세금 준비: 올해 2020년 소득 신고에 삶의 변화가 미치는 영향 이해하기

FS-2021-02, February 2021

1월12일에 IRS는 2020년 소득신고 처리를 시작할 것입니다. 처음으로 올해에는 양식 1040과 양식 1040-SR이 스페인어로 제공됩니다. 또한 IRS가 납세자들이 소득 신고 전에 염두에 두기를 바라는 일부 기타 변경 사항과 코로나19에 관련된 일부 특별한 상황이 있습니다.

금전적 어려움을 당한 사람들은 실업, 채무 면제, 은퇴자금 인출 등의 특정 사건에 세금 영향이 있다는 것을 알게 됩니다. 추가적으로, 납세자의 2020 소득 신고에 대한 정보는 그들의 2019 소득 신고와는 달라 보일 것입니다. 개인들은 가족에게 세금 영향을 줄 수 있는 일이 일어날 가능성으로 어려움을 겪는 납세자를 위한 "만약에 이런 경우라면"(영어)을 참조하세요.

지난해의 변화가 개인과 가족들 그리고 그들의 소득 신고에 영향을 미쳤는지 이해하는 것은 중요합니다. IRS는 현황표를 개발하여 납세자가 완전하고 정확한 소득세 신고, 공제 및 감면 신청, 적시에 환급받기, 조세 책임 준수를 위해 알아두어야 할 것을 설명합니다.

환급 지연 없이 완전하고 정확한 전자 소득 신고하기

소득신고를 더 쉽게 준비하기 위해서는 각자 세금 기록을 정리해야 합니다. 가장 안전하고 정확한 소득신고 방법은 전자 신고를 하는 것입니다. IRS는 연방 소득세 전자 신고가 개인 신고의 약90%에 달할 것으로 기대하고 있습니다. 전자 소득 신고는 오류가 적고 따라서 지연되는 경우도 적습니다.

무료 온라인 및 대면 소득신고

세무 소프트웨어 업체, 전국의 지역사회 조직과 함께 IRS는 협력하고 있습니다. IRS Free File(무료 신고) 그리고 Free File Fillable Forms(무료 신고서 작성 양식)(영어)은 거의 모든 납세자들에게 무료 세금 작성 도구를 제공합니다. 납세자들은 컴퓨터도 필요 없습니다. 스마트 폰이면 됩니다. 무료 신고(Free File)는 무료 온라인 소득신고 작성과 무료 전자 신고를 제공합니다. 개인 납세자들은 또한 자원봉사 소득세 신고지원 및 고령자 세무 상담(VITA/TCE)을 확인하여 근처에 자원봉사자로부터 세금 작성 도움을 받을 수 있는 위치를 찾습니다. 일부 VITA/TCE 사무소는 납세자에게 원거리 지원을 합니다. 그리고 그 밖의 사무소들은 코로나19 상황으로 인해 운영을 하지 않는 경우도 있다는 점도 알아두어야 합니다.

군인, 적격 가족과 일부 재향군인은 해당 연방 및 주 정부 소득신고서를 작성하고 전자 신고를 위해 무료 MilTax(영어) 서비스를 사용할 수 있습니다.

전자 세금 환급하기

전자 신고하고 직접 계좌 이체를 선택하는 것이 가장 빠르고 가장 안전한 전자 소득세 신고 및 환급 방법입니다. 납세자 10명 중8은 환급을 직접 계좌이체로 받습니다. IRS는 다른 연방 기관들이 사회 보장 연금, 재향 군인 연금의 거의 98%인 수백만 건의 계좌에 이체하는데 사용하는 것과 같은 전자 이체 시스템을 세금 환급을 위해 사용합니다.

전자 세금 납부

미납 세금이 있다면, 전자 세금 납부를 전화나 이동기기를 통해 온라인으로 할 수 있습니다. 전자 납부는 안전하고 보안이 되어있습니다. IRS는 가장 최근의 암호화 기술을 사용합니다. 그리고 납부에 사용한 은행 계좌 번호를 저장하지 않습니다. 납세자들은 IRS전자 납부 옵션을 사용하면, 고지서 납부를 관리 할 수 있어 편리합니다. 그들은 납부 일자를 확인하고, IRS로부터 즉각적으로 확인을 받을 수 있습니다. 수표 혹은 우편환보다 쉽고, 보안이 되며, 훨씬 더 빠릅니다. IRS.gov/payments에서 모든 전자 납부 옵션을 확인하세요. IRS직접 납부(IRS Direct Pay)시스템은 무료입니다.

