金是根據美國或州的失業補助 法獲得的,則為應稅收入。

這包括納稅人在 2020 年根據聯邦疫情失業援助計劃中的新冠肺炎紓困法案(健保法案)(英文)下提供的每週額外 $600 美元。

鼓勵納稅人使用國稅局互動工具 —— 我收到失業補助金要繳稅嗎?(英文) —— 並回答有關失業補助的問題,幫助判定這些補助是否需要繳稅。

如果一名納稅人在 2020 年收到了失業補助,他們應該會收到《表格 1099-G —— 特定政府款項》,方塊 1 會顯示收到的金額以及方塊 4 會顯示該名納稅人選擇被扣除的任何聯邦預扣稅。國稅局也會收到一份副本。某些州不會郵寄《表格 1099-G》,納稅人將會需要從該州的網站下載電子版本。

收到與失業補助金相關的《表格 1099-G》但沒有收到款項的個人應聯絡其州稅務局並要求一份更正的《表格 1099-G》。州政府不應向他們知道涉及竊取身份領取失業補助金的納稅人發送《表格 1099-G》。涉及竊取身份領取失業補助金的納稅人不應向國稅局遞交身分竊取宣誓書。

為了避免退稅延誤,納稅人應申報完整準確的納稅申報表,其中包括任何在 2020 年收到的失業補助金。

零工經濟工作是需要被課稅的

零工經濟是人們透過按需工作、服務或商品來賺取收入的活動。通常,它是透過諸如應用程式或網站之類的數位平台進行的。如果納稅人從零工中賺得的自僱淨收入達到 $400 美元或更多的金額,則必須申報納稅申報表,即使該那份工作是副業、兼職或臨時工。

查看稅務抵免額的資格性

隨著 2020 年許多人的收入和其他生活事件發生變化,稅務抵免額和扣除額可能代表著納稅人的口袋裡能有更多錢,並且在申報之前先考慮資格性會讓稅務申報變得更加容易。

特定抵免額甚至在納稅人沒有欠稅時還可以產生退稅。有些人可能會首次發現自己有資格獲得收入所得稅抵免額(EITC復甦退稅抵免額等特定稅務抵免額。

比起過去任何時後,國稅局現在更加鼓勵人們查看他們是否符合抵免額的資格,並在申報時申領抵免額。納稅人可以使用國稅局互動式稅務助理(英文)幫助判定他們是否符合申領特定抵免額和扣除額的資格。即便他們不需要申報,納稅人也必須申報聯邦所得稅表,並明確申領特定抵免額。

收入所得稅抵免額資格性

收入所得稅抵免額是聯邦政府針對中低收入工作者提供的最大可退還聯邦所得稅抵免額。如果納稅人符合資格,他們可以使用抵免額來減低所欠的稅款,並可能增加退稅金額。例如,有三個或以上子女的家庭可獲得高達 $6,660 美元的收入所得稅抵免額,沒有任何符合資格的子女的納稅人可獲得高達 $538 美元的收入所得稅抵免額。

對於那些透過為某人工作或經營企業或農場而賺取收入的人士而言,這筆錢可以極大地改變他們的生活、家庭和社區。五位符合資格的納稅人中有四位申領了收入所得稅抵免額。這代表數以百萬計的納稅人正在利用收入所得稅抵免額幫助他們。但五位中錯失的這一位代表著有數百萬的人沒有好好利用他們賺得的此寶貴抵免額。大約有三分之一符合收入所得稅抵免額資格的納稅人是在今年由於婚姻、父母或財務狀況的變化而首次符合資格。

收入所得稅抵免額有著一項新規定,可以幫助那些在 2020 年的收入低於 2019 年或領取無法用於收入所得稅抵免額資格的失業補助金的納稅人。如果納稅人在 2019 年的收入高於 2020 年,則可以選擇使用 2019 年的收入所得計算出收入所得稅抵免額。這項改變可以幫助工作者在申報 2020 年的納稅申報表時獲得更大的稅務抵免額以及更多的退稅。如果使用 2019 年的收入所得能幫助納稅人獲得更多的收入所得稅抵免額,納稅人就應使用。

收入等於或低於 $56,854 美元的納稅人可以使用以英文和西班牙文提供的收入所得稅抵免額助理查看他們是否符合資格。此工具可幫助判定資格性、符合資格的子女,並估算一個人可能獲得的收入所得稅抵免額。如果個別人士不符合收入所得稅抵免額的資格,該助理工具還會說明原因。

其他子女稅務抵免額(ACTC)資格性

其他子女稅務抵免額(英文)適用於特定沒有領取全額子女稅務抵免額的納稅人。正如收入所得稅抵免額,在申報 2020 年的納稅申報表時,如果納稅人在 2019 年的收入高於 2020 年,則可以使用 2019 年的所得收入計算其他子女稅務抵免額。再次強調,一般而言比較好的選擇是選擇會產生較大的抵免額結果的選項。請參閱《表格 8812》的說明以獲得更多資訊。