온라인으로 세금 계좌 정보 보기

납세자들은 온라인 계정을 사용하여 납입해야 할 총액, 납부 계획 정보, 납부 내역, 예정 및 미납 부금, 그리고 선택한 안내문, 자신이 선택한 안내문과 신고서 원본에 따른 가장 최근 소득 신고에서 주요 정보의 디지털 복사본을 볼 수 있습니다.

개인들은 온라인 계좌를 통해 또한 경제 충격 지원금 총액을 확인 할 수 있습니다. 이는 2020 소득신고에서 정확하게 회복 환급 세액공제를 계산하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

계정을 만드는 방법과 사용자 이름과 비밀번호를 재설정하는 방법에 관한 질문은 IRS.gov/secureaccess를 확인하세요.

전국적으로 제공되는 신분 보호 PIN(IP PIN)

올해 새롭게 모든 납세자들은 IRS.gov/ippinIP PIN 얻기(Get an IP PIN) 도구를 사용해 IP PIN 프로그램 사용자 사전 동의 가입을 할 수 있습니다. 여섯 자리 숫자 IP PIN은 신원 도용범들이 납세자의 사회보장 번호로 소득신고를 하는 것을 막습니다. 납세자들이 전자 소득신고 시에 사용하기 위해 생성한 PIN을 요구함으로써 세금 관련 신원 도용으로부터 납세자들을 위한 추가적인 보호 장벽을 세우는 것과 같습니다. 배우자 및 부양가족들 또한 신원 증명 절차를 통과할 수 있다면 IP PIN을 받을 자격이 됩니다. 납세자들은 IRS.gov/secureaccess에서 신원을 증명하기 위해 필요한 것들을 검토할 수 있습니다.

실업 수당은 과세 대상입니다.

2020년에 수백만 명의 미국인들이 실업 수당을 받았고 그중 대부분이 첫 실업 수당이었습니다. 이 납세자들은 해당 프로그램을 통해서 받은 돈이 과세대상의 소득이라는 점을 잘 모를 수 있습니다. 실업 수당은 그들이 연방 혹은 주 법의 실업 수당 법에 따라 받게 된다면 과세 대상입니다.

여기에는 연방 코로나 실업 보상 프로그램에서 코로나 보조 구조 및 경제 보장(CARES) 법(영어)에 따라 2020년에 받을 수 있었던 추가지원금 주당 $600가 포함됩니다.

개인들은 IRS 대화형 도구를 사용하기를 권합니다. 실업으로 인해 받은 지원금은 과세 대상인가요?(영어) – 그리고 실업 수당이 과세 대상인지 확인을 위해 실업 수당 관련 질문에 답을 줍니다.

실업 수당을 2020년에 받았다면 양식 1099-G, (특정 정부 지원금)을 받게 됩니다. 이 양식의 박스1에 받은 액수를 보여줍니다. 그리고 박스4에는 원천 징수된 해당 납세자가 선택한 연방 소득세를 보여줍니다. IRS 역시 사본을1부 받게 될 것입니다. 일부 주는 1099-G 양식을 보내지 않고 개인이 주정부 웹사이트로부터 전자 버전을 받아야 합니다.

수령하지 않은 실업 수당에 대해 1099-G 양식을 받은 개인은 그들의 주 세무서에 연락하여 정정된 양식1099-G를 요구하세요. 주에서는 실업 수당에 관련하여 신분 도용의 피해자였던 것으로 인식하고 있는 납세자에게는 양식 1099-G를 발급하지 않습니다. 실업 수당 관련 신분 도용 피해자인 납세자는 IRS에 신분도용 피해 진술서를 제출해서는 안됩니다.

환급에 지연이 없도록 납세자는 2020년에 수령한 모든 실업 수당을 포함하는 완전하고 정확한 소득신고를 해야 합니다.

독립형 계약식 일자리는 과세 대상입니다.

독립형 계약식 일자리는(영어) 주문형(on-demand) 작업, 서비스, 제품을 제공하여 소득을 벌어들이는 활동입니다. 자주 이들은 앱이나 웹사이트 같은 디지털 플랫폼을 통해 일합니다. 개인들은 독립형 계약식 일자리로부터 $400 이상 수익을 내는 자영업 총소득이 있다면 그것이 부업이나 시간제 혹은 일시적인 것이라고 해도 반드시 소득신고를 해야 합니다.

세금 공제를 위한 자격 확인하기

2020년에 많은 사람들에게 소득과 그 밖의 삶의 변화가 있었다면, 세금 공제 및 감면은 납세자가 금전적 여유가 증가한다는 의미입니다. 그리고 신청하기 전에 자격에 대해서 고려하면 세금 신고가 더 쉬워질 것입니다.

납부해야 할 세금 없다고 하더라도 특정 공제는 환급으로 이어질 것입니다. 누군가는 근로 소득 세액공제(EITC) 혹은 회복 환급 세액 공제 같은 새로운 특정 세금 공제에 자격이 있는 것을 찾을 수도 있을 것입니다.

이제 그 어느 때 보다도, IRS는 납세자에게 그들이 공제에 자격이 있는지 확인하고 소득신고 때에 공제를 신청할 것을 독려합니다. 사람들은 IRS 대화형 세금 지원(영어)을 사용하여 그들이 특정 공제 및 감면의 신청 자격이 되는지 확인할 수 있습니다. 개인들은 반드시 연방 소득 신고를 해야 하며—공제 외에는 신청할 필요가 없다고 하더라도—구체적으로 특정 공제를 신청해야 합니다.

근로 소득 세액공제 자격

EITC(근로소득 세액공제)는 저소득-및 중위 소득 노동자에 대한 연방 정부의 가장 많은 환급이 가능한 연방 소득 세액공제입니다. 적격자의 경우 그들은 미납 세금을 감면받는데 공제를 사용하거나 환급을 더 받을 수도 있습니다. 예를 들면, EITC는 3명 이상의 가족들에게 $6,660 적격 자녀가 없는 납세자에게 최대 $538까지 환급됩니다.

누군가를 위해서 일하거나, 자신의 사업을 하거나, 농장을 운영을 통한 근로 소득이 있는 사람들의 경우 그들의 삶, 가족, 공동체를 긍정적으로 변화시킬 돈입니다. 적격 납세자 다섯 명 중 네 명만이 EITC 받습니다. 이는 수백만 명의 납세자가 EITC 달러를 사용하고 있다는 의미입니다. 하지만5명 중 한 명이 놓쳤다는 것은 수백만 명의 사람들이 그들이 받을 수 있는 값진 공제를 이용하지 못하고 있다는 의미입니다. EITC 적격 납세자 중 거의 1/3은 결혼을 했거나, 부모가 되었거나, 경제 상황의 변화 때문에 올해 처음으로 자격을 얻게 되었습니다.

2019년보다 2020년에 소득이 감소한 사람들 혹은 EITC 자격에 사용할 수 없는 실업 수당을 받는 납세자들을 도울 수 있는 새로운 EITC 규칙이 생겼습니다. 만약 그들의 근로 소득이 2019년에 2020년보다 많다면, EITC를 계산하기 위해 2019년 근로 소득을 사용하도록 선택할 수 있습니다. 이 변경 사항은 올해 신고하는 2020년 소득신고에서 근로자들이 많은 세금 공제를 받을 수 있도록 하고 되는 더 많은 환급을 받을 수 있도록 합니다. 납세자들은 더 많은 EITC를 받을 수 있는 자격에 도움이 된다면 2019년 근로 소득을 사용해야 합니다.

소득이 $56,854 이하인 납세자들은 영어와 스페인어로 제공되는 근로 소득 세액 공제 도우미를 사용하여 그들이 적격인지 알 수 있습니다. 이 도구는 자격 및 적격 자녀인지 확인하고 수령 가능한 EITC 총액을 추정하는 데 도움이 됩니다. 만약 개인이 EITC에 자격이 되지 않는다면 세액공제 도우미 도구에서 이유를 알려 줄 것입니다.