申領收入所得稅抵免額和其他子女稅務抵免額的納稅申報表的退稅可能會需要更長時間

國稅局在法律上無法在 2021 年 2 月中前為正確申領收入所得稅抵免額或其他子女稅務抵免額的納稅申報表給予退稅。此時間框架適用於整個退稅機制,而不是僅與抵免額相關。即早以電子申報、直接存款,並且納稅申報表沒有問題的收入所得稅抵免額和其他子女稅務抵免額的申報納稅人將會在三月的第一週在他們的銀行帳戶或金融卡中看到退稅。除非已透過電子形式申報納稅申報表超過 21 天,否則國稅局無法回答有關於退稅狀態的問題。21 天的時間框架從 2 月 12 日或國稅局收到納稅申報表的時間開始,以較晚者為準。然而,納稅人最快可以在電子申報後的 24 小時內 在 IRS.gov 上的我的退稅在哪裡?IRS2Go 應用程式查看他們的的個人化退稅日期。這是監控退稅狀態最好的方式。大多數即早申報收入所得稅抵免額/其他子女稅務抵免額的申報人在 2 月 22 日就會在我的退稅在哪裡?工具看到更新。

其他抵免額資格性

納稅人可能會符合子女稅務抵免額(英文)子女及被撫養人撫養抵免額(英文)等抵免額的資格。被撫養人不符合子女稅務抵免額的納稅人可能可以申領其它被撫養人抵免額(英文)。為自身、配偶,或被撫養人支付高等教育費用的個人可能可以申領教育稅務抵免額或扣除額(英文)省下金錢。

現金慈善捐款扣除額無須逐項列出。

選擇標準扣除額的納稅人在 2020 年向符合資格的慈善機構(英文)進行高達 $300 美元的現金捐款時可能可以使用慈善機構扣除額而不須逐項列出。此項扣除額會降低調整後總收入以及應稅收入,從而為捐贈人省下了稅款。使用國稅局互動式稅務助理工具 —— 我可以扣除我的慈善捐款嗎?(英文)—— 並回答有關現金捐款的問題以獲得更多資訊。

70.5 歲以後在個人退休計劃投入資金

在 2020 年及以後,定期投入傳統或羅斯個人退休帳戶不再有年齡限制。個別人士可在 70.5 歲以後在個人退休計劃投入可扣除稅務的資金。此外,他們還可能在其個人聯邦所得稅表上申領投入個人退休計劃的資金做為扣除額。請參閱個人退休計劃扣除限額(英文)納稅人可以在 2021 年 4 月 15 日之前向個人退休計劃投入資金,並且仍然可以在 2020 年的納稅申報表中扣除這筆款項。

此外,有些納稅人發現在 2020 年有必要從 401(k)計劃以及傳統的個人退休計劃提取與新冠肺炎相關的提早分配。在健保法案下,這些高達 $100,000 美元的分配,不須繳付個人在一般情況下在 59.5 歲以前提領分配的 10% 額外的稅款。此按,新冠肺炎相關分配(英文)可以在三年的時間內平均等額地計入收入,並且個人有三年時間可以將與新冠肺炎相關的分配重新投入至計劃或個人退休計劃中,並且可以免除分配帶來的稅收後果。

復甦退稅抵免額和經濟影響補助金

經濟影響補助金通常被稱為刺激補助金。經濟影響補助金式根據納稅人 2018 或 2019 稅務年度的資訊發放的。復甦退稅抵免額也是類似的概念,但資格性以及金額是依照個人在 2020 年納稅申報表上的資訊。

一共向符合資格的個人發放了兩輪的經濟影響補助金 —— 第一輪是每位成年人 $1,200 美元加上每位符合資格的子女 $500 美元,而第二輪補助金則是每位成年人 $600 美元加上每位符合資格的子女 $600 美元。這些補助金是不需繳稅的。

復甦退稅抵免額是用在 2020 年所得稅上的稅務抵免額。一般而言,復甦退稅抵免額會增加退稅,或減少 2020 年納稅申報表上的欠稅。

大多數有資格的人已經以經濟影響補助金接受了復甦退稅抵免額的全額款項。如果一位納稅人已經領取全兩輪的全部經濟影響補助金,他們在申報 2020 年納稅申報表上不應加上任何與此相關的資訊。

收入的改變能使一個人符合復甦退稅抵免額的資格。例如,因為 2019 年收入過高而領取低於全額經濟影響補助金的納稅人可根據 2020 年的收入申領復甦退稅抵免額。或者,如果某人在 2018 或 2019 年被他人的納稅申報表申領為被撫養人,但未在 2020 年的納稅申報表被申領為被撫養人,該人現在可能有資格獲得復甦退稅抵免額。