추가 자녀 세액공제(ACTC) 자격

The ACTC(추가 자녀 세액공제)(영어)는 자녀 세액공제의 총액보다 적게 받은 개인들을 위한 것입니다. EITC처럼, 2020 소득신고 때에 개인들이 2020년보다 2019년에 근로 소득이 더 많다면 ACTC를 계산하기 위해 2019년 근로 소득을 사용할 수 있을 것입니다. 이 또한 일반적으로 더 큰 세액 공제를 받을 수 있는 옵션을 선택하는 것이 더 좋습니다. 자세한 정보는 양식 8812 설명을 참조하세요.

EITCACTC를 신청한 소득신고의 경우 환급은 더 오래 걸립니다.

법적으로 IRSEITCACTC가 적절하게 신청된 환급에 대해서 2021년2월 중순 전에 환급을 할 수 없습니다. 이 기간은 전체 환급에 적용이 됩니다. 단순히 공제에 관련된 부분만이 아닙니다. 직접 계좌이체를 신청하고 전자신고를 했다면 초기 EITCACTC 신청자들은 그들의 은행 계좌에서 환급이나 직불 카드를 3월 첫 주까지 받아야 합니다. IRS는 환급 상태 조회에 대하여 전자 세금 신고 이후 21일이 될 때까지 답해 줄 수 없습니다. 21일이라는 기간은 2월 12일 혹은 IRS가 소득신고를 접수한 날 둘 중에서 더 늦은 날을 기준으로 시작됩니다. 하지만 납세자들은 IRS.gov에서 내 환급금 조회하기? 나 IRS2Go 앱으로 확인할 수 있고 또한 소득신고를 전자 제출하고 24시간 후에 환급 일자를 알 수 있습니다. 이는 환급 상태를 모니터하기 위한 최선의 방법입니다. 대부분 초기 EITC/ACTC 신고자들은 2월22일까지 WMR에 업데이트를 확인해야만 합니다.

다른 공제에 자격

납세자들은 자녀 세액공제(영어)자녀 및 부양가족 돌봄 비용(영어) 같은 공제에 자격이 될 수 있습니다. 부양가족이 CTC 적격이 아닌 납세자는 기타 부양가족을 위한 공제(영어)의 신청 자격이 될 수도 있습니다. 자신이나, 배우자, 부양가족을 위해 고등 교육 비용을 지출하는 개인은 교육세 공제 및 감면(영어)이 되는 예금의 자격이 될 수도 있습니다.

기장 없이 현금 자선 기부금 세액 공제

표준 공제를 선택한 납세자들은 항목별 명세서를 작성하지 않아도 2020년에 적격 자선단체(영어)에 기부한 현금 $300까지는 기부금 세액 공제를 받을 자격이 됩니다. 이 공제는 수정 총소득과 과세 대상 소득을 줄여 줍니다. 즉 기부한 사람들에 대해 세금을 줄여 줍니다. IRS 대화형 세금 지원 도구—내가 낸 자선 기부금에 감면을 받을 수 있습니까?(영어)—그리고 더 많은 정보를 얻기 위해 현금 기부에 대한 질문에 답을 해 줍니다.

70½ 세 이후에 개인 퇴직 계정(IRA) 적립금

2020년 이후에, 기존의 IRARoth IRA의 정기 적립에 나이에 제한이 없어집니다. 개인들은 소득공제가 되는 IRA 적립을 70½세 이후에도 할 수 있습니다. 추가적으로 그들은 개인 연방 소득 신고 때에 IRA에 적립한 금액에 대해 소득 공제를 신청할 수 있을 것입니다. IRA 감면 한도(영어)를 참조하세요. 납세자들은 2021년4월15일까지 IRA에 적립할 수 있습니다. 2020년 소득 신고 시에 자격이 된다면 해당 금액에 대해 여전히 공제를 신청할 수 있습니다.

또한 일부 납세자들은 2020년에 401(K) 연금과 기존의 IRA로부터 코로나 관련 조기 인출을 고려하고 있습니다. CARES 법에 따라 이러한 인출은 ($100,000까지는) 원래는 가입자가 59½세에 도달하기 전에 인출을 하면 부과되던 10% 추가 세금을 적용하지 않기로 했습니다. 추가적으로, 코로나바이러스 관련 인출(영어)은3년간 동일한 분할금에 소득으로 포함됩니다. 그리고 개인은 코로나바이러스 관련 인출금을3년 안에 연금 또는 IRA에 갚아 인출에 대한 세금을 무효로 만들어야 합니다.