如果一位納稅人因為沒有領到經濟影響補助金或認為他符合領取更多金額的資格而符合資格,他們可以在申報 2020 年納稅申報表時申領復甦退稅抵免額。即便納稅人通常不需要申報稅務,也必須申報 2020 年的納稅申報表以申領復甦退稅抵免額。請前往 IRS.gov/rrc 以瞭解更多資訊。

退稅利息款項是需要課稅的

一般而言,國稅局對於在 2020 年 7 月 15 日前申報的 2019 年納稅申報表的納稅人是有支付利息的。孳息期間從 2020 年 4 月 15 日至退稅當日。這些退稅利息是需要課稅的,納稅人必須在其 2020 年的納稅申報表中申報利息。國稅局會在 2021 年 2 月 1 日以前對於在 2020 年孳生 $10 美元以上的利息寄送《表格 1099-INT》(英文)

更新即將過期的個人納稅識別號碼

如果納稅人是使用個人納稅識別號碼(ITIN)進行申報,他們應該要確保號碼尚未過期。請前往 IRS.gov/itin 以瞭解更多資訊。

全新英語程度有限附件——更改為偏好語言申請

納稅人在本年報稅季可以使用全新的全新英語程度有限附件表明偏好以英文以外的語言收到來自國稅局的書面通訊。

大多數退稅都在 21 天內發出,某些可能需要進一步審核需要更長的時間

如同每個人的納稅申報表都是獨特的,每位納稅人的退稅也是。不同的因素會影響國稅局在接收到納稅申報表後發出退稅的時間。領取退稅的最便捷方式是用 電子申報以及使用直接存款。如果納稅人郵寄紙本納稅申報表並且要求以郵寄的方式收到支票,他們將會更快的收到退稅。

雖然國稅局會在納稅申報表處理後的 21 天內發出退稅,國稅局提醒納稅人不要依賴會在特定日期收到退稅,特別是在進行大額購物或支付帳單方面。某些納稅申報表可能會需要額外的審核,並且可能需要處理更長的時間。這在納稅申報表存在錯誤、不完整或受到身份盜竊或欺詐影響時可能是必要的。國稅局及其在稅務產業的合作夥伴將持續加強安全審核,幫助遏止身份盜竊和退稅欺詐。

當需要更多資訊才能處理納稅申報表時,國稅局將透過郵件與納稅人聯絡。

此外,納稅人應考量到金融機構將款項過帳到帳戶或透過郵寄接收支票所需花費的時間。大多數金融機構在週末或假日不會處理款項,這也可能影響任何款項過帳時間。

國稅局在確認收到電子申報的納稅申報表後,一般而言會在 24 小時內在 IRS.gov 上的我的退稅在哪裡?工具以及 IRS2Go 應用程式提供退稅資訊。

除非納稅人已透過電子形式申報納稅申報表超過 21 天,否則國稅局無法回答有關於退稅狀態的問題。21 天的時間框架從 2 月 12 日或國稅局收到納稅申報表的時間開始,以較晚者為準。

即便納稅人無法繳納欠稅全額,納稅人也應該在 4 月 15 日前申報納稅申報表

如果納稅人認為他們可能無法在 4 月 15 日的截止日期前繳納稅款,他們就不必驚慌。即使他們無法全額繳納,他們仍應申報納稅申報表。他們應該盡力支付,以避免罰金和利息。準時申報相當重要,因為未付稅款的遲交申報罰款和遲交款項罰款(英文)會迅速累計。

國稅局提供了付款選項,例如短期延期付款、付款計劃,或折中要約,或申請暫時延遲徵收流程,直到納稅人的財務情況改善。在某些情況下,國稅局可能能夠免除(英文)罰金。然而,國稅局無法免除在未付稅單上累計的利息。

可在 IRS.gov 上獲得幫助以獲得最快的服務

IRS.gov 全天候提供資訊,並且是獲得幫助最快的方法。數以百萬計的人使用 IRS.gov 以協助申報及支付稅款、索取與他們的帳戶相關的資訊,並獲得稅務問題的解答。

鼓勵納稅人向國稅局查詢生命中的事件是否讓他們符合過去不符合的抵免額。國稅局 國稅局互動式稅務助理(英文)是一個能幫助回答許多稅務問題的工具。它可以判定某種類型的收入是否應該課稅,一個人是否有資格申請某些抵免額,或者他們是否可以在納稅申報表中扣除費用。它還提供了一些常見問題的答案,例如,判定申報身分、申領被撫養人,或者某個人是否甚至需要申報納稅申報表。

讓我們幫您頁面對大多數的稅務問題都提供了解答,並且國稅局服務指南(英文) PDF能夠連往這些其其他國稅局服務。