회복 환급 세액공제와 경제 충격 지원금

경제 충격 지원금은 일반적으로 경기 부양 지원금을 의미합니다. 경제 충격 지원금은 납세자의 2018년 혹은 2019년 과세 연도 정보에 기반합니다. 자격과 총액이 납세자의 소득신고 때의 2020년 정보에 기초하는 것만 제외하면 회복 환급 세액공제도 비슷합니다.

경제 충격 지원금은 2회분이 적격 개인에게 지급되었습니다. 첫 번째 지원금은 성인당 $1,200, 각 적격 자녀에 대해서 $500이었으며 2차 지원금은 성인당 $600, 적격 자녀당 $600이 지급되었습니다. 이 지원금들은 과세대상이 아닙니다.

회복 환급 세액공제는 2020년 소득세에 대한 세금 공제입니다. 일반적으로 회복 환급 세액 공제로 세금 환급액이 늘어날 것이며 2020년 소득 공제에서 납부해야 할 세금의 총액을 감소시킵니다.

대부분의 적격자는 이미 회복 환급 세액 공제에 대한 총액을 경제 충격 지원금으로 받았습니다. 만약1,2차 경제 충격 지원금에 대한 총액을 받았다면, 2020 소득 신고 때에 지원금에 대한 어떤 정보도 포함해서는 안 됩니다.

소득에 변화로 납세자가 회복 환급 세액공제에 대해 적격이 될 수 있습니다. 예를 들어 어떤 사람들은 경제 충격 지원금의 총액보다 적은 액수를 받았을 것입니다. 왜냐하면 그들의 소득이 2019년에 너무 높았고 그들은 2020년 소득에 기초하여 환급 회수 세액 공제를 신청할 수 있습니다. 혹은 한 사람이 누군가의 소득공제에 2018년 혹은 2019년에 부양가족으로 신청됐지만, 2020년에는 누군가 다른 사람의 소득 공제에 대해 부양가족으로 신청되지 않았다면, 그들은 이제 환급 회수 세액공제에 적격이 될 수 있습니다.

적격인 경우—그리고 경제 충격 지원금을 모두 받지 않았거나, 수령한 액수보다 더 많은 액수에 대해 자격이 된다고 생각하면—2020년 소득 신고에서 회복 환급 세액공제를 신청할 수 있습니다. 개인들은 회복 환급 세액공제를 신청하기 위해서 그들이 일반적으로는 소득 신고를 할 필요가 없다고 하더라도 반드시 2020년 소득 신고를 해야만 합니다. 자세한 정보는 IRS.gov/rrc를 방문하세요.

환급 이자 지급금은 과세 대상입니다

일반적으로 2020년 7월 15일까지 신청된 소득 신고에 대한 2019년 개인 환급에 대한 이자를 IRS는 지급했습니다. 이 이자는 2020년4월 15일부터 환급일까지의 시간에 대한 것입니다. 이 환급 이자 지급금은 과세 대상이며 납세자들은 반드시 2020 소득신고 시에 이자에 대해 보고해야만 합니다. IRS는 2020년(늦어도 2021년2월 1일까지는)에 지불된 $10 이상의 이자에 대해서 양식1099-INT(영어)를 보낼 것입니다.

만료된 ITIN갱신하기

개인 세금 식별 번호(ITIN)을 사용한다면, 이 번호가 만료되지 않았는지 확인해야 합니다. 자세한 사항은 IRS.gov/itin를 방문하세요.

새로운 스케줄 LEP, 선호 언어로 변환 요구

세금신고 기간, 개인들은 새로운 스케줄 LEP를 사용하여 영어를 제외한 언어로 IRS 서신을 받기 위해 선호 사항을 고지할 수 있습니다.

21일 이내에 대부분의 환급이 보내집니다. 추가 검토가 요구되는 경우에는 더 오래 걸릴 수 있습니다.

각각의 소득 신고가 독특한 것처럼, 각 납세자들의 환급도 그렇습니다. 여러 요인들이 IRS가 소득신고를 접수한 후에 세금 환급의 시기에 영향을 줄 수 있습니다. 가장 빠르게 환급을 받는 방법은 전자 신고를 하고 직접 계좌이체를 하는 것입니다. 서면 신고를 하고 우편으로 수표를 받게 되는 것보다 환급이 훨씬 빠를 것입니다.

IRS가 소득신고를 처리한 후21일 이내에 대부분의 환급이 이루어진다고 하더라도, IRS 납세자가 특히 대량 구입이나 납부해야 할 고지서가 있을 때 특정일에 환급받을 것으로 생각하지 말라고 경고합니다. 일부 소득 신고는 추가적인 검토가 필요하고 처리하는데 더 오랜 시간이 걸립니다. 검토는 소득 신고에 오류가 있거나, 불완전하거나 신원 도용 및 사기 사건에 영향을 받았을 때 필요할 것입니다. IRS는 세금 업계에서 그들의 파트너들과 함께 신원 도용과 환급 사기를 막기 위해 보안 검토를 지속적으로 강화하고 있습니다.

IRS는 더 많은 정보가 소득신고 처리를 위해 필요할 경우 우편으로 납세자들에게 연락할 것입니다.

또한 납세자들은 금융 기관이 계좌로 돈을 부치거나 우편으로 수표를 보내는 데 걸리는 시간을 고려해야 할 것입니다. 대부분 금융 기관은 주말이나 휴일에 지급 처리를 하지 않습니다. 이는 또한 모든 지원금에 대해서 시간에 영향을 끼칠 수 있습니다.

환급 정보는 일반적으로 IRS.gov내 환급금 조회하기IRS2Go 앱에서 전자 소득신고 접수를 확인한 후 24시간 이내에 확인할 수 있습니다.

IRS는 환급 상태 조회에서 납세자가 전자 소득신고를 한 후21일 까지는 답할 수 없습니다. 21일 이라는 시간은 2월 12일 혹은 IRS가 소득신고 접수를 한 때 중 더 늦은 시기에 시작됩니다.

납세자는4월 15일까지 납부해야 할 세액이 남아있다면 소득신고를 해야 합니다.

납세자는 4월15일까지 세금을 지불하는 데 어려움이 있다고 생각한다면 걱정할 필요는 없습니다. 납세자가 세금을 완전히 지불할 수 없다고 하더라도 소득신고를 할 수 있습니다. 기일 내에 소득 신고를 하는 것은 특히 중요합니다. 왜냐하면 미납 세금에 대한 신고 지연 및 납부 지연 과태료 (영어)가 빠르게 추가되기 때문입니다.

IRS는 납부 기일을 단기 연장하거나, 납부 계획 혹은 세액 조정제안 혹은 납세자의 상황이 호전될 때까지 징수 절차를 일시 연기할 수 있습니다. 납부 옵션을 제공합니다. 어떤 경우에는 IRS는 과태료를 감면(영어)해 주기도 합니다. 하지만 IRS는 미납 세금에 누적된 이자는 탕감해 주지 않습니다.

가장 빠른 서비스를 위해 IRS.gov에서 제공하는 지원

IRS.gov는 24시간 내내 정보를 제공받고 지원을 받을 수 있는 가장 빠른 방법입니다. 수백만 명의 사람들이 IRS.gov를 사용하여 세금을 신청하고 납부하며 그들의 계좌에 대한 정보를 얻고 세금 질문에 답을 구합니다.

납세자들은 삶의 변화로 인해 그들이 과거에는 자격이 되지 않던 공제에 자격을 얻게 되었는지 확인할 것을 권합니다. IRS 대화형 세금지원(영어)은 많은 세법 질문에 답을 제공하는 툴입니다. 이 툴로 소득의 유형이 과세 대상인지, 특정 세액공제에 신청할 수 있는지, 그들이 소득 신고 시에 비용을 줄일 수 있는지 확인할 수 있습니다. 또한 신고 지위, 부양가족 신청 혹은 소득신고를 해야 하는지 등의 일반적인 질문에 답을 합니다.

국세청 세무 도우미 페이지는 대부분의 세금 질문에 답을 합니다. 그리고 IRS 서비스 안내(영어) PDF 링크는 여기와 그 밖의 IRS 서비스를 연결해 줍니다